O imagine de ansamblu asupra redevențelor și impozitelor similare Sectorul upstream de petrol si gaze naturale în Europa.

Transcription

1 O imagine de ansamblu asupra redevențelor și impozitelor similare Sectorul upstream de petrol si gaze naturale în Europa Aprilie 218

2 Cuprins Context și metodologie 3 Sumar executiv 6 Imaginea de ansamblu asupra României și a altor țări europene 8 Reprezentarea grafică a redevențelor si impozitelor similare 16 Prezentarea producției de petrol și gaze naturale 2 Prezentare pe țări 23 Modificări ale regimurilor de impozitare 51 Limitări și considerații 54 Referințe și surse bibliografice 57 Tabel indicatori de conversie Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 2

3 Context și metodologie 218. Pentru mai multe informații, vă rugăm să contactați Deloitte Romania 3

4 Context și metodologie Am fost contractați de Asociația Română a Companiilor de Explorare și Petrolieră ("ROPEPCA") în vederea efectuării unei analize privind nivelul redevențelor și impozitelor similare aplicabile sectorului upstream de petrol și gaze naturale în Europa, la 31 decembrie. În scopul realizării unei prezentări cuprinzătoare și comparative a mediului fiscal și condițiilor de piață pentru industria de petrol și gaze naturale, analiza aceasta a avut în vedere poziția principalelor state europene. Majoritatea statelor europene incluse în cadrul analizei au un regim fiscal specific pentru industria petrolului și a gazelor naturale ce include fie redevențe și / sau alte impozite specifice, sau rate mai ridicate ale impozitului pe profit aplicabile operatorilor care activează în acest sector. Prezentul raport ar trebui interpretat luând în considerare limitările impuse de regimul fiscal diferit aplicabil în fiecare țară. În acest sens, rata efectivă a redevențelor și a altor impozite similare specifice poate fi diferită față de ratele nominale. Acest lucru este influențat de prioritățile naționale și de realitatea pieței. Analiza realizată a avut în vedere ratele efective de impozitare existente în diferite țări europene, luând în considerare informațiile disponibile la 31 decembrie, cu excepția cazului în care s-a menționat altceva. Calculul ratei efective a impozitului pentru fiecare stat în parte a fost efectuat prin raportarea valorii redevențelor și a impozitelor specifice plătite de principalii jucători din industrie la veniturile obținute din producția și vânzarea petrolului și a gazelor naturale, în baza informațiilor publice existente Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 4

5 Context și metodologie (continuare) Având în vedere că în majoritatea țărilor operatorii prezintă datele relevante într-o manieră cumulată (sume care includ atât activitatea de petrol cât și cea de gaze naturale), studiul prezintă, de asemenea, ratele efective de impozitare pentru activitățile upstream de petrol și gaze în fiecare țară. La nivelul României, ținând cont de faptul că unul dintre cei mai mari jucători de pe piață realizează în principal producție de gaze naturale, am putut face o diferențiere între ratele efective de impozitare pentru activitatea de gaze naturale și cea de petrol. Rezultatele acestui studiu ar trebui considerate și interpretate în conjuncție cu analizele noastre anterioare - "Observații privind redevențele și impozitele similare O imagine de ansamblu actualizată. Industria upstream a petrolului si a gazelor naturale în Europa", publicat în luna februarie și actualizat în luna septembrie 215, ce acoperă anii 213 și 214, împreună cu ultimul nostru raport "O imagine de ansamblu asupra redevențelor și impozitelor similare - sectorul upstream de petrol și gaze naturale în Europa publicat în martie 217, acoperind anul Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 5

6 Sumar executiv 218. Pentru mai multe informații, vă rugăm să contactați Deloitte Romania 6

7 Sumar executiv Din nou, anul s-a dovedit a fi un an provocator pentru industria de petrol și gaze, deoarece rezultatele financiare au fost afectate de prețurile aflate în continuă scădere. Cu toate acestea, prețurile la petrol și gaze au înregistrat o revenire semnificativă la sfârșitul anului, comparativ cu începutul anului. În țările cu un regim specific de impozitare adaptat la prețurile de pe piață (e.g., impozitarea profiturilor), de exemplu Danemarca, Norvegia și Olanda, scăderea continuă a prețurilor a dus la o rată efectivă de impozitare mai mică. Mai mult, unele țări au răspuns la aceste condiții de piață prin relaxarea regimului fiscal aplicabil sectorului de petrol și gaze naturale (de exemplu, Danemarca, Ungaria și Marea Britanie). În ciuda tendinței generale descendente în rândul celorlalte țări europene (rata medie a redevențelor și a impozitelor specifice în sectorul upstream din Europa fiind redusă la 8,8% în, față de 9,8% în 215), rata efectivă de impozitare în sectorul upstream din România a continuat să crească la 17,4% în (față de 16,9% în 215). Acest lucru se datorează, în principal, ponderii mai mari a gazului natural, care are un nivel de impozitare mai ridicat decât cel al petrolului. Similar cu 215, calculul impozitului suplimentar aplicabil gazelor naturale nu a fost corelat cu prețurile reale existente pe piața gazelor. De asemenea, există și alte țări europene cu o ușoară creștere a ratei efective de impozitare, această majorare derivând fie din existența unor componente fixe (e.g., taxa fixă aplicată pe tonă, în Franța), fie dintr-o creștere nominală a impozitului (e.g., Polonia) Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 7

8 Imaginea de ansamblu asupra României și a altor țări europene 218. Pentru mai multe informații, vă rugăm să contactați Deloitte Romania 8

9 Imaginea de ansamblu asupra României și a altor țări europene Prezentare generală a României Sectorul onshore upstream de petrol și gaze naturale din România este foarte matur, având mai mult de 15 de ani de activitate și putând fi caracterizat după cum urmează: În România există peste 4 de zăcăminte petroliere și peste 13. de sonde active. Cu toate acestea, România are una dintre cele mai mici rate de producție per sondă raportat la celelalte țări europene; Zăcămintele petroliere prezintă un puternic grad de fragmentare, iar identificarea de noi rezerve necesită adesea foraje la adâncimi foarte mari. Mai mult, aproximativ 21% din producția de țiței este obținută folosind tehnici îmbunătățite de extracție a petrolului, țițeiul reprezentând mai mult de 35% din producția de petrol. Prin urmare, sunt necesare investiții masive pentru modernizarea tehnologiilor de extracție (creșterea presiunii rezervoarelor, forare la adâncimi mai mari etc.) precum și o creștere a ratei de extracție din zăcămintele mature pentru a acoperi cererea națională; Sume considerabile (aproximativ 3,7 miliarde euro în perioada ) sunt cheltuite anual pentru sectorul onshore upstream de petrol și gaze naturale din România, cu scopul de a introduce noi sonde în producție sau pentru investițiile efectuate în tehnologiile existente, precum și pentru a crește ratele de extracție pentru zăcămintele mature de petrol și gaze; Investițiile efectuate ar trebui să fie direct legate de nivelul existent al locurilor de muncă din sector. Potrivit statisticilor privind industria de energie din Uniunea Europeană, sectorul upstream de petrol și gaze naturale din România are cel mai mare număr de angajați direct, în raport cu alte țări din Uniunea Europeană (peste 23 de mii de angajați dintr-un total de 77 mii de angajați în toate țările UE). Industria acoperă o gamă largă de lucrători, dar și ingineri, oameni de știință, specialiști de mediu, sănătate și siguranță, avocați, specialiști IT, contabili. Mai mult, studiile arată că investițiile în sectorul de petrol și gaze naturale generează un număr semnificativ de locuri de muncă indirecte; Nu în ultimul rând, industria upstream de petrol și gaze naturale are o contribuție importantă în economia României, în ceea ce privește taxele și impozitele plătite la bugetul de stat, având totodată un impact important asupra altor sectoare ce includ rafinarea petrolului, producția de energie electrică, producția de căldură etc Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 9

10 Imaginea de ansamblu asupra României și a altor țări europene Prezentare generală asupra României Potrivit calculelor noastre, rata medie efectivă a redevențelor și a altor impozite similare a crescut de la 16,9% în 215 la 17,4% în și a scăzut în 217 până la 13,9%, în principal datorită eliminării impozitului pe construcții începând cu ianuarie 217. Rata efectivă de impozitare a fost calculată ca medie între redevențele și impozitele similare observabile plătite (redevențe de petrol și gaze naturale, impozite suplimentare* și impozitul pe construcții), raportată la veniturile obținute de principalii jucători de pe piața de profil din România - SNGN Romgaz SA (21,2% - rata efectivă de impozitare în și 18,9% în 217) și OMV Petrom SA (15,9% - rata efectivă de impozitare în și 11,6% în 217). Ca urmare a calculelor efectuate, am observat că rata efectivă de impozitare determinată pentru activitatea upstream de gaze naturale are o valoare mult mai ridicată decât cea aferentă activității upstream de petrol (i.e., în anul rata efectivă de impozitare pentru Romgaz, care produce în principal gaze natural a fost de 21,2%, comparativ cu 15,9% pentru OMV Petrom SA care are o producție combinată de petrol și gaze naturale). Diferența dintre cele două se datorează, în principal, impozitului suplimentar aplicabil gazelor naturale. În ciuda scăderii ratei nominale de la 1,5% la 1% pentru impozitul pe construcții începând cu 215, a cărui aplicabilitate a fost prelungită și în,, creșterea în ansamblu a ratei efective de impozitare pentru petrol și gaze naturale în sectorul upstream, rezultă în principal din: Ponderea mai mare a gazului, care are un nivel mai ridicat de impozitare în raport cu petrolul; Extinderea aplicabilității impozitului suplimentar de 6% pentru gaz, fapt care menține nivelul ridicat de impozitare; discrepanța dintre pragul utilizat pentru calcularea impozitului suplimentar aplicabil gazelor naturale (72 lei / MWh) și prețurile realizate pentru gaze naturale care au oscilat sub acest prag; Deși rata efectivă de impozitare în anul 217 a scăzut cu 3,5% față de, veniturile bugetului de stat de la cei doi jucători principali din sectorul upstream au rămas la fel cu aproximație (1.6 față de 1.7 miliarde lei). *Impozitele suplimentare includ impozitul de 6% aplicat veniturilor suplimentare rezultate din de-reglementarea prețurilor la gazele naturale și impozitul de,5% aplicat veniturilor rezultate din exploatarea petrolului brut. **Impozitul pe profit nu a fost inclus Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 1

11 Imaginea de ansamblu asupra României și a altor țări europene Prezentare generală a altor țări europene Am calculat, de asemenea, o medie aritmetică pentru celelalte țări europene producătoare, rezultând o rată efectivă de impozitare de 8,8% sau 6,9% (prin excluderea zăcământului Groeningen). Astfel, se observă o scădere ușoară a ratei efective de impozitare la nivel european față de 215 (9,8%, respectiv 7,9% fără zăcământul Groeningen). Vă prezentăm în cele ce urmează cota medie observabilă a redevențelor și impozitelor similare din anul, comparativ cu anul 215 pentru mai multe țări europene. Norvegia Cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare a scăzut de la 13,9% în 215 la 7,3% în. Deși producția a crescut, prețul a continuat să scadă în, ceea ce a condus la un venit mai mic comparativ cu 215 și, astfel, a adus noi provocări pentru profitabilitatea industriei de petrol și gaze naturale. Danemarca Cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare a fost de 3,1% în, față de 9,2% în 215. Diferența a rezultat dintr-o scădere a producției de aprox. 13% în, legată și de o profitabilitate mai scăzută, în principal din cauza scăderii prețului petrolului Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 11

12 Imaginea de ansamblu asupra României și a altor țări europene Prezentare generală a altor țări europene Ungaria Cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare a scăzut de la 18,1% în 215 la 16,5% în, ca urmare a scăderii continue a prețului petrolului, ceea ce a condus la o scădere a veniturilor. Această scădere a cotei efective de impozitare se datorează, în principal, unor rate nominale ale redevențelor aplicabile mai mici, care sunt legate într-o mare măsură de prețul petrolului. Polonia Cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare a crescut de la,9% (215) la 3,5% în. Această creștere a rezultat din creșterea taxelor minerale aplicabile producției de petrol și gaze. Olanda Cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare aferente zăcămintelor mici a crescut de la 2,8% în 215 la 3,6% în. Zona Groeningen a înregistrat o scădere față de anul trecut, de la 6,8% în 215 la 51,9% în. Scăderea poate fi corelată cu decizia Ministrului Economiei de a reduce în continuare producția din zăcământul Groeningen ca urmare a multiplelor cutremure recente din zonă. Un alt factor principal care contribuie la această scădere este profitabilitatea scăzută din cauza scăderii prețului petrolului. Irlanda Cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare a scăzut drastic de la 4,5% în 215 la,1% în, din cauza demarării activității de producție în zăcământul Corrib, pentru care nu s-au datorat redevențe și impozit pe profit în anul. Grecia Cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare a crescut de la zero la 2,3% din cauza nivelurilor mai ridicate ale producției, ceea ce a condus la aplicarea unor rate mai mari pentru redevențele datorate Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 12

13 Imaginea de ansamblu asupra României și a altor țări europene Prezentare generală a altor țări europene Germania Cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare a scăzut de la 14,5% (215) la 11,7% în principalele zone de exploatare din Germania (regiunile Niedersachsen și Schleswig-Holstein). O ușoară scădere a fost înregistrată și în celelalte regiuni din Germania, de la 2,5% în 215 la 2,1% în, datorită veniturilor scăzute obținute ca urmare a scăderii continue a prețului petrolului, precum și a redevențelor și a altor impozite similare mai mici plătite către Guvernul german. Albania Cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare a scăzut ușor de la 14% în 215 la 13,7% în primul semestru al anului, în principal datorită specificului regimului de redevențe care tinde să reducă rata efectivă de impozitare în timp. Din cauza informațiilor publice limitate, am putut calcula doar rata efectivă de impozitare pe baza informațiilor disponibile la 3 iunie Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 13

14 Imaginea de ansamblu asupra României și a altor țări europene Prezentare generală a altor țări europene Spania Cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare de 1,4% din include, în principal, redevențe care au intrat în vigoare începând cu ianuarie. Scăderea ratei efective a impozitării a fost influențată în mod direct de scăderea profitabilității pe fondul scăderii prețului petrolului. Italia Cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare a scăzut la 7,9% comparativ cu 8,7% în 215, datorită unei ponderi mai mari a zăcămintelor mici în producția totală. Austria Valoarea medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare a crescut la 18,4%, față de 16,9% în 215. Marea Britanie Similar cu 215 (-1,1%), cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare a avut o valoare negativă pentru (-1,6%), fiind influențată de următorii factori: eliminarea taxei pe venitul din petrol, începând cu 1 ianuarie și rambursarea către operatori a impozitului plătit pe veniturile din petrol; reducerea taxei suplimentare de la 2% în 215 la 1% în ; creșterea cu 4% a rambursărilor impozitului pe profit, reflectând valoarea mai mare a pierderilor care au fost reportate în trecut, în special pierderile provenite din dezafectare; investiții semnificative realizate atât în proiectele existente, cât și în cele noi, ceea ce a condus la păstrarea unui nivel ridicat al cheltuielilor efectuate. Serbia Cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare pentru a rămas aceeași în comparație cu anul 215, respectiv 2,9% Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 14

15 Imaginea de ansamblu asupra României și a altor țări europene Prezentare generală a altor țări europene Lituania Cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare a crescut ușor de la 13,4% în 215 la 13,8% în. Franța Cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare au crescut la 11% față de 9,6% în 215, având în vedere metoda de calculare a redevențelor, ca sumă fixă pe tonă. *** În ceea ce privește Cehia, Slovacia și Slovenia, am inclus doar cotele nominale de impozitare pentru companiile de petrol și gaze, deoarece nu au fost disponibile informații publice pentru a calcula o rată efectivă de impozitare. Din cauza lipsei informațiilor publice, am luat în considerare aceeași cota medie observabilă a redevențelor și a altor impozite similare pentru Bulgaria ca în 215, dat fiind faptul că nu au existat modificări fiscale majore pentru anul Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 15

16 Reprezentarea grafică a redevențelor și impozitelor similare 218. Pentru mai multe informații, vă rugăm să contactați Deloitte Romania 16

17 Rata medie a redevențelor și a altor impozite similare din sectorul upstream 16.9% 17.4% 15% 13.9% 11.6% 9.1% 7.5% 6.9% 9.8% 8.8% România Restul Europei (cu excepția Netherlands Groeningen*) Restul Europei Regiune România 15% 16.9% 17.4% 13.9% Restul Europei (exceptând Groeningen Olanda) 9.1% 7.5% 6.9% N/A Restul Europa 11.6% 9.8% 8.8% N/A * Groeningen Olanda reprezintă un zăcământ de gaze naturale gigant, cel mai mare din Europa și al zecelea cel mai mare din lume, având un regim fiscal separat. Pentru a menține rezervele actuale în zăcământul Groeningen, autoritățile olandeze au decis promovarea exploatării zăcămintelor mici din Olanda prin acordarea de 218. Pentru mai multe informații, vă rugăm să contactați Deloitte Romania stimulente fiscale specifice pentru acestea. 17

18 Împărțirea grafică a redevențelor și impozitelor similare pentru petrol și gaze naturale în România ca procent din rata efectivă de impozitare % 2.2% Redevențe 8.2% Impozite suplimentare 6.4% 3% 8% 6.2% 7.7% Impozitul pe construcții Redevențe și impozite pentru petrol și gaze ca procent din rata efectivă de impozitare Redevențe* 8.2% 8% 7.7% Impozite Suplimentare** 6.5% 6.4% 6.2% Impozitul pe construcții*** 2.2% 3% N/A * În perioada menționată mai sus ( ), redevențele se calculează pe baza valorii producției de petrol și gaze, prin aplicarea unei rate între 3,5% - 13,5% pentru petrol și 3,5% - 13% pentru gazele naturale; pentru mai multe informații, consultați prezentarea pe țară pentru România. ** Impozitele suplimentare în perioada menționată mai sus ( ) includ un impozit de 6% aplicat veniturilor suplimentare rezultate din dereglementarea prețurilor la gazele naturale și un impozit de,5% aplicat veniturilor rezultate din exploatarea petrolului brut. *** Impozitul pe construcții de 1% se aplică valorii contabile brute a structurilor deținute de contribuabili (de exemplu, sondele de gaz și petrol, rețelele de conducte). Cu toate acestea, începând cu anul 217, acest impozit a fost abrogat, conducând la o scădere a ratei efective a redevențelor și a altor impozite similare Pentru mai multe informații, vă rugăm să contactați Deloitte Romania 18

19 Redevențele și impozitele similare pentru petrol și gaze naturale în Europa % 8.8% Rata efectivă (215) Rata efectivă () Rata efectivă (217) Medie restul Europei () Medie restul Europei, cu excepția Netherlands Groeningen () * Olanda Groeningen este un zăcământ gigantic de gaze naturale, cel mai mare din Europa, al zecelea ca mărime din lume și, prin urmare, are un regim fiscal separat. Pentru a păstra rezervele existente în domeniul 218. Pentru mai multe informații, vă rugăm să contactați Deloitte Romania Groeningen, Ministerul olandez a decis să promoveze exploatarea zonelor mici din Olanda prin acordarea de stimulente fiscale specifice acestora. 19

20 Prezentarea producției de petrol și gaze naturale 218. Pentru mai multe informații, vă rugăm să contactați Deloitte Romania 2

21 Prezentarea producției de petrol și gaze naturale Profilul de producție pe țară - Nr. Țara Rezervele de petrol și gaze naturale (mn. boe) Rezerve de petrol (mn. boe) Rezerve de gaze naturale (mn. boe) Rezerve de gaze naturale (bcm) Total producție (mn. boe / an) Producția de petrol (mn. boe / an) Producția de gaze naturale (mn. boe / an) Producția de gaze naturale (bcm / an) Producția de petrol și gaze naturale / zăcământ (boe / zi) Producția de petrol si gaze naturale / sondă (boe / zi) 1 România 1, Anul primei producții Secolul al XIX-lea 2 Grecia * 1, Secolul XX 3 Norvegia 18, , , ,856. 1, , ,39.8 Secolul XX 4 Ungaria * N/A N/A Secolul XX 5 Germania Schleswig- Holstein și Saxonia Inferioară , , Alte zăcăminte Olanda , Secolul al XIX-lea Secolul al XIX-lea Groningen 4, , , ,843. Secolul XX Alte mici zăcăminte , Secolul XX 7 Irlanda Secolul XX 8 Polonia * Secolul al XIX-lea *Producția de gaze pentru Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 21

22 Prezentarea producției de petrol și gaze naturale Profilul de producție pe țară - Nr. Țară Rezervele de Rezerve petrol și gaze de petrol naturale (mn. boe) (mn. boe) Rezerve de gaze naturale (mn. boe) Rezerve de gaze naturale (bcm) Total producție (mn. boe / an) Producția de petrol (mn. boe / an) Producția de gaze naturale (mn. boe / an) Producția de gaze naturale (bcm / an) Producția de petrol și gaze naturale / zăcământ (boe / zi) Producția de petrol si gaze naturale / sondă (boe / zi Anul primei producții 9 Albania * 2,329.7 N/A Secolul XX 1 Regatul Unit 4,46.7 2, , , Secolul XIX 11 Danemarca , Secolul XX 12 Austria Secolul XX 13 Italia Secolul XIX 14 Serbia Secolul XX 15 Franța * N/A Secolul XX 16 Spania N/A Secolul XX 17 Lituania Secolul XX 18 Bulgaria N/A N/A Secolul XX 19 Cehia * N/A N/A Secolul XX 2 Slovacia * N/A N/A Secolul XX 21 Slovenia N/A N/A Secolul XX *Producția de gaze pentru Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 22

23 Prezentare pe țări 218. Pentru mai multe informații, vă rugăm să contactați Deloitte Romania 23

24 Prezentare pe țară România Redevențe și impozite similare pentru petrol și gaze naturale Redevențele se calculează ca procent aplicat valorii producției brute extrase, după cum urmează: Petrol (mii tone/ trimestru) Tip brută Cotă redevențe Gaze naturale (mn metri cubi /trimestru) < 1 între 1 2 între 2 1 > 1 < 1 între 1 5 între 5 2 > 2 3.5% 5% 7% 13.5% 3.5% 7.5% 9% 13% Începând cu luna februarie 218, prețul de referință utilizat pentru a determina redevențele aplicabile gazelor naturale va lua în considerare prețul mediu al lunii precedente stabilit de Central European Gas Hub AG (CEGH Hub, Baumgarten, Austria). Acesta este prețul pentru ziua următoare (i.e., day ahead ) și nu prețul contractelor pe termen lung, fiind unul foarte volatil în funcție de condițiile pieței, temperatură, accidente etc. În plus, acest preț include tariful de transport și prețul de intrare pentru CEGH Hub. Având în vedere că redevențele se calculează pe baza valorii maxime dintre prețul de vânzare realizat și prețul de referință, în cazul în care prețul de intrare CEGH Hub va fi mai mare decât prețul de vânzare realizat, impozitarea efectivă a gazelor va crește. Alte impozite similare redevențelor se aplică jucătorilor din sectorul upstream de petrol și gaze din România, cum ar fi: Impozit suplimentar de 6% aplicat veniturilor suplimentare obținute din dereglementarea prețurilor la gazele naturale; * Impozit suplimentar de,5% aplicat veniturilor rezultate din exploatarea petrolului brut - aplicabil până la 31 decembrie 218; * O creștere a ratei de impozitare la 8% pentru veniturile peste 85 lei / MWh. Impozitul pe construcții de 1% se aplică structurilor deținute de contribuabili (de exemplu, sondele de gaz și petrol, rețelele de conducte)** ** Impozitul pe construcții a fost abrogat începând cu anul 217 În general, prețurile day ahead, nu reflectă practicile pieței de gaze naturale din România, care se bazează în principal pe contracte pe termen lung, care nu sunt supuse unor astfel de volatilități ca prețurile day ahead. De asemenea, tarifele de transport și costurile de intrare în sistemul de gaze din Austria vor spori în mod artificial prețurile de referință Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 24

25 Prezentare pe țară România (continuare) Producția de petrol și gaze naturale / an și rezervele,, Mn boe Evoluție petrol si gaze naturale, (Mii de barili pe zi ) Rezerve 2 1 Producția de țiței, NGPL și alte lichide Petrol Gaze naturale Companie Productia medie/ zăcământ (boe/ zi) Productia medie/ sondă (boe/ zi) OMV Petrom Romgaz Producția de gaze naturale Sursa: Raportul anual OMV, Raportul anual Romgaz Sursa EIA 218. Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 25

26 Prezentare pe țară Grecia Redevențe și impozite similare pentru petrol și gaze naturale Pentru zăcămintele existente care produc, ratele redevențelor, care variază în funcție de producție, sunt incluse în acordurile de concesiune după cum urmează: (barili / zi) < 2,5 % 2,51 5, 3% 5,1 1, 6% Rata redevențelor > 1,1 1% Ratele redevențelor din noile contracte de concesiune se calculează în funcție de valoarea factorului R (veniturile brute cumulate împărțite la costurile totale cumulate), în general, după cum urmează: Valoarea factorului R Rata redevențelor <.5 Negociabil, dar nu mai puțin de 4%.5-1 Negociabil Negociabil Negociabil > 2 Negociabil, dar nu mai puțin de 2% Producția Producția de petrol și gaze / an și rezervele,, Mn boe Sursa EIA * Producția de gaze pentru anul ,16 1, Petrol Productia medie/ zăcământ (boe/zi) Sursa: Energean Oil & Gas,3 6,2 Gaze naturale Productia medie/ sondă (boe/zi) 1,8 162 Evoluție petrol și gaze naturale, (Mii de barili pe zi) Producția de țiței, NGPL și alte lichide Producția de gaze naturale Rezerve Redevențele sunt deductibile la calculul impozitului pe profit Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România Sursa: EIA 26

27 Prezentare pe țară Norvegia Redevențe și impozite similare pentru petrol și gaze naturale Sistemul norvegian de impozitare a sectorului upstream de petrol și gaze include un impozit special pentru profiturile extraordinare, după cum se prezintă în tabelul de mai jos: Tipul impozitului Impozit special pe profituri Redevențe - Deduceri suplimentare pentru investiții Alte stimulente includ și: lipsa redevențelor datorate; Cotă impozit 53% / 54% începând cu 1 ianuarie 217, aplicabil profiturilor 22% / 21,6% începând cu 1 ianuarie 217 companiile care nu au niciun venit impozabil pot reporta pierderile și utiliza în următorii ani, cu dobândă; companiile pot obține o rambursare de la autorități a valorii fiscale a costurilor de explorare pentru pierderea aferentă fiecărui an; sunt permise deduceri pentru toate costurile relevante, inclusiv costurile asociate cu explorarea, cercetarea și dezvoltarea, finanțarea, operațiunile și dezafectarea; este permisă consolidarea între zăcăminte; adică, pierderile dintr-un zăcământ sau costurile de explorare pot fi compensate cu veniturile companiei din operațiunile desfășurate în altă parte din platforma norvegiană; pentru a proteja profiturile de impozitul special, este permisă o deducere suplimentară (așa cum se poate observa în tabelul de mai sus). Producția Producția de petrol și gaze / an și rezervele,, Mn boe Sursa: EIA (rezerve), Norwegian Petroleum Directorate (producție) 4, 2, 4, 2, 73 Evoluție petrol si gaze naturale, (Mii de barili pe zi) 6,611 Petrol Zăcăminte productive Nr Marea Nordului 65 Marea Norvegiei 17 Marea Barents 2 Sursa: Norwegian Petroleum Directorate Nr de zăcăminte 84 doar offshore 734 Gaze naturale 11,674 Productia medie. / zăcământ (boe / zi) Numărul de sonde funcționale Producția de țiței, NGPL și alte lichide Producția de gaze naturale Rezerve Productia medie / sonda (boe / zi) 47, ,319 3, Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 27 Sursa EIA

28 Prezentare pe țară Ungaria Redevențe și impozite similare pentru petrol și gaze naturale Rata de redevență pentru exploatarea hidrocarburilor depinde, în primul rând, de data intrării în producție normal a hidrocarburilor exploatate, precum și de cantitatea de hidrocarbură exploatată din zăcământ. Tipul Redevențe bazate pe producție Înainte de 1 ianuarie Petrol 16% din valoarea generată după ce cantitatea de țiței exploatată a intrat în producție normală Gaze naturale 16% din valoarea generată după ce cantitatea de gaze naturale exploatate a intrat în producție normală, din zăcămintele care intră în producție în perioada - redevența bazată pe o formulă complexă, în funcție de prețul gazului și de coeficienții de ajustare, dar minim 12%, pentru gazul generat din zăcămintele care au intrat în producție înainte de Redevențe bazate pe producție După 1 ianuarie 12% - în cazul producției <5 mii tone / an 2% - dacă producția este cuprinsă între 5-2 mii tone / an 3% - în cazul producției> 2 mii tone / an 12% - dacă producția este <3 mn mc / an 2% - dacă producția este între 3-5 mn mc / an 3% - în cazul producției> 5 mn mc / an Ratele de redevențe (din tabelul prezentat în stânga) pentru hidrocarburi sunt influențate de prețul de pe piața mondială a petrolului brut. Dacă media lunară a prețului Brent de listare pe bursă pentru țițeiul brut atinge sau depășește 8 USD / bbl sau 9 USD / bbl, rata redevenței miniere va crește cu 3% sau cu 6%. 8% pentru gazul natural cu conținut ridicat de gaz inert; 2% redevență pentru hidrocarburi de origine neconvențională și exploatabile prin proceduri speciale; % pentru producția obținută pe baza unor tehnici de producție îmbunătățite; Redevență minimă de 19% în licitația din 214; Redevență minimă de 16% în licitațiile din și 217; 218. Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 28

29 Prezentare pe țară Ungaria (continuare) Productia de petrol si gaze / an si rezervele,, Mn boe Evoluție petrol și gaze naturale, (Mii de barili pe zi) Rezerve Producția de țiței, NGPL și alte lichide Petrol Gaze naturale* * Productia de gaze naturale pentru 215 Sursa: EIA 1 Producția de gaze naturale 5 Sursa: EIA 218. Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 29

30 Prezentare pe țară Germania Redevențe și impozite similare pentru petrol și gaze naturale Redevențele pot varia în funcție de producție și de poziția geografică a zăcămintelor între % și 4%. Ratele redevențelor aplicabile pentru principalele zăcăminte productive sunt prezentate în tabelul de mai jos: Tipul/ Locația Schleswig- Holstein Din perspectiva impozitului pe profit, redevențele pot fi deduse din baza impozabilă. Stimulente aplicabile Saxoniei Inferioare și Schleswig-Holstein: Redevența datorată este redusă datorită deducerii costurilor pentru colectarea, procesarea și transportul petrolului și gazelor naturale, inclusiv până la 18% din cheltuielile generale și administrative; Stimulente aplicabile Saxoniei Inferioare: Saxonia Inferioară % redevență pentru anumite zăcăminte care au condiții dificile de producție (de exemplu, foarte mature, care necesită redezvoltări) și zăcăminte mici; 5% reducere a redevenței pentru redezvoltarea zăcămintelor abandonate / diferitelor orizonturi de producție; Bayern Petrol 21% - 4% % / 9% / 18% % Gaze naturale 18% (zăcăminte productive) sau 4% (zăcăminte noi) 7.5% - 3% 5% Stimulente aplicabile Saxoniei Inferioare (continuare): Zăcăminte care produc < 4,5 mc gaze / oră: reducere 4% la plata redevenței; Sonde care produc din rezervoare cu o permeabilitate <,6 md: reducere de 75% la plata redevenței pentru gaze naturale pentru primii 5 ani de producție; Sonde petrolere > 4 m adâncime reducere de 5% la plata redevenței; Sonde petroliere în care se utilizează proceduri terțiare - reducere de 5% la plata redevenței. Producția Productia de petrol și gaze / an și rezervele,, Mn boe Locația Schleswig- Holstein și Saxonia Inferioară Rezerve Mn. Boe Petrol Producția anuală Mn. Boe 15.4 Rezerve Mn. boe Sursa: EIA (rezerve), Rapoarte ale autorităților (producție) Gaze naturale Producția anuală Mn. Boe 51.6 Alte locații Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România Source: EIA 3

31 Prezentare pe țară Germania (continuare) Producția (continuare) Evoluție petrol și gaze naturale, (Mii de barili pe zi) Nr. de zăcăminte medie/ zăcământ(boe/zi) Nr. de sonde medie/ sondă (boe/zi) Producția de țiței, NGPL și alte lichide TOTAL 127 1, , Schleswig-Holstein și Saxonia Inferioară 17 1, , Altele Sursa: Rapoarte ale autorităților 6 4 Producția de gaze naturale 2 Sursa: EIA 218. Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 31

32 Prezentare pe țară Olanda Redevențe și impozite similare pentru petrol și gaze naturale Regimul de redevențe se bazează pe prevederile din acordurile de concesiune prin aplicarea unor rate specifice la valoarea producției onshore*, după cum urmează: Unități anuale Gaze naturale (mn mc) Petrol (mii mc) % % % 2% 6 1,199 3% 3% 1,2 1,999 4% 4% 2, 3,999 5% 5% 4, 7,999 6% 6% > 8, 7% 7% Alte taxe similare se aplică direct jucatorilor de petrol și gaze din Olanda, la nivelul titularului concesiunii, cum ar fi: Impozitul special pe hidrocarburi (SPS) la o rată de 5% impus proprietarilor / coproprietarilor unei concesiuni de producție cu privire la profiturile care pot fi atribuite în mod direct și indirect extracției de hidrocarburi ( ring fence ). SPS se calculează într-o manieră asemănătoare cu impozitul pe profit, dar cu majoritatea cheltuielilor majorate cu încă 1%. În plus, o valoare calculată în mod noțional (i.e., "suma creditabilă") poate fi scăzută din SPS. * Redevența pentru producția offshore de petrol și gaze este de %. Rata crește cu 25% dacă prețul petrolului este mai mare de 25 USD / baril și cu 1% în absența participării statului. Se aplică un credit al impozitului pe profit datorat, iar SPS este deductibil la calcululul impozitului pe profit, ceea ce duce la o rată efectivă a SPS de aproximativ 25% din profit. Costurile de explorare sunt integral deductibile atunci când sunt înregistrate în scopul SPS Deduceri de 25% pentru SPS aferente investițiilor eligibile Producția Productia de petrol si gaze / an si rezervele,, Mn boe 218. Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România Sursa: NLOG Rezerve de petrol și gaze / an, Mn boe Sursa: EIA 7 Groningen 141 Petrol 135 Zăcăminte mici 4,786 Gaze naturale Gaze naturale Petrol

33 Prezentare pe țară Olanda (continuare) Producția (continuare) Producția medie/ zi/ zăcământ,, Mn boe/ zi 51,598 2,69 2,683 2,69 1,143 Nr. sonde Petrol Gaze TOTAL TOTAL ,81 Groningen Altele Evoluție petrol și gaze naturale, (Mii de barili pe zi ) Producția de țiței, NGPL și alte lichide 15 Sursa: NLOG Groningen Zăcăminte mici Gaze naturale TOTAL Petrol 1 5 Producția medie/ zi/ sondă,, Mn boe/ zi 1, Producția de gaze naturale Sursa: NLOG Groningen Zăcăminte mici Gaze naturale TOTAL Petrol Numărul de sonde / zăcăminte cu producție în 4 Nr. zăcăminte Petrol Gaze TOTAL TOTAL Groningen Altele Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România Sursa: EIA 33

34 Prezentare pe țară Irlanda Redevențe și impozite similare pentru petrol și gaze naturale Taxele aplicabile sectorului de petrol și gaze naturale din Irlanda includ: taxa de chirie aplicabilă profitului din resurse ("PRRT") se aplică concesiunilor acordate între ianuarie 27 și iunie 214 și depinde în principal de profitabilitatea zăcămintelor, variind între 5% - 15%; se utilizează în raport cu rata profitului obținut dintr-un anumit zăcământ (profitul cumulat după impozitare împărțit la nivelul cumulat al investiției de capital); PRRT este nedeductibil pentru impozitul pe profit. taxa pe producția de petrol ("PPT") se aplică concesiunilor de explorare după luna iunie 214 și se calculează pe baza profitului net al fiecărui zăcământ; se impune o plată minimă de 5% pentru venitul brut pe zăcământ, minus cheltuielile de transport; PPT este deductibilă pentru impozitul pe profit; PRRT nu se aplică concesiunilor supuse regimului PPT. Mai multe informații sunt prezentate în tabelele de mai jos: Costurile de explorare și de investiții sunt integral deductibile atunci când sunt înregistrate în scopul PRRT și PPT; 25% impozit pe profit se aplică operațiunilor upstream, reprezentând o rata mai mare în comparație cu cota generală a impozitului pe profit de 12,5% aplicabil în Irlanda; Pentru concesiunile acordate între 1987 si 27 nu se datorează redevențe sau impozit pe profit suplimentar; Pentru concesiunile acordate înainte de 1987, se aplică o redevență de 12,5%. Rata de profit Cota impozit < 1.5 % PRRT % % > % Factorul R Cota impozit PPT < 1.5 % 1.5 1% Pro-rated 4.5 4% 218. Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 34

35 Prezentare pe țară Irlanda (continuare) Producția Producția de petrol și gaze naturale/ an și rezerve,, Mn boe Petrol 17.7 Gaze naturale Rezerve Sursa: EIA, Autoritatea pentru energie durabilă a Irlandei, Energie în Irlanda, Evoluție petrol și gaze naturale, (Mii de barili pe zi) Producția de țiței, NGPL și alte lichide Producția de gaze în Irlanda a crescut dramatic în la ktoe. Acesta este cel mai mare nivel al producției de gaze naturale înregistrat vreodată în Irlanda. Pe parcursul urmatorilor ani se anticipează o scădere semnificativă a nivelului ridicat de producție din zăcământul Corrib. 5 Producția de gaze naturale Producția medie/ zăcământ (boe/zi) Producția medie/ sondă (boe/zi) Sursa: EIA Sursa: Kinsale Energy website, Integrated Petroleum Affairs System 218. Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 35

36 Prezentare pe țări Polonia Redevențe și impozite similare pentru petrol și gaze naturale Regimul fiscal aplicabil în sectorul de petrol și gaze naturale upstream se bazează pe redevențe fixe, în funcție de producția brută obținută: Tip Cantitate extrasă Valoare redevență (PLN) Gaz metan natural (mii mc) Gaz rezidual (mii mc) cc Țiței (tone) > 2,5 24 < 2, > 2,5 2 < 2, > 1, 5 < 1, Noul regim aplicabil din, (în vigoare din 22): Redevențe datorate începând din 22: țiței offshore and țiței de șist 3%, convențional onshore 6%, gaze naturale: offshore și neconvențional 1,5% - convențional onshore 3%. Sondele care produc într-o lună până în 8 tone de țiței și până în 11 MWh sunt scutite de plata redevenței; Impozit special pe hidrocarburi datorat pentru profiturile obținute începând cu 22, în timp ce factorul R începe să fie calculat din : cota (scară progresivă) depinde de factorul R, respectiv R <1,5: %; 1,5 <R <2: 12,5% -25% (liniar); R> 2: 25% (obligația de a achita acest impozit special intră în vigoare din 1 ianuarie 22); Activitățile de explorare și investiții sunt integral deductibile la calculul impozitului special pe hidrocarburi Producția de petrol și gaze naturale/ an și rezerve,, Mn. boe Sursa: EIA Petrol * Producția de gaze pentru anul Gaze naturale* PGNIG este unul din principalii jucători pe piața de petrol și gaze naturale din Polonia producând cca. 75% din producția totală a Poloniei pentru, și este folosit ca indicator de referință pentru Polonia. Numărul de sonde producătoare în Polonia, operate de PGNIG este ~ 2, în. Productia medie/ zăcământ (boe/zi) Sursa: PGNIG Raport Anual 68, PGNIG Prezentare Evoluție petrol și gaze naturale, (Mii de barili pe zi) Rezerve Productia medie/ sondă (boe/zi) Producția de țiței, NGPL și alte lichide Producția de gaze naturale Sursa: EIA 218. Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 36

37 Prezentare pe țări Albania Redevențe și impozite similare pentru petrol și gaze naturale Redevențele sunt calculate pe baza Acordului Petrolier cu Albpetrol și includ următoarele: Redevențe calculate pe baza producției prestabilite a Albpetrol ("PEP") Redevență brută ("ORR") calculată la producția nou obținută Redevență ("RT") calculată la producția netă Cotele aplicabile sunt următoarele: Tip impozit PEP Redevență / Cotă impozit Rata este calculată pe baza producției prestabilite * ORR 1% RT 1% Cota de profit este aplicabilă, suplimentar, în funcție de termenii PSA. Producția de petrol și gaze naturale/ an si rezerve,, Mn. boe Petrol Sursa: EIA * Producția de gaze pentru anul Gaze naturale* Rezerve Producția de gaze naturale a Albaniei este una scăzută și rămâne deconectată de rețelele regionale de gaze. Trans-Adriatic Pipeline (TAP), construcție aflată în curs de dezvoltare și programată a fi finalizată în 219, se așteaptă să aibă un rol major în dezvoltarea pieței de energie din Albania și să faciliteze obiectivul guvernului de a deveni un centru de gaze naturale în Balcanii de Vest. Evoluție petrol și gaze naturale, (Mii de barili pe zi) 4 2 Producția de țiței, NGPL și alte lichide 5 Producția de gaze naturale * În, rata redevențelor PEP a fost de 3% Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 37 Sursa: EIA

38 Prezentare pe țări Marea Britanie Redevențe și impozite similare pentru petrol și gaze naturale Cota de impozitare pentru hidrocarburi: 3% - Impozit privind activitățile de explorare și producție Ring Fence Corporation Tax deduceri de 1% în primul an la cheltuieli virtuale sau de capital; 1% - Cotă impozit suplimentar cotă redusă aplicabilă începând de la 1 ianuarie ; % - Impozit pe veniturile din petrol aplicat profiturilor obținute din zăcăminte pentru care s-a emis acordul de concesiune înainte de 16 martie 1993 cotă redusă aplicabilă de la 1 ianuarie ; Principalele facilități acordate Producția de petrol și gaze naturale/ an și rezerve,, Mn. boe 2,755 1, Rezerve Petrol Gaze naturale Sursa: EIA (rezerve), Autoritatea privind petrolul si gazele naturale (producție) medie/ zăcământ (boe/zi) Productie medie/ sondă (boe/zi) 5.152,4 479,6 Scutiri de 1% la calculul impozitului pe profit și a impozitului suplimentar pentru cheltuielile de explorare și evaluare efectuate înainte ca un zăcământ să devină comercial; Societățile ring fence pot alege să primească un credit fiscal de 49%, iar celelalte 11%, pentru costurile de cercetare dezvoltare efectuate la sau după 1 aprilie 213. Scutirile se aplică și pentru zăcăminte mici sau noi, care ridică dificultăți din punct de vedere tehnic (ex. zăcăminte de petrol cu vâscozitate mare). Începând cu 215, o scutire de la plata impozitului suplimentar în valoare de 62,5% din cheltuielile de investiții, efectuate după 1 aprilie 215, se aplică pentru zăcămintele offshore; Zăcăminte onshore scutire de la plata impozitului suplimentar în valoare de 75% din cheltuielile de capital eligibile Rambursarea valorii fiscale privind costurile de dezafectare. Sursa: Autoritatea privind petrolul și gazele naturale, calcule Deloitte Evoluție petrol și gaze naturale, (Mii de barili pe zi) Producția de țiței, NGPL și alte lichide 3, 2, 1, Producția de gaze naturale 2, 1, Sursa: EIA 218. Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 38

39 Prezentare pe țări Danemarca Redevențe și impozite similare pentru petrol și gaze naturale Cota de impozitare nominală pe hidrocarburi aplicabilă pentru profiturile din activitatea de explorare și extracție de petrol și gaze - 52% și rată efectivă de impozitare 39% întrucât impozitul pe profit este deductibil pentru hidrocarburi. Impozit pe profit - 25% - aplicabil pentru societățile ce activează in industria de petrol și gaze naturale (cotă redusă la 22% pentru celelalte societăți). Cota de impozit pe profit de 25% ar trebui dedusă la calculul impozitului pe hidrocarburi, rezultând o rată efectivă de impozitare de 64%. 3% deducere suplimentară pentru investiții efectuate (5% pentru o perioadă de șase ani) deducere la calculul impozitului pe hidrocarburi. * Nu se aplică pentru plățile de leasing, dobânzi, costuri de producție și administrare 25% pe an pentru o perioadă de zece ani deducere la calculul impozitului pe hidrocarburi pentru concesiuni acordate înainte de 214 (aplicabile sub vechiul regim de taxare al hidrocarburilor). Costurile de explorare sunt deductibile atunci când sunt efectuate sau capitalizate, în scop fiscal. Dacă sunt capitalizate, aceste costuri vor beneficia de o deducere de 3% și ar trebui amortizate pe o perioadă de 5 ani, începând cu anul în care a fost obținut petrol pentru prima dată, la o rată anuală de amortizare de 2%. Pierderile fiscale pot fi reportate pe termen nelimitat, cu excepția pierderilor privind impozitul pe hidrocarburi realizate înainte de 22, care pot fi reportate pe o perioadă de 15 ani. Pentru a încuraja re-dezvoltarea câmpurilor offshore mature, au fost adoptate la sfârșitul anului 217 o serie de stimulente, pe care societățile le pot aplica pentru investițiile eligibile: majorarea deducerii suplimentare până la 6,5% pe an (39% în loc de 3%); utilizarea unei rate degresive de amortizare de 2% pe an (în loc de 15%); amortizarea costurilor la momentul la care acestea sunt efectuate si nu atunci când zăcămintele sunt puse în funcțiune; Dacă societățile optează pentru aplicarea acestor stimulente și prețul petrolului depășește prețul de pornire de 75 $ / bbl respectiv 85 $ / bbl, stimulentele sunt rambursate pe baza unui impozit suplimentar de 5% / 1% aplicat la profiturile obținute. Prețurile de pornire sunt indexate anual cu 2% Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 39

40 Prezentare pe țări Danemarca (continuare) Producția de petrol și gaze naturale/ an și rezerve,, Mn. boe 371 2,755 Petrol Sursa: EIA (rezerve), Agenția de Energie Danemarca (producție) 1, Gaze naturale Rezerve Evoluție petrol și gaze naturale, (Mii de barili pe zi) Producția de țiței, NGPL și alte lichide 4 2 medie/ zăcământ (boe/zi) Productie medie/ sondă (boe/zi) ,9 477,1 2 1 Producția de gaze naturale Sursa: Agenția de Energie Danemarca, calcule Deloitte Notă: În ceea ce privește producția medie pe fiecare sondă în parte, a fost calculată având în vedere numărul total de sonde de producție, conform date publicate DEA (461 sonde - pot include și sonde cu injecție a apei și a gazului-nu sunt disponibile date separate) Sursa: EIA 218. Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 4

41 Prezentare pe țări Austria Redevențe și impozite similare pentru petrol și gaze naturale Cotele de redevență aplicabile sunt următoarele: Hidrocarburi Cotă Bază de calcul Lichid 15% < 46 / tonă 15% - 2% > 46 < 67 / tonă 2% >67 / tonă Gazos 19% < 5.1 / TJ 19% - 22% > 5,1 < 8,2 / TJ 22% > 8.2 / TJ Consumul tehnologic de gaze upstream este scutit de plata redevenței. Producția de petrol și gaze naturale/ an și rezerve,, Mn. boe Rezerve Petrol Gaze naturale Sursa: EIA (rezerve), Raport Autorități Österreichisches Montan-Handbuch 217 (producție) medie/ zăcământ (boe/zi) medie/ sondă (boe/zi) Sursa:Raport Autorități Österreichisches Montan-Handbuch 217, calcule Deloitte Evoluție petrol și gaze naturale, (Mii de barili pe zi) Producția de țiței, NGPL și alte lichide Producția de gaze naturale Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România Sursa: EIA 41

42 Prezentare pe țări Italia Redevențe și impozite similare pentru petrol și gaze naturale Redevențele aplicabile sunt cuprinse în general în intervalul % - 1%, în funcție de tipul concesiunii, onshore sau offshore, și în funcție de nivelul de producție. Un sumar al redevențelor aplicabile este prezentat în tabelul de mai jos: Cotă redevențe Cote suplimentare Petrol Onshore 7% 3% Fond reducere prețuri petrol Gaze naturale Offshore 4% 3% Cotă siguranță și mediu scutită <2. tone/an < 5. tone/an Onshore 7% 3% < 25 mil. mc Offshore 1% < 8 mil. mc * Nu se aplică pentru producția dispersată, arsă sau reinjectată în sondă Principalele facilități fiscale redevență de % se aplică la producția pe zăcământ care nu depășește: 2. tone petrol / 25 de mil. mc gaze naturale pe an - offshore; 5. tone petrol / 8 mil. mc gaze naturale pe an - onshore. Taxa Robin Hood o suprataxă aplicabilă societăților din domeniul petrolului, gazelor naturale și energiei cu venituri peste 3 milioane euro și venituri impozabile obținute în anul fiscal anterior, ce depășesc 3. euro, a fost declarată neconstituțională în 215 și eliminată. Impozit local pe proprietăți imobiliare -,76% aplicat asupra valorii cadastrale, reevaluată pe baza anumitor multiplicatori stabiliți prin lege. Începând cu, pentru societățile petroliere, valoarea cadastrală ar trebui să fie determinată fără a lua în considerare echipamentele mobile fixate pe teren și conductele. În, aprox. 7% din valoarea totală a redevențelor pentru petrol și gaze naturale, achitate către bugetul de stat spaniol, au fost plătite de către ENI, unul din principalii jucători ai industriei, din Italia. Producția de petrol și gaze naturale/ an și rezerve,, Mn. boe Petrol Gaze naturale Rezerve Sursa: Directoratul General pentru Siguranță în activitățile de Minerit și Energie, Raport 217 Activitate (producție), EIA (rezerve) medie/ zăcământ (boe/zi) medie/ sondă (boe/zi) Sursa: Directoratul General pentru Siguranță în activitățile de Minerit și Energie, Raport 217 Activitate 218. Pentru mai multe informații, va rugăm să contactați Deloitte România 42