Către S.C. MODERN CALOR S.A. BOTOŞANI
|
|
- Cecilia Ryan
- 5 years ago
- Views:
Transcription
1 S.C. AUDIT" S.A. Iaşi Str. Gării nr.23; J22/773/1997; RO Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Autzaţia nr. 075/ C. MODERN CALOR S.A. BOTOŞANI NR. I I Către S.C. MODERN CALOR S.A. BOTOŞANI Vă reamintim că activitatea de încasare a creanţelor de la clienţi precum şi de la alţi debit este o condiţie impetuos necesară pentru a obţine lichidităţi necesare bunei desfăşurări a activităţii. Această activitate este strâns legată de plata datilor de ce fel, inclusiv fiscale, la termenele stabilite, ce depăşire conduce la crearea de dobânzi şi penalităţi care grevează costurile, inclusiv rezultatul fiscal al exerciţiului financiar. In vederea reducerii riscurilor, vă rugăm să luaţi măsurile ce se impun, legate de aspectele arătate mai sus. Cu deosebită consideraţie,
2 A U D I T S.C. AUDIT" S.A. Iaşi Str. Gării nr.23; J22/773/1997; RO Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Autzaţia nr. 075/2001 AUDIT RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT Către Acţionariat/Consiliul de Administraţie/Comitet de Audit Raport asupra Auditului Situaţiilor Financiare Opinie S.C. MODERN CALOR S A BOTOŞANI ' '! NR. I AJqlŞÎI! L=e=k Vo \tx 1. Am auditat situaţiile financiare ale entităţii S.C. MODERN CALOR S.A., care cuprind bilanţul la data de 31 decembrie, contul de profit şi pierdere, situaţia modificărilor capitalurilor proprii şi situaţia fluxurilor de trezorerie pentru exerciţiul financiar încheiat la această data, şi notele la situaţiile financiare, inclusiv un sumar al politicilor contabile semnificative. Situaţiile financiare menţionate mai sus se referă la: Cifra de afaceri: lei Total capitaluri proprii: lei Profitul net al exerciţiului financiar: lei 2. în opinia noastră, situaţiile financiare anexate ale entităţii sunt întocmite, sub toate aspectele semnificative si prezintă poziţia financiară a entităţii la 31 decembrie, precum şi performanţa sa financiară, fluxurile de trezorerie, pentru anul încheiat la această dată, în conformitate cu Ordinul Ministrului Finanţelor Publice din România nr. 1802/2014 cu modificările ulterioare pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate. Baza Opiniei 3. Am efectuat auditul nostru în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit, adoptate de Camera Auditlor Financiari din România ("ISA"). Conform acestor standarde, responsabilitatea noastră este descrisă în continuare în secţiunea Responsabilităţile Auditorului pentru Auditul Situaţiilor Financiare din raportul nostru. Noi suntem independenţi faţă de Entitate, în conformitate cu Codul de Etică al Contabililor Profesionişti ("Codul IESBA") emis de Bordul Standardelor de Etică pentru Contabili împreună cu cerinţele de etică relevante pentru auditul situaţiilor financiare în România, şi am îndeplinit celelalte responsabilităţi în ceea ce priveşte etica, în conformitate cu aceste cerinţe şi Codul IESBA. Considerăm că probele de audit pe care le-am obţinut prin sondaj sunt suficiente şi adecvate pentru a constitui baza opiniei noastre de audit. Evidenţierea unor aspecte 4. Nu am sesizat evenimente ulterioare semnificative. 5. Situaţiile financiare ale entităţii pentru anul încheiat la 31 decembrie nu au fost auditate de către un alt auditor care să exprime o opinie asupra acestor situaţii. a yiîisss (r : \> fel/ AAIR
3 AUDIT S.C. AUDIT" S.A. Iaşi Str. Gării nr.23; J 22/773/1997; RO Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Autzaţia nr. 075/2001 AUDIT Responsabilităţile Conducerii şi ale persoanelor responsabile de Situaţiile Financiare. 6. Conducerea este responsabilă de întocmirea şi prezentarea fidelă a situaţiilor financiare în conformitate cu OMF 1802/2014 şi pentru acel control intern pe care conducerea îl consideră necesar pentru a permite întocmirea de situaţii financiare care sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare. 7. în întocmirea situaţiilor financiare, conducerea este responsabilă pentru evaluarea capacităţii entităţii de a continua activitatea în baza principiului continuităţii activităţii, prezentând, după caz, aspecte legate de continuitatea activităţii şi adecvarea utilizării principiului contabil al continuităţii activităţii, aceasta doar în cazul în care conducerea nu intenţionează să lichideze entitatea sau să înceteze operaţiunile acesteia sau nu are altă variantă realistă în afara acestora. 8. Persoanele însărcinate cu guvernanţa au responsabilitatea pentru supravegherea procesului de raportare financiară al entităţii. Responsabilităţile Auditorului pentru Auditul Situaţiilor Financiare 9. Obiectivele noastre constau în obţinerea unei asigurări rezonabile privind măsura în care situaţiile financiare, în ansamblu, sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare, precum şi în emiterea unui raport al auditorului care include opinia noastră. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanţie a faptului că un audit desfăşurat în conformitate cu ISA-urile va detccta întotdeauna o denaturare semnificativă, dacă aceasta există. Denaturările pot fi cauzate fie de fraudă, fie de eroare şi sunt considerate semnificative dacă se poate preconiza, în mod rezonabil, că acestea, individual sau cumulat, vor influenţa deciziile economice ale utilizatlor, luate în baza acestor situaţii financiare. Ca parte a unui audit în conformitate cu ISA-urile, exercităm raţionamentul profesional şi menţinem scepticismul profesional pe parcursul auditului. De asemenea: Identificăm şi evaluăm riscurile de denaturare semnificativă a situaţiilor financiare, cauzată fie de fraudă, fie de eroare, proiectăm şi executăm proceduri de audit, prin sondaj ca răspuns la respectivele riscuri şi obţinem probe de audit suficiente şi adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia noastră. Riscul de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzată de fraudă este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzată de eroare, deoarece frauda poate presupune înţelegeri secrete, fals, omisiuni intenţionate, declaraţii false şi evitarea controlului intern; înţelegem controlul intern relevant pentru audit, în vederea proiectării de proceduri de audit adecvate circumstanţelor, dar fără a avea scopul de a exprima o opinie asupra eficacităţii controlului intern al entităţii; Evaluăm gradul de adecvare a politicilor contabile utilizate şi caracterul rezonabil al estimărilor contabile şi al prezentărilor aferente realizate de către conducere; Formulăm o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a contabilităţii pe baza continuităţii activităţii şi determinăm, pe baza probelor de audit obţinute, dacă există o incertitudine semnificativă cu privire la evenimente sau condiţii care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea entităţii de a-şi continua activitatea. în cazul în care concluzionăm că există o incertitudine semnificativă, trebuie să atragem atenţia în raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situaţiile
4 -, S.C. AUDIT" S.A. Iasi i Str. Gurii nr.23; J 22/773/1997; RO r Y P r P T Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Juj\iI1II\ 1 AUDITSA Autzaţia nr. 075/2001 A UDITSA financiare sau, în cazul în care aceste prezentări sunt neadecvate, să ne modificăm opinia. Concluziile noastre se bazează pe probele de audit obţinute până la data raportului auditorului. Cu toate acestea, evenimente sau condiţii viitoare pot determina entitatea să nu îşi mai desfăşoare activitatea în baza principiului continuităţii activităţii. Considerăm că nu sunt elemente suplimentare de raportat Comitetului de Audit în afara celor prezentate în Raportul Auditorului şi anexele la acesta. Raportul cuprinde şi aspectele prezentate în anexe şi scrisoarea adresată conducerii. Raport asupra raportului administratlor 10. Administrati sunt responsabili pentru întocmirea şi prezentarea raportului administratlor în conformitate cu cerinţele OMF 1802/2014, raport care să nu conţină denaturări semnificative, şi pentru acel control intern pe care conducerea îl consideră necesar pentru a permite întocmirea raportului administratlor care să nu conţină denaturări semnificative, cauzate de fraudă sau eroare. Raportul administratlor prezentat în anexă nu face parte din situaţiile financiare. Opinia noastră asupra situaţiilor financiare nu acoperă raportul administratlor. 11. în legătură cu auditul nostru privind situaţiile financiare, noi am citit raportul administratlor anexat situaţiilor financiare şi raportăm că: a) în raportul administratlor nu am identificat informaţii care să nu fie consecvente, în toate aspectele semnificative, cu informaţiile prezentate în situaţiile financiare; b) raportul administratlor include, în toate aspectele semnificative, informaţiile cerute de OMF 1802/2014; c) pe baza cunoştinţelor şi înţelegerii noastre cu privire la entitate şi la mediul acesteia, dobândite în cursul auditului situaţiilor financiare pentru exerciţiul financiar încheiat la data de 31 decembrie, nu am identificat informaţii incluse în raportul administratlor care să fie eronate semnificativ. Anexele A-E fac parte integrală din prezentul raport. Data: Localitatea: Botoşani în numele, S.C. -AUDIT S.A. Autzaţie CAFR 075/2001 Iaşi, Str. Gării nr. 23 Numele semnatarului: Carnet CAFR: 3' Semnătura: Of A AIR
5 - /'Hff/t Cod 10 Denumirea elementului BILANŢ la data de rd. FIO - pag. 1.iei. Sold la: A. ACTIVE IMOBILIZATE 1. IMOBILIZĂRI NECORPORALE A B Cheltuieli de constituire (ct ) Cheltulellle de dezvoltare (ct ) Concesiuni, brevete, licenţe, mârci comerciale, drepturi şl active similare şi site Imobilizări necorporale (ct B ) Fond comercial (CL ) Actlve necorporale de explorare si evaluare a resurselor minerale (ct ) Avansuri (ct.4094) TOTAL (rd.01 la 06) II, IMOBILIZĂRI CORPORALE 1. Terenuri şi construcţii (ct ) Instalaţii tehnice şl maşini (o ) Alte instalaţie utilaje şi mobilier (ct ) Investit» Imobiliare (ct ) Imobilizări corporale in curs de execuţie (ct ) lnvestitil Imobiliare in curs de execuţie (ct ) Active corporale de explorare sl evaluare a resurselor minerale (ct ) Actlve biologice productive (ct ) Avansuri (ct 4093) TOTAL (rd. 08 la 16) III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE m Acţiuni deţinute la filiale (ct ) Împrumuturi acordate entităţilor din grup (Ct ) Acţiunile detlnute la entitatlle asociate sl la entităţile controlate In comun (Ct ) 4. Împrumuturi acordate entităţilor asociate si entitatilor controlate In comun ( ) Alte titluri imobilizate (ct ) Alte împrumuturi (ct. 2675* « «+ 2679' " ") TOTAL (rd. 18 (a 23) «l i ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd ) B. ACTIVE CIRCULANTE 1. STOCURI 1. Materii prime şl materiale consumabile (ct / / ) h-
6 FIO - pag Producţia in cura de execuţie (ct /- 34«' ) Produse finite şl mărfuri (ct /- 348* / S din ct. 4428) Avansuri (a 4091) TOTAL (rd. 26 ta») li. CREANŢE (Sumele care urmează sâ fie încasate după o perioadă mal mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.) 1. Creanţe comerciale 1) (a 2675* *+ 2678* » * * ) Sume de încasat de la entităţile afiliate (a. 451*» - 495*) Sume de încasat de la entităţile asociate si entitatile controlate In comun (Ct. 453"-495') 4. Alte creanţe (ct " + 437** " din ct.4428** + 444" " + 447" " ) Capital subscris şl nevărsat (ct ") TOTAL (rd. 31 la 35) UI. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT m Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct ) Alte investiţii pe termen scurt (a din ct ) TOTAL (rd ) T22SB 0 0 IV. CASA Şl CONTURI LA BĂNCI (din ct 508 ret ) ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd ) C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471) (rd.43+44) M Sume de reluat Intr-o perioada de pana la un an (din ct. 471*) Sume de reluat intr-o perioada mai mare de un an (din ct. 471') D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE lntr-0 PERIOADĂ DE PĂNĂ LA 1 AN 1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentăndu-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct ) 2. Sume datorate Instituţiilor de credit (a ) Avansuri Încasate In contul comenzilor (ct. 419) Dati comerciale - furniz (ct ) Efecte de comerţ de plătit (ct ) Sume datorate entităţilor din grup (a *") Sume datorate entităţilor asociate sl entitatllor controlate incomun (ct S3"*) Alte dati, inclusiv datile fiscale şl datile privind asigurările sociale (ct '" + 437*" "* '" +444*" + 446*" + 447*" "* "* ) TOTAL (rd. 45 la 52) m E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd ) w F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd ) m
7 FIO - pag. 3 C. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE lntr-0 PERIOADA MAI MARE DE 1 AN 1. împrumuturi din emisiune» de obligaţiuni, prezentă ndu-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct ) Sume datorate instituţiilor de credit (ct ) Avansuri încasate In contul comenzilor (ct. 419) Dati comerciale - furniz (ct ) Efecte de comerţ de plătit (ct ) Sume datorate entităţilor din grup (ct "') Sume datorate entităţilor asociate sl entităţilor controlate in comun (Ct »") Alte dati. Inclusiv datile fiscale ţi datile privind asigurările sociale (ct »" + 437»" "» »" + 444"' + 446»" + 447»" »" "» ) TOTAL (rd.56 la 63) 0 0 H. PROVIZIOANE 1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor (ct ) Provizioane pentru impozite (ct. 1516) Al te provizioane (ct ) TOTAL (rd. 65 la 67) im VENITURI ÎN AVANS m Sume de reluat Intr-o perioada de pana la un an (ct 475») Subvenţii pentru investiţii (ct. 475)(rd ) Sume de reluat intr o perioada mal mare de un an (ct. 475") Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd ) 0 0 Sume de reluat Intr-o perioada de pana la un an (ct 472») Sume de reluat Intr-o perioada mal mare de un an (ct. 472") Venituri In avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi (ct 478)(rd-76+77) 0 0 Sume de reluat intr-o perioada de pana la un an (ct 478") Sume de reluat Intr-o perioada mal mare de un an (ct. 478") Fond comercial negativ (CL207S) TOTAL (rd ) m J. CAPITAL Şl REZERVE L CAPITAL 1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) Capital subscris nevărsat (ct. 1011) Patrimoniul regiei (ct. 1015) Patrimoniul institutelor naţionale de cercetare-dezvoltare(ct 1018) Alte elemente de capitaluri proprii (1031) TOTAL (rd. 80 la 84) w II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) c -
8 FIO-pag. 4 III. REZERVE DIN REEVALUARE (a 105) IV. REZERVE 1. Rezerve legale (ct 1061) Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) Alte rezerve (ctt 068) TOTAL (rd. 88 la 90) Acţiuni proprii (cl 109) Câţtiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct 141) Pierderi legate de Instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(A) SOLD C (ct 117) 95' SOLD D (ct 117) VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR SOLDCtct. 121) SOLD D(ct. 121) % 0 0 Repartizarea profitului (ct. 129) CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd ) p Patrimoniul public (ct. 1016) Patrimoniul privat (ct. 1017) 2) CAPITALURI - TOTAL (rd ) (rd » M Suma de control FI 0: / ) Conturi de repartizat dupa natura elementelor respective. SoWuri debitoare aie conturilor respective, Solduri creditoare ale conturilor respective. 1) Sumele tnjcrtse ia acest rănd (rrl31) ji preluate din conturile 2675 la 2679 reprezinţi creanţele aferente contractelor de leashrg financiar $1 altor contracte asimilate, precum ţl alte creanţe Imobilizate, scadente tntr-o perioadă mal mică de 12 luni 2) Se va completa de către entităţile cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice jl al ministrului delegat pentru boget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind Întocmirea ţl actualizarea inventarului centralizat al bunurilor Imobile proprietate privată a statului ţi a drepturilor reale supusa inventarierii, cu modificările ţl completările ulterioare. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele sl prenumele Numele s' prenumele SANDU FLORIN Semnătura _ -ß l AGAPIE DENISIA PAULA Calitatea Semnătura Formular VALIDAT de înregistrare In organlsmbf profesional: 16359/2001
9 F20 - pag. 1 CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE la data de 31, Cod 20.le,. Denumirea indicatlor rd. Exerciţiul financiar Cifra de afaceri netă (rd ) A B 1 2 m Producţia vândută (ct ) Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707) Reduceri comerciale acordate (ct. 709) Venituri din dobânzi tnreglstrate de entităţile radiate din Registrul general sl care mal au In derulare contracte de leasing (ct.766*) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct.7411) Venituri aferente costului producţiei tn curs de execuţie (ct ) SoldC.' Sold D pe, Venituri din producţia de imobilizări necorporale sl corporale lct.72l+ 722) Venituri din reevaluarea Imobilizărilor corporale (ct. 7S5) Venituri din producţia de Investiţii Imobiliare (ct. 725) Venituri din subvenţii de exploatare (ct (9) Alte venituri din exploatare (ct ) din care, venituri din fondul comercial negativ (ct7815) din care. venituri din subvenţii pentru investiţii (ct.7584) VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd ) m S 8. a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile (ct ) Alte cheltuieli materiale lct ) b) Alte cheltuieli externe (cu energie şl apâ)(ct.605) c) Cheltuieli privind mărfurile (ct.607) Reduceri comerciale primite (ct 609) Cheltuieli cu personalul (rd ) m a) Salarii şl indemnizaţii (a ) b) Cheltuieli cu asigurările şl protecţia socială (CL645) a) Ajustări de valoare privind Imobilizările corporale şl necorporale (rd ) a. 1) Cheltuieli (ct ) 26 S a2) Venituri (ct.7813) b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd ) m
10 F20 - pag. 2 b.1) Cheltuieli (ct ) b.2) Venituri (« ) 30 i Alte cheltuieli de exploatare (rd. 32 Ia 38) Cheltuieli privind prestaţiile externe (« ) Cheltuieli cu alte Impozite, taxe >1 vărsâmlnte asimilate; cheltuieli reprezentând transferuri şi contribuţii datorate în baza unor acte normative speciale(cl ") Cheltuieli cu protecţia mediului înconjurător (ct. 652) Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 655) Cheltuieli privind calamităţile şl alte evenimente similare (ct. 6587) Alte cheltuieli (ct ) Cheltuieli cu dobânzile de reflnanţare Înregistrate de entităţile radiate din Registrul general si care mal au in derulare contracte de leasing (ct.666*) Ajustări privind provizioanele (rd ) v.--ţ - Cheltuieli (ct.6812) :>Í3p -Venituri («.7812) CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 17 la ) PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE 1 m S Profit (rd ) kaiii Pierdere (rd ) 12. Venituri din Interese de participare (« ) ii vv* m din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate Venituri din dobânzi («. 766«) m din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate Venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată (rt. 7418) Alte venituri financiare (CL ) 50, din care, venituri din alte imobilizări financiare (a 7615) VENITURI FINANCIARE -TOTAL (rd ) Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile financiare deţinute ca artive circulante (rd ) 0 0 -Cheltuieli (Ct.686) Venituri («.786) Cheltuieli privind dobânzile («.666') din care, cheltuielile In relaţia cu entităţile afiliate Alte cheltuieli financiare (« ) CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd ) PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(A): - Profit (rd ). VI L"K Pierdere (rd ) (
11 F20 - pag. 3 VENITURI TOTALE (rd ) Sfp2(V CHELTUIELI TOTALE (rd ) PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(A): Profit (rd ) Pierdere (rd ) Impozitul pe profit (ct.691) Alte Impiozlte neprezentate la elementele de mal sus (CL698) PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A EXERCIŢIULUI FINANCIAR: - Profit (rd ) Pierdere (rd ) 0 0 Suma de control F20: /i6iii2is6s ) Conturi de repartizat după natura elementelor respective. La rindul 23 - se cuprind ţi drepturile colaboratlor, stabilite potrivit legislaţiei muncii care se preiau din rulajul debitor al contului 621.Cheltuieli cu colaboratortl", analitic.colaborat persoane fi2ice". La rândul 33 - In contul 6586.Cheltuieli reprezentând transferuri si contrlbutli datorate In baza unor acte normative speciale' se evidenţiază cheltuielile reprezentând transferuri si contribuţii datorate in baza unor acte noimatlve speciale, altoie decât cele prevăzute de Codul Fiscal. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele si prenumele SANDU FLORIN Numele si prenumele AGAPIE DENISIA PAULA Semnătura _ Calitatea 11-DIRECTOR ECONOMIC Semnătura _ âij Formular VALIDAT de înregistrare in organismul profesional: /2001 io -
12 SC MODERN CALOR SA Botoşani SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE (metoda Indirecta). lai Denumire EXERCIŢIU FINANCIAR rind PRECEDENT CURENT A. FLUXURI DE NUMERAR DIN ACTIVITATE^ 1-688, Profit sau pierdere (+/-) 2 2,783, Amortizarea inclusă in costuri 3 565, Provizioane pentru depreciere constituite Variaţia stocurilor (+/-) Variaţia creanţelor (+/-) Recunoaşterea cheltuielilor în avans Variaţia furnizlor şi clienţilor credit Provizioane pentru risc Recunoaşterea veniturilor în avans 10-20, Variaţia elementelor de capitaluri proprii 11-1,227, Variaţia altor elemente de pasiv , Vanaţia altor elemente de activ , B. FLUXURI DE NUMERAR DIN ACTIVITATE 15 51, Creşterea imobilizărilor corporale şi necorpor; 16-77, Ieşiri de imobilizări corporale şi necorporale , Amortizarea aferentă mijloacelor fixe ieşite 18-99, Provozioane pentru depreciere reluate C. FLUXURI DE NUMERAR DIN ACTIVITATE Variaţia împrumutunlor financiare (+/-) I. Numerar şi echivalenţe de numerar la începu 24 1,138, II. Numerar şi echivalenţe de numerar la sfârşit , FLUXUL DE NUMERAR NET (A+B+C) - II , DIRECTOR GENERAL, ec. Fla SANDU DIRECTOR ECONi ec. Denisia Paula Al
13 SITUAŢIA SOLD LA DENUMIREA ELEMENTULUI MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU LA DATA DE CREŞTERI Total,d>n care; Prin transfe r REDUCERI Total, din care: Prin transfer lei SOLD LA Capital subscris Patrimoniul regiei Prime de capital Rezerve din reevaluare Rezerve legale Rezerve statutare sau contractuale Rezerve reprezentând surplusul din rezerve din reevaluare i Alte rezerve Acţiuni proprii Rezultat reportat : reprezentând, profitul nerepartizat sau pierderea neacoperita Soldd Solde Rezultatul reportat provenit rezerve din reevaluare Rezultatul reportat provenit din corectarea erlor contabile Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementarilor contabile conlorme cu Directiva a patra a Ccmunitatil EconomiceEuropene Soldd Solde Soldd Sold c Soldd Solde Profitul sau pierderea exerciţiului financiar Repartizarea profitului Total capitaluri proprii Capitalul propriu la data de asie de lei modiflcându-se fa â începutul activităţii , influenţată de profitul realizat. Modificarea capitalului propriu se datorează: constituirii rezervelor legale In valoare de lei, rezultatului net al exerciţiului - profit tn valoare da lei; alte rezerve lei; rezultatul reportat lei Director general, ec Fln SANDU Director ecoi ec. Denisia. ia LiJ&Igap
14 S.C. AUDIT" S.A. Iaşi Str. Gării nr.23; J 22/773/1997; RO Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Autzaţia nr. 075/2001 Anexa D Modificarea capitalurilor proprii constă în: - capitalul social nu a suferit modificări în cursul exerciţiului 2016, soldul la fiind de lei. - rezervele legale înregistrează un sold la de lei, iar în anul 2016, a fost majorat din profit cu lei soldul fiind de lei; - alte rezerve pentru investitii au crescut la lei; - rezultatul net al exerciţiului reprezintă profit în valoare lei; - capitalurile proprii au crescut de la lei la lei, cea mai mare creştere fiind realizată din profitul net al exerciţiului. 13 W M
15 A UD IT. S.C. AUDIT" S.A. Iaşi Str. Gurii nr.23; J22/773/1997; RO Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Autzaţia nr. 075/2001 NOTA 1. ACTIVE IMOBILIZATE A U D I T. Anexa E A. IMOBILIZĂRI NECORPORALE Elemente de activ Sold Valoare brută Creşteri Reduceri Sold Sold Deprecieri Deprecieri Reduceri - lei - Sold Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizări Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale Active necorporale de exploatare si evaluare a resurselor minerale TOTAL Elemente de activ B. IMOBILIZĂRI CORPORALE Sold Valoare brută Creşteri Reduceri Sold Sold Deprecieri Deprecieri Reduceri - lei- Sold Terenuri Construcţii Instalaţii tehnice şi maşini Alte instalaţii, utilaje, mobilier Investit» imobiliare Active corporale de explorare si evaluare a resurselor minerale Active biologice productive Imobilizări corporale in curs de execuţie Investitii imobiliare in curs de execuţie Avansuri acordate pentru imobilizări corporale TOTAL
16 AUDITi S.C. AUDIT" S.A. Iaşi Str. Gării nr.23; J 22/773/1997; RO Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Autzaţia nr. 075/ Intrările de imobilizări reprezintă lei, din care: AUDIT Anexa E - construcţii (racord agent termic) lei - instalaţii tehnice şi maşini lei - alte instalatii, utilaje, mobilier lei - avansuri şi imobilizări în curs lei 2. în exerciţiul financiar 2016 societatea înregistrează ieşiri de imobilizări: - instalaţii tehnice şi maşini (casare) lei - avansuri şi imobilizări în curs lei 3. Reevaluarea activelor corporale: societatea are în sold la rezerve din reevaluare în valoare de lei. 4. Cheltuielile cu reparaţiile şi modernizările capitalizate sunt în sumă de lei. 5. Metoda de amortizare utilizată este metoda: - liniară pe întreaga durată de viaţă a activelor, din grupa 1 si active din grupa 2 si 3 pentru activele procurate până la degresivă pentru mijloacele fixe achiziţionate în perioada pentru grupele 2 şi 3. Duratele de amortizare sunt cele prevăzute de HG 2139/ Provizioane pentru refacerea mediului, demontare, montare, restaurare: nu s-au constituit. 7. Provizioane pentru deprecierea activelor: nu s-au constituit. 8. Inventarierea s-a efectuat în baza deciziei conducerii societăţii nr. 39/ Auditi nu au participat la inventarierea patrimoniului. C. IMOBILIZĂRI FINANCIARE: societatea deţine imbilizări financiare în sold la în valoare de lei, ce reprezintă garanţii pentru OMV PETROM Iei, garanţie token C.N. TRANSELECTRICA S.A. Bucureşti lei, garanţie token OPCOM S.A. Bucureşti lei. NOTA 2. PROVIZIOANE Denumire provizion Sold 1.01 Transferuri Sold din în cont cont Ajustări pentru deprecierea creanţelor clienţi Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale - lei Observaţii Provizioane pentru restructurare Provizioane pentru garanţii de bună execuţie Alte provizioane - litigii TOTAL a
17 [ :::.:, S.C. AUD1T" S.A. Iasi i Str. Gării nr.23; J 22/773/1997; RO Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania r y p r D T llu\j: Jul\l I A U D I T S A Autzaţia nr. 075/2001 AUDITSAI Anexa E La societatea are în sold ajustări pentru deprecierea creanţelor clienţi în valoare de lei, generate de neîncasarea contravali energiei termice neîncasată de la peste persoane fizice, cu o vechime mai mare de un an. De asemenea, societatea a constituit în exerciţiul financiar 2016 provizioane pentru drepturile salariale solicitate de angajaţi în instanţă în valoare de lei, precum şi provizioane pentru pariciparea salariaţilor, membrilor CA, direct la profit în valoare de lei. NOTA 3. REPARTIZAREA PROFITULUI - lei - Destinaţia Sume Observaţii Profit net de repartizat Rezerve legale Acoperirea pierderii - Dividende - Alte rezerve - Profit nerepartizat Profitul brut pe acţiune reprezintă 0,77 lei. Profitul net pe acţiune reprezintă 0,63 lei. Propunerea Consiliului de Administraţie de repartizare a profitului, care va fi prezentată spre aprobarea adunării generale a acţionarilor este următoarea: - dividende CL lei - alte rezerve lei, din care: - fond participare salariaţi la profit lei. - sursa proprie de finanţare lei. NOTA 4. ANALIZA REZULTATELOR DIN EXPLOATARE A. Situaţia cheltuielilor de exploatare după activităţi se prezintă astfel: Exerciţiu Exerciţiu Indicator crt. precedent curent 1 Cifra de afaceri netă Costul bunurilor vândute şi al serviciilor (3+4+5) Cheltuielile activităţii de bază Cheltuielile activităţii auxiliare Cheltuieli indirecte de producţie Rezultatul brut aferent cifrei de afaceri (1-2) Cheltuieli de desfacere Cheltuieli generale de administraţie Alte venituri din exploatare Rezultatul din exploatare ( ) lei - - Veniturile din producţia vândută reprezintă 75,04 % din cifra de afaceri netă. - Cifra de afaceri a scăzut cu 5,70%, iar profitul din exploatare a scăzut cu 57,14%. a 16 A AIR
18 E A UD I T. S.C. AUDIT" S.A. Iaşi Str. Gării nr.23; J 22/773/1997; RO Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Autzaţia nr. 075/2001 A UD I TI Anexa E B. După natura lor, cheltuielile de exploatare se prezintă astfel: - lei - crt. Indicator An precedent An curent 1 Cifra de afaceri netă Variaţia stocurilor Producţia imobilizată Alte venituri din exploatare TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE Cheltuieli cu materii prime şi materiale Alte cheltuieli materiale Alte cheltuieli din externe Cheltuieli privind mărfurile Cheltuieli cu personalul Ajustarea vali imobilizărilor corporale şi necorporale Ajustarea vali activelor circulante Alte cheltuieli de exploatare Ajustări privind provizioanele TOTAL CHELTUIELI DE EXPLOATARE REZULTATUL DIN EXPLOATARE Rezultatul din exploatare reprezintă profit in valoare de lei; - Cheltuielile cu personalul în totalul cheltuielilor de exploatare reprezintă 25,61 %. - Ponderea cheltuielilor cu personalul în total costuri este de 25,60 %. NOTA 5. SITUAŢIA CREANŢELOR $1 DATORIILOR A. Creanţele la data bilanţului se compun din: - lei - Clienţi Alte creante TOTAL CREANŢE Din totalul creanţelor, ponderea cea mai mare, respectiv 69,67 %, o deţin clienţii, în sumă de lei, care cuprind facturi neîncasate pe tranşe de vechime astfel: Sub 30 de zile Intre 30 şi 90 de zile între 90 şi 360 de zile Peste 360 de zile Dintre clienţii cu pondere mai mare exempli îcăm: Proprietari de apartamente si c. Cesiune Agenţi economici-energie termica Unitati bugetare Clienţi diverşi lei- -lei-
19 1 " - S.C. AUD1T" S.A. Iaşi i Str. Gării nr.23; J 22/773/1997; RO r V p r D T Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Juj\lJLdl\l IAUDITSA Autzaţia nr. 075/2001 A UD IT SA\ Anexa E Litigii: la societatea are pe rol la instanţele de judecată în calitate de reclamantă un număr de 14 dosare în valoare totală de ,57 lei, precum şi un număr de 12 dosare în calitate de pârâtă, aflate în diferite stadii de soluţionare. Perioada de recuperare a creanţelor este de 108,60 zile, ceea ce reprezintă o perioadă medie. încasarea creanţelor de ce natură este obligate şi creează disponibilităţi pentru activitatea curentă şi achitarea datilor. Pentru Clienţii incerţi în valoare de mii lei, şi care se află în litigiu s-au constituit provizioane (ajustări) în sumă de 856 mii lei. La societatea a înregistrat suma de lei conform Deciziei nr. 481/ ANRE Bucureşti privind supracompensarea activităţii de producere a energiei electrice şi termice în cogenerare de înaltă eficienţă efcrentă anului B. Datile la data bilanţului cuprind: - lei - Furniz Alte dati TOTAL DATORII Din totalul datilor, ponderea cea mai mare, respectiv 81,66 %, o deţin furnizi, în sumă de lei. Dintre furnizi cu pondere mai mare exemplificăm: - lei - TINMAR GAS SA Alti furniz Suma de lei reprezintă contravaloarea gazului consumat în luna decembrie Datile faţă de bugete şi fonduri nu au caracter restant si cuprind: - TVA de plata lei; - impozit pe venit lei; - Redeventa CL Botoşani lei; - Taxe şi impozite locale lei; - Fonduri speciale lei; - Alte dati bugetul de stat lei; - Bugetul asigurărilor sociale, sănătate, şomaj lei; Datile restante la bugetele locale sunt în sumă de lei. Perioada de rambursare a datilor este de 79,08 zile. Gradul de îndatorare (total dati/capitaluri proprii) este de 61,35 %. Rata datilor ca raport între datile totale şi total active reprezintă 37,29 %. a KK'OÂ 18 (* AAIR
20 AUDITSA S.C. AUDIT" S.A. Iaşi S/r. Gării nr.23; J22/773/1997; RO Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Autzaţia nr. 075/2001 NOTA 6. PRINCIPII, POLITICI SI METODE CONTABILE A UD IT. Anexa E A. Situaţiile financiare întocmirea situaţiilor financiare potrivit cu Reglementările contabile conforme cu Directivele Europene impune conducerii să recurgă la estimări şi să adopte anumite politici care afectează sumele la care sunt înregistrate activele şi pasivele, precum şi prezentarea obligaţiilor viitoare posibile la data întocmirii situaţiilor financiare şi a cheltuielilor raportate în cursul perioadei. Conducerea a evaluat problema pregătirii situaţiilor financiare conform principiului continuităţii activităţii şi consideră că este potrivit ca situaţiile financiare să fie întocmite conform acestui principiu. B. Conversia sumelor exprimate în monedă străină Tranzacţiile în valută efectuate de societate sunt înregistrate la cursul de schimb valutar valabil la data efectuării tranzacţiei. Diferenţele de curs valutar rezultate din aceste tranzacţii şi din conversia activelor şi pasivelor monetare exprimate în monedă străină sunt evidenţiate în contul de profit şi pierdere. Aceste solduri sunt convertite în RON la cursul de schimb de la data bilanţului, publicat de BNR. Moneda de raportare a situaţiilor financiare este RON. C. Imobilizări corporale Imobilizările corporale achiziţionate sunt evidenţiate la costul istc de la data achiziţiei, mai puţin amortizarea cumulată. Costul istc al imobilizărilor corporale a fost modificat prin aplicarea H.G. 1553/2003, care a fost folosită ca bază pentru evaluarea mijloacelor fixe existente la acea dată. La vânzarea sau casarea mijloacelor fixe, câştigurile sau pierderea se regăsesc în contul de profit şi pierdere. Costul iniţial al mijloacelor fixe include preţul de cumpărare, taxe nerecuperabile şi cheltuielile de transport. Nu au fost cuprinse în preţ diferenţele de curs valutar şi dobânzile bancare. D. Amortizarea Metoda de amortizare aplicată este cea liniară la clădiri şi degresivă la celelalte mijloace fixe, în conformitate cu prevederile Legii nr. 15/1994, republicată. Durata normată este cea prevăzută în H.G. 2139/2004, respectiv: ^ Clădiri: ani; Instalaţii şi maşini: 8-20 ani; ^ Mobilier şi birotică: 3-24 ani. 19 A AIR
21 E. Leasingul S.C. AUD1T" S.A. Iaşi Str. Gării nr.23; J 22/773/1997; RO Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Autzaţia nr. 075/2001 Anexa E întreprinderea recunoaşte leasingul ca activ şi pasiv în bilanţ. Plăţile de leasing sunt alocate între cheltuieli de finanţare şi reducerea datei aferente. Activul cumpărat este supus amortizării şi înregistrat în conturile de active imobilizate, în conformitate cu principiul prevalenţei economicului faţă de juridic. F. Provizioane şi rezerve Societatea are în sold ajustări pentru deprecierea creanţelor clineţi în sumă de lei, precum şi provizioane pentru derepturile salariale solicitate de angajaţi în instanţă în valoare de lei şi provizioane pentru participarea salariaţilor, membrilor CA, direct la profit lei. Nu s-au constituit provizioane pentru deprecierea stocurilor sau pentru restructurare. Societatea a creat rezerve de capital în limita de 5% din profitul brut, conform cerinţelor legislaţiei naţionale şi IAS. Alte provizioane: nu s-au constituit. G. Venituri şi costul îndatorării Veniturile sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere când livrarea a avut loc şi când este probabil ca beneficiile economice asociate tranzacţiei să revină societăţii. Politica societăţii este de a crea venituri mai mari decât cheltuielile. Costurile îndatorării sunt considerate în momentul în care sunt suportate. Costul îndatorării include dobânzile şi diferenţele de curs valutar din împrumuturi, inclusiv leasingul. H. Stocurile Stocurile, inclusiv producţia în curs de execuţie, sunt evaluate Ia minimum dintre cost şi valoarea realizabilă netă. Costul este determinat prin metoda FIFO. Costul stocurilor de produse finite include costurile directe (materii prime, energie, manoperă, etc.) şi cheltuielile indirecte (regia fixă alocată şi regia variabilă de producţie). Nu s-au inclus în cost: pierderi peste limită, cheltuieli de depozitare, regia generală de administraţie, costuri de desfacere, regia fixă nealocată. I. Clienţii şi furnizi Clienţii şi furnizi sunt înregistraţi la valoarea nominală. Clienţii sunt evidenţiaţi la valoarea ior realizabilă estimată prin înregistrarea unui provizion adecvat pentru clienţii incerţi. J. Impozitul pe profit Cota actuală de impozit este de 16%. 20
22 , S.C. AUDIT" S.A. Iaşi i Str. Gării nr.23; J22/773/1997; RO RYDFDT Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Ci/iljblxl I A UD ITS, Autzaţia nr. 075/2001 A UDITSA\ Anexa E Societatea recunoaşte drept cheltuieli aferente veniturilor, cheltuielile de protocol, sponszare şi extraordinare, în limitele prevăzute de normele naţionale. K. Instrumente financiare Instrumentele financiare care apar în bilanţul contabil includ numerarul şi conturile bancare, imobilizările financiare, creanţele, furnizi, leasing-ul şi creditele. Metodele de evaluare adoptate pentru fiecare post în parte au fost expuse în prezentarea politicii asociate cu fiecare dintre ele. L. Alte principii şi politici Societatea a întocmit situaţiile financiare folosind contabilitatea de angajament potrivit căreia tranzacţiile şi evenimentele sunt recunoscute atunci când ele apar, sunt înregistrate în evidenţa contabilă şi în situaţiile financiare ale perioadei la care se referă. Cheltuielile sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere, pe baza unei corelări directe între costurile suportate şi obţinerea unor elemente specifice de venit. Prezentarea şi clasificarea elementelor în situaţiile financiare se face în acelaşi mod de la o perioadă la alta. Fiecare element semnificativ a fost prezentat separat în situaţiile financiare. Valle nesemnificative au fost agregate cu val de natură sau funcţie similară. Elementele de activ nu au fost compensate cu elementele de pasiv, aceeaşi politică aplicânduse şi elementelor de venituri şi cheltuieli. NOTA 7. PARTICIPAŢI! Şl SURSE DE FINANŢARE A. Număr de acţiuni şi val - lei - INDICATOR VALOARE Capital social subscris Capital social vărsat Număr de acţiuni Valoarea acţiunii 2,5 La capitalul social subscris este în sumă de lei, fiind împărţit într-un număr de acţiuni, cu o valoare nominală de 2,5 lei/acţiune, aparţinând în totalitate acţionarului unic. a 21 A AIR
23 \ "! S.C. AUDIT" S.A. Iaşi i S/r. Gării nr.23; J22/773/1997; RO r y p r D T Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Ju/ii CJ1\ I \AUDITSA Autzaţia nr. 075/2001 A UDITSA\ Anexa E B. Structura acţionariatului Acţionar Număr acţiuni Valoarea în capitalul social (lei) % C.L. mun. Botoşani ,00% TOTAL ,00% NOTA 8. INFORMAŢII PRIVIND SALARIAŢII, ADMINISTRATORII SI DIRECTORII a. Cu privire la numărul de salariaţi Numărul mediu aferent exerciţiului, din care: TOTAL Numărul de salariaţi la este de 206 salariaţi, din care 63 personal TESA, 121 direct productivi şi 21 personal indirect productiv. b. Cu privire la salarii - lei - Cheltuieli cu personalul, din care ^ Cheltuieli cu salarii ^ Cheltuieli sociale, asigurări şi protecţie socială ^ Alte cheltuieli - participare la profit <î> TOTAL Cheltuieli cu tichete de masa si plaţi compensati TOTAL cheltuielile cu personalul în total cheltuieli de exploatare reprezintă 25,61 %; - avansuri şi credite acordate directlor şi administratlor: nu este cazul. - obligaţii contractuale cu privire la plata pensiilor către foştii direct şi administrat: nu este cazul. - sunt incluse şi cheltuieli cu tichete de masă în sumă de lei. c. Componenţa consiliului de administraţie: în perioada : - Zarnescu Constantin - preşedinte - Diaconu Ion - membru, pana la data de Drelciuc Simion - membru Suster Camelia - membru a
24 A UD I TI S.C. AUDIT" S.A. Iaşi S/r. Gării nr.23; J22/773/1997; RO Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Autzaţia nr. 075/2001 d. Componenţa consiliului director: Anexa E în perioada : - ing. Sandu Fln - director general - ec. Agapie Denisia Paula - director economic - ing. Diaconu Ion - director tehnic NOTA 9. SITUAŢIA PRINCIPALILOR INDICATORI ECONOMICO - FINANCIARI DENUMIRE INDICATORI U. M. A. Indicat de lichiditate Active curente ^ Lichiditate generală (globală) Dati curente (sub 1 an) ^ Lichiditate imediată (test acid) ^ Rata solvabilităţii generale Solvabilitatea B. Indicat de echilibru financiar Active curente - Stocuri Dati curente (sub 1 an) Capitaluri proprii,. _ ; - - x 100 Dati curente Capitaluri proprii,. _ - x 100 Total pasive ,90 1,93 1,79 1,84 % 183,07 163,01 % 63,90 60,74 ^ Grad de îndatorare de ansamblu ^ Grad de îndatorare pe termen lung ^ Rata autonomiei financiare Dati totale xloo Capitaluri proprii Dati pe termen lung x 100 Capitaluri Proprii Capitaluri proprii % 54,62 61,35 % - - C. perm.(c.proprii + c.imprum) 0,98 0,97 ^ Rata datilor Gradul de acoperire a activelor imobilizate cu capitalul permanent Gradul de acoperire a activelor imobilizate cu capitalul propriu ^ Gradul de acoperire a activelor circulante cu fondul de rulment ^ Gradul de acoperire a stocurilor cu fondul de rulment Rata capitalului propriu faţă de active imobilizate C. Indicat de rentabilitate şi profitabilitate Dati totale, ; x 100 Active totale % 34,94 37,29 Active imobilizate x 100 Capitalul permanent % 51,38 44,37 Active imobilizate nete x 100 Capitalul propriu % 52,34 45,82 Active circulante x 100 Fond de rulment % 100,00 100,00 Stocuri x 100 Fond de rulment % 5,82 4,64 Capital uri proprii Activeimobilizat 1,91 2,18
25 Anexa E DENUMIRE INDICATORI U. M Rezultat brut x 100 b Rata rentabilităţii economice Active totale % 17,29 6,26 b Rata rentabilităţii financiare b Rata profitului (marja brută) b Rentabilitatea capitalului social b Rentabilitatea vânzărilor (marja netă) Pr0fltnet x 100 Capitaluri proprii Profit brut xloo Cifra de afaceri Pr0fitnet x 100 Capital social Pr0fltnet x 100 Cifra de afaceri % 25,22 8,36 % 7,81 3,45 % 68,90 25,01 % 7,28 2,80 b Viteza de rotaţie a capitalului economic angajat b Viteza de rotaţie a activelor imobilizate b Viteza de rotaţie a activelor circulante b Rotaţia stocurilor b Perioada de recuperare a creanţelor b Perioada de rambursare a datilor b Rotaţia activelor b Rotaţia capitalului propriu b Rotaţia capitalului social E. Indicati fondului de rulment b Fond de rulment total (FRT) b Fond de rulment propriu (FRP) b Necesar de fond de rulment (NFR) b Trezoreria netă b Productivitatea muncii Cifra de afaceri Total active Cifra de afaceri Active imobilizate nete Cifra de afaceri Active circulante Cifra de afaceri Stocuri Creanţe... x365 Cifra de afaceri Obligaţii Cifra de afaceri Cifra de afaceri Total active Cifra de afaceri Capital propriu Cifra de afaceri Capital social x365 Total active - Active imobilizate Capital propriu (permanent) - Active imobilizate (Stocuri + Creanţe + Active de regularizare) - (Dati curente - Pasive de regularizare) Fond de rulment propriu - Necesar de fond de rulment Cifra de afaceri mediu scriptic 2,22 1,81 6,62 6,51 3,33 2,51 57,22 54,14 zile 99,43 108,60 zile 59,54 79,08 2,22 1,81 3,46 2,98 9,46 8,92 lei lei lei lei Iei , ,28 b Situaţia netă (averea netă) Active - Dati lei F. Indicat de structură a 24 AAÍR
26 DENUMIRE INDICATORI U. M. ^ Imobilizări nete în total active Active imobilizate nete Total active Stocuri în total active Stocuri Total active ^ Disponibilităţi în total active Disponibilităţi Total active ^ Creanţe în total active Creanţe Total active ^ Capital propriu în total pasive Capital propriu Total pasive Dati pe termen lung în total pasive Dati pe termen lung Total pasive ^ Dati pe termen scurt în total pasive Dati pe termen scurt Total pasive ,33 0,28 0,04 0,03 0,02 0,15 0,60 0,54 0,64 0, ,35 0,37 Indicati de lichiditate, indică faptul că societatea are lichidităţi permanente, este solvabilă în ce moment şi poate să-şi continue activitatea. Cu privire la echilibrul financiar constatăm că societatea se află într-un echilibru financiar solid, gradul de îndatorare fiind mic. Societatea este rentabilă având o rată a rentabilităţii superioară, este profitabilă având o marjă a profitului de aproximativ 3,45%. Indicati de gestiune sunt în limitele normale, ca şi cei de fond de rulment şi de structură, care sunt în limite rezonabile. NOTA 10. ALTE INFORMAŢII a. informaţii despre societate: <*> Denumire: SC MODERN CALOR SA Sediu social: BOTOŞANI - Str. Pacea nr. 43 ^ Forma juridică: S.A. Forma capitalului: capital integral de stat ^ înregistrare la O.R.C.: J07/144/2010 Cod identificare fiscală: RO S.C. MODERN CALOR S.A. a luat fiinţă în urma divizării parţiale din S.C. TERMICA S.A. şi are la bază următoarele: - Hotărârea AGEA nr. 4/2010; - Proiectul de divizare parţială a S.C. TERMICA S.A. nr. 690/2010; - Protocolul de Divizare încheiat la , nr. 9502/137/2010; - Rezoluţia nr. 5541/2010 a ORC Botoşani. a 25 AAIR
27 b. filiale şi părţi afiliate: S.C. AUDIT" S.A. Iaşi Str. Gării nr.23; J 22/773/1997; RO Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania Autzaţia nr. 075/2001 Anexa E ^ Filiale cu personalitate juridică: nu are. Acţiuni deţinute la alte societăţi: nu are. c. cu privire la monedă: situaţiile financiare sunt exprimate în Lei; ^ elementele monetare exprimate în valută au fost convertite folosind cursul de schimb de închidere; diferenţele de curs favorabile şi nefavorabile au fost înregistrate în contul de profit şi piedere; pentru elementele nemonetare s-a utilizat cursul de schimb de la data efectuării tranzacţiei. d. impozitul pe profit: ^ ^ activitatea curentă reprezintă 100 % din total activitate; activitatea extraordinară reprezintă 0 % din total activitate; diferenţa dintre rezultatul exerciţiului şi rezultatul fiscal este determinată de suma veniturilor neimpozabile şi suma cheltuielilor nedeductibile fiscal; cifra de afaceri producţia vândută vânzarea mărfurilor lei, din care: lei; lei; ^ impozit pe profit curent lei; e. cheltuieli cu chiriile - leasing operaţional 0 lei f. angajamente acordate (garanţii, ipoteci, etc.): nu s-au identificat. g. angajamente primite: nu s-au identificat. h. evenimente ulterioare: nu am semnalat evenimente importante între data închiderii exerciţiului şi data întocmirii raportului de audit. i. auditul intern: este efectuată de 1 persoană aflată în subordinea Directorului General, organizat din decembrie j. controlul intern: este efectuat de 1 persoană, organizat din decembrie
28 1, S.C. AUDIT" S.A. Iaşi i Str. Gării nr.23; J22/773/1997; RO JTyDTPT Membru al Camerei Auditlor Financiari din Romania ÎLAILJK 1 AUDITSA Autzaţia nr. 075/2001 AUDIT Anexa E NOTA 11. STOCURI - lei - Exerciţiul precedent Excrciţiul curent Observaţii Materii prime şi materiale consumabile Producţia în curs de execuţie - - Produse finite şi mărfuri Avansuri pentru cumpărări de stocuri TOTAL ,34% - Provizioane pentru deprecierea stocurilor: nu s-au constituit. - Stocuri degradate, avariate: nu s-au identificat. - Stocuri uzate moral: nu s-au identificat. - Metoda de determinare a costurilor stocurilor utilizată: FIFO. - Eliminarea din costul stocurilor a: cheltuielilor generale de administraţie, cheltuielilor de desfacere, pierderilor peste limitele normale, costul îndatorării. NOTA 12. SUBVENŢII a) Subvenţie energie termică Buget Local - sold la lei - restituit lei - constituit lei - încasat lei - sold lei Societatea are de încasat pentru anul 2016 subvenţie în valoare de lei. NOTA 13. PRETURI Preţul energiei termice la începutul anului 2016, a fost de 363,74 lei/gcal, până în luna mai inclusiv, iar în perioada iunie - decembrie a fost de 364,02 lei/gcal. Valoarea subvenţiei la este de 200,02 lei/gcal. NOTA 14. AJUTOARE BĂNEŞTI Ajutoarele băneşti acordate populaţie conform OUG nr. 70/2011 şi OG 27/2013 se prezintă astfel: - sold ianuarie lei; -constituit lei; -încasat lei; -sold lei; a { K! ' 27 Lr-rJj? >'>r AAIR
29 A U D I T. S.C. AUDIT" S.A. Iaşi Str. Gării nr.23; J22/773/1997; RO Membru ai Camerei Auditlor Financiari din Romania Autzaţia nr. 075/2001 NOTA 15. BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI A UD IT. Anexa E în cursul anului 2016, principalii indicat au fost realizaţi, după cum urmează: mii lei - Aprobat Realizat Nr conform conform 2016 Denumire indicator crt. HCL Hotararii C.A. % 5/ / Venituri totale ,01 2 Venituri din exploatare Venituri financiare Cheltuieli totale ,18 5 Cheltuieli de exploatare ,57 6 Cheltuieli financiare ,07 7 Cheltuieli extraordinare Rezultatul brut ,37 9 Impozit pe profit ,00 10 Câştigul mediu lunar pe salariat determinat pe baza cheltuielilor cu salariile ,00 11 Productivitatea muncii in unitati valce pe total personal mediu ,93 Indicati arătaţi mai sus au fost realizaţi în totalitate. NOTA 16. CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI Activele aparţinând domeniului public şi privat sunt concesionate de la Consiliul Local al Municipiului Botoşani în baza Contractului de delegare nr /164/ Valoarea contractului este înregistrată în contul Concesiuni bunuri CL Botoşani" astfel: - sold lei - sold lei Pentru aceste bunuri, societatea a achitat la bugetul local redevenţă în valoare de lei şi taxe clădiri şi terenuri în valoare de lei. a 28 AAIR
Valoarea bruta. Sold la imobilizare exercitiului financiar = =5+6-7
S.C. ECO SAL 2005 S.A. C.U.I. RO 17870232 POLITICI CONTABILE SI NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIA FINANCIARA INCHEIATA LA 31/12/2013 Situatia financiara anuala simplificata a fost intocmita in conformitate
More informationPROIECT. În baza prevederilor art. 4 alin. (3) lit. b) din Legea contabilității nr.82/1991 republicată, cu modificările și completările ulterioare,
PROIECT NORMĂ pentru modificarea și completarea Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr.39/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară,
More informationRAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT
Către Acționari, SIF Moldova S.A. RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT Opinie 1. Am auditat situațiile financiare individuale ale SIF Moldova S.A. ( SIF ), care cuprind situația individuală a poziției financiare
More informationEvidențierea unor aspecte Baza de contabilizare și restricțiile cu privire la distribuție și utilizare
RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT Catre Actionarii: Ropharma S.A. și Ropharma Logistic S.A. Raport cu privire la situaţiile financiare agregate Opinia 1. Am auditat situatiile financiare agregate anexate
More informationBDO Audit SRL Victory Business Center 24 Invingatorilor Street Bucharest ROMANIA
Raportul Auditorului Independent catre Actionarii ROMAERO S.A. Raport asupra situatiilor financiare [1] Am auditat situatiile financiare anexate ale societatii ROMAERO S.A. ( Societatea ) care cuprind
More informationPlanul de conturi general, 2018, societăţi comerciale
Planul de conturi general, 2018, societăţi comerciale Clasa 1 - Conturi de capitaluri, provizioane, împrumuturi și datorii asimilate 10. Capital și rezerve 101. Capital 1011. Capital subscris nevărsat
More informationDenumirea indicatorilor
AMONIL SA SLOBOZIA in reorganizare CIF 2071105 SITUATIA preliminata a REZULTATULUI GLOBAL la 31dec. 2017 Venituri Denumirea indicatorilor 2016 2017 Venituri din vanzari 3,000.00 51,645.00 Alte venituri
More informationTema seminarului: Analiza evolutiei si structurii patrimoniului
Tema seminarului: Analiza evolutiei si structurii patrimoniului Analiza situaţiei patrimoniale începe, de regulă, cu analiza evoluţiei activelor în timp. Aprecierea activelor însă se efectuează în raport
More informationRAPORTUL AUDITORULUI FINANCIAR INDEPENDENT
SC REMAT MARAMURES SA RAPORTUL AUDITORULUI FINANCIAR INDEPENDENT 31 DECEMBRIE 2011 G5 CONSULTING SRL Autorizatia nr.223/02.07.2002 inregistrata la Camera Auditorilor Financiari din Romania. RAPORTUL AUDITORULUI
More informationAuditul financiar la IMM-uri: de la limitare la oportunitate
Auditul financiar la IMM-uri: de la limitare la oportunitate 3 noiembrie 2017 Clemente Kiss KPMG in Romania Agenda Ce este un audit la un IMM? Comparatie: audit/revizuire/compilare Diferente: audit/revizuire/compilare
More informationRaport Financiar Preliminar
DIGI COMMUNICATIONS NV Preliminary Financial Report as at 31 December 2017 Raport Financiar Preliminar Pentru anul incheiat la 31 Decembrie 2017 RAPORT PRELIMINAR 2017 pag. 0 Sumar INTRODUCERE... 2 CONTUL
More informationRAPORT DE AUDIT asupra situatiilor financiare ale SC IAICA SA ALEXANDRIA la 2005
RAPORT DE AUDIT asupra situatiilor financiare ale SC IAICA SA ALEXANDRIA la 2005 CAPITOLUL I In conformitate cu prevederile Legii nr.525/2002privind valorile mobiliare,serviciile de investitii financiare
More informationOrdin. ministrul finanțelor publice emite următorul ordin:
Ordin privind modificarea și completarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016 În
More informationNOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE LA
S.C. METALICA S.A. SEDIUL SOCIAL: ORADEA, STR. UZINELOR NR. 10 TELEFON 0259267621, FAX 0259470032 CUI 51179 NR.ORDINE IN REGISTRUL COMERTULUI: J05/128/1991 CAPITAL SOCIAL SUBSCRIS SI VARSAT: 1.788.617,5
More informationRaportul trimestrial conform Regulamentului C.N.V.M. nr.1/2006 TRIMESTRUL I 2018 Data raportului
Raportul trimestrial conform Regulamentului C.N.V.M. nr.1/2006 TRIMESTRUL I 2018 Data raportului 14.05.2018 S.C. PREBET AIUD S.A, Sediul social : AIUD, Str. ARENEI, 10, Jud. ALBA Numarul de telefon : 0258
More informationMecanismul de decontare a cererilor de plata
Mecanismul de decontare a cererilor de plata Autoritatea de Management pentru Programul Operaţional Sectorial Creşterea Competitivităţii Economice (POS CCE) Ministerul Fondurilor Europene - Iunie - iulie
More informationRaport Semestul I S.C. VES S.A. Sighişoara. August, Raport semestrial întocmit conform Regulamentului nr.1/2006 al CNVM, Anexa nr.
Raport Semestul I - 2018 S.C. VES S.A. Sighişoara August, 2018 Raport semestrial întocmit conform Regulamentului nr.1/2006 al CNVM, Anexa nr. 31 RAPORT SEMESTRIAL 2018 Raportul semestrial conform Regulamentului
More informationAspecte controversate în Procedura Insolvenţei şi posibile soluţii
www.pwc.com/ro Aspecte controversate în Procedura Insolvenţei şi posibile soluţii 1 Perioada de observaţie - Vânzarea de stocuri aduse în garanţie, în cursul normal al activității - Tratamentul leasingului
More informationNapochim Imobiliare SA
Napochim Imobiliare SA RAPORT SEMESTRIAL LA 30.06.2017 RAPORT SEMESTRIAL (conform Regulamentului CNVM nr. 1/2006) LA 30.06.2017 Data raportului: 25.08.2017 Denumirea societatii comerciale: Napochim Imobiliare
More informationRAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT
RAPORT DE AUDIT asupra situaţiilor financiare ale SC IAICA SA pe anul 2006 - comentarii auditor- - Destinatar : CNVM RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT Destinar: ADUNAREA GENERALA a ACTIONARILOR SC IAICA
More informationNOTA: se vor mentiona toate bunurile aflate in proprietate, indiferent daca ele se afla sau nu pe teritoriul Romaniei la momentul declararii.
2. Bunuri sub forma de metale pretioase, bijuterii, obiecte de arta si de cult, colectii de arta si numismatica, obiecte care fac parte din patrimoniul cultural national sau universal sau altele asemenea,
More informationRAPORT SEMESTRIAL LIFE IS HARD S.A.
pagina 1 din 12 RAPORT SEMESTRIAL 2017 ÎN CONFORMITATE CU PREVEDERILE REGULAMENTULUI NR. 1/2006 PRIVIND EMITENȚII ȘI OPERAȚIUNILE CU VALORI MOBILIARE LIFE IS HARD S.A. Emitent admis pe sistemul alternativ
More informationFondul comercial reprezintă diferenţa între costul de achiziţie al participaţiei dobândite şi valoarea părţii din activele nete achiziţionate.
Anexa Ghidul practic privind tratamentul fiscal al unor operaţiuni efectuate de către contribuabilii care aplică Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară,
More informationRaport Trimestrial: Trimestrul al III-lea S.C. VES S.A. Sighişoara. Noiembrie, 2010
Raport Trimestrial: Trimestrul al III-lea 2010 S.C. VES S.A. Sighişoara Noiembrie, 2010 Raport trimestrial întocmit conform Regulamentului nr.1/2006 al CNVM, Anexa nr. 30 RAPORT TRIMESTRIAL 2010 Trimestrul
More informationS.C. MACOFIL S.A. TG.JIU NOTA 2. PROVIZIOANE lei - Denumirea provizionului începutul exerciţiului financiar
S.C. MACOFIL S.A. TG.JIU NOTA 2 PROVIZIOANE 31.12.2017 - lei - Denumirea provizionului Sold la începutul exerciţiului financiar Transferuri în cont din cont Sold la sfârşitul exerciţiului financiar 0 1
More informationDECLARATIE in conformitate cu prevederile art.30 din Legea contabilitatii nr.82/1991
DECLARATIE in conformitate cu prevederile art.30 din Legea contabilitatii nr.82/1991 S-au intocmit situatiile financiare trimestriale la 31/03/2011 pentru: Entitate: S.C. COMPA SA Judetul: 32 SIBIU Adresa:
More information31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in lei daca nu este specificat altfel)
31 DECEMBRIE 2013 SITUATII FINANCIARE PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 INTOCMITE IN CONFORMITATE CU ORDINUL MINISTRULUI FINANTELOR PUBLICE NR. 3055/2009 CU MODIFICARILE ULTERIOARE
More informationSTANDARDUL NAŢIONAL DE CONTABILITATE PREZENTAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE
STANDARDUL NAŢIONAL DE CONTABILITATE PREZENTAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE Introducere 1. Prezentul standard este elaborat în baza Directivelor UE, Cadrului general conceptual pentru raportarea financiară,
More informationNOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE ANUALE
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE ANUALE 31 DECEMBRIE 2015 CUPRINS Situatia fluxurilor de trezorerie Situatia modificarilor capitalululi propriu Nota 1- Active imobilizate Nota 2 Provizioane Nota
More informationSISTEM SIMPLIFICAT DE CONTABILITATE
ANEXA SISTEM SIMPLIFICAT DE CONTABILITATE REGLEMENTĂRI CONTABILE SIMPLIFICATE CAPITOLUL I ARIA DE APLICABILITATE ŞI MONEDA DE RAPORTARE 1. (1) Reglementările contabile simplificate cuprind principiile
More informationRaport trimestrial conform Regulamentului C.N.V.M. nr.13/ Situaţia economico-financiară
Raport trimestrial conform Regulamentului C.N.V.M. nr.13/2004 30.09.2005 BRD Groupe Société Générale SA Sediul social: Bld. Ion Mihalache, nr. 1-7, sect. 1, Bucureşti Tel/Fax: 301.61.00 /301.68.00 Cod
More informationCAPITOLUL I (1)
Normele metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice la 31 decembrie 2016, din 30.01.2017 CAPITOLUL I Prevederi generale 1.1. Autorităţile publice, ministerele
More informationRAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT
Tel: +40-264-334 114 Fax: +40-264-314 115 wwwbdoro Cluj City Center Str Dorobantilor nr14-16 Cluj-Napoca Romania 400117 Catre Consiliului de Administraţie şi Acţionarii SSIF BROKER SA RAPORTUL AUDITORULUI
More informationINTREBARI FRECVENTE. Care este valoarea nominala a actiunilor Bancii Comerciale Romane SA?
INTREBARI FRECVENTE Ce fel de societate este BCR si cum sunt actiunile sale? Este organizata ca societate pe actiuni. Actiunile emise de banca sunt nominative, emise in forma dematerializata si sunt inscrise
More informationS.A.I. SAFI INVEST S.A. SITUATII FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE 2016 INTOCMITE IN CONFORMITATE CU STANDARDELE INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA
S.A.I. SAFI INVEST S.A. SITUATII FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE 2016 INTOCMITE IN CONFORMITATE CU STANDARDELE INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA INTRENATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA.(TOATE SUMELE SUNT
More informationRaport de Audit statutar
Raport de Audit statutar Anul 2015 Beneficiar: INCD ECOIND Page 1 of 10 București, 18.04.2016 Doamnei Luoana Florentina Pascu Presedinte, Director General INCD-ECOIND Str. Drumul Podu Damovitei nr 71-73,
More informationPRIMCOM SA NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PRIMCOM SA NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE Intocmite in conformitate cu Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 1802/2014 cu modificarile ulterioare La data si pentru exercitiul finanaciar
More informationORDIN pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene
ORDIN pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene În temeiul prevederilor art. 2 alin. (2) lit.a) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea
More informationRAPORTUL SG ASSET MANAGEMENT- BRD SAI PRIVIND ADMINISTRAREA FONDULUI DESCHIS DE INVESTITII SIMFONIA 1 la data de 30 iunie 2006
RAPORTUL SG ASSET MANAGEMENT- BRD SAI PRIVIND ADMINISTRAREA FONDULUI DESCHIS DE INVESTITII SIMFONIA 1 la data de 30 iunie 2006 Fondul SIMFONIA 1, fond deschis de investitii, este autorizat de CNVM prin
More informationTematica la disciplina Contabilitate financiară pentru examenul de licenţă CONTABILITATE FINANCIARĂ Prof. univ. dr.
Tematica la disciplina Contabilitate financiară pentru examenul de licenţă 2015 CONTABILITATE FINANCIARĂ Prof. univ. dr. Lucia Paliu Popa Târgu Jiu 2015 CUPRINS 1. Contabilitatea capitalurilor. 3 1.1.
More information1 Cuprins 1. Prezentarea societatii comerciale 1.1.Organizare si functionare 1.2. Obiectul de activitate 1.3. Organizarea contabilitatii 2. Obiectiv 3
1 Cuprins 1. Prezentarea societatii comerciale 1.1.Organizare si functionare 1.2. Obiectul de activitate 1.3. Organizarea contabilitatii 2. Obiectiv 3. Politicile si procedurile contabile 3.1. Generalitati
More informationBANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI O R D I N U L
PROIECT BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI O R D I N U L BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI Nr. din privind modificarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă
More informationMETODE FOLOSITE PENTRU ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PREVIZIONATE METHODS FOR PREPARING FORECAST FINANCIAL STATEMENTS
METODE FOLOSITE PENTRU ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PREVIZIONATE METHODS FOR PREPARING FORECAST FINANCIAL STATEMENTS TĂNASE ALIN-ELIODOR Postdoctorand Institutul de Economie Mondială Academia Română
More informationORDIN Nr din 30 iunie 2011 pentru aprobarea Sistemului simplificat de contabilitate
ORDIN Nr. 2239 din 30 iunie 2011 pentru aprobarea Sistemului simplificat de contabilitate EMITENT: MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL NR. 522 bis din 25 iulie 2011 În baza prevederilor
More informationearning every day-ahead your trust stepping forward to the future opcom operatorul pie?ei de energie electricã și de gaze naturale din România Opcom
earning every day-ahead your trust stepping forward to the future opcom operatorul pie?ei de energie electricã și de gaze naturale din România Opcom RAPORT DE PIA?Ã LUNAR MARTIE 218 Piaţa pentru Ziua Următoare
More informationBRD ASSET MANAGEMENT SAI SA SITUATII FINANCIARE PENTRU EXERCITIUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE intocmite in conformitate cu
BRD ASSET MANAGEMENT SAI SA SITUATII FINANCIARE PENTRU EXERCITIUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2011 intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara dupa cum au fost adoptate
More informationUniversitatea Creştină Dimitrie Cantemir Facultatea de FinanŃe, Bănci şi Contabilitate. Cursuri online
Universitatea Creştină Dimitrie Cantemir Facultatea de FinanŃe, Bănci şi Contabilitate Braşov Cursuri online CONTABILITATE FINANCIARĂ ANUL II ZI / FR Lector univ. drd. Angela BROJU Contabilitatea Stocurilor
More informationBURSA DE VALORI BUCURESTI S.A.
SITUATII FINANCIARE SEPARATE INTOCMITE IN CONFORMITATE CU STANDARDELE INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA ADOPTATE DE UNIUNEA EUROPEANA 31 DECEMBRIE 2012 SITUATII FINANCIARE PENTRU ANUL INCHEIAT LA
More informationFONDURILE EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE O NOUĂ ABORDARE BUGETARĂ ŞI CONTABILĂ ÎNCEPÂND CU ANUL MONOGRAFII CONTABILE
FONDURILE EXTERNE NERAMBURSABILE O NOUĂ ABORDARE BUGETARĂ ŞI CONTABILĂ ÎNCEPÂND CU ANUL 2009. MONOGRAFII CONTABILE Şef serviciu Georgeta ALECU Consilier superior Liliana REPANOVICI Direcţia Generală de
More informationNo. 6 February 2015 Tax alert
No. 6 February 2015 Tax alert No. 6 February 2015 Buletin fiscal In this issue: New accounting regulations This update is accurate to the best of our knowledge at the time of issue. It is, however, meant
More informationSTANDARDE INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA (IFRS)
STANDARDE INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA (IFRS) Cuprins CADRUL CONCEPTUAL AL RAPORTARII FINANCIARE... 2 IAS 1 PREZENTAREA SITUATIILOR FINANCIARE... 3 IAS 8 POLITICI CONTABILE, MODIFICARI ALE ESTIMARILOR
More informationpentru IMM-uri Standardul Internaţional de Raportare Financiară (IFRS ) pentru Întreprinderile Mici şi Mijlocii (IMM-uri)
2009 Consiliul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate (IASB ) Situaţii financiare ilustrative Lista pentru prezentarea şi descrierea informaţiilor IFRS pentru IMM-uri Standardul Internaţional
More informationNOTE EXPLICATIVE. 1.Entitatea care raporteaza
NOTE EXPLICATIVE 1.Entitatea care raporteaza Fondul Inchis de Investitii STK EMERGENT este un fond inchis de investitii cu sediul in Romania. Adresa sediului social a societatii de administrare STK FINANCIAL
More informationSIF Moldova S.A. INFORMAȚII FINANCIARE CU SCOP SPECIAL PENTRU PERIOADA DE NOUǍ LUNI INCHEIATĂ LA 30 SEPTEMBRIE 2018 NEAUDITATE
SIF Moldova S.A. INFORMAȚII FINANCIARE CU SCOP SPECIAL PENTRU PERIOADA DE NOUǍ LUNI INCHEIATĂ LA 30 SEPTEMBRIE NEAUDITATE ÎNTOCMITE ÎN CONFORMITATE CU STANDARDELE INTERNAŢIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ
More information(Acte fără caracter legislativ) DECIZII
20.12.2016 RO L 347/1 II (Acte fără caracter legislativ) DECIZII DECIZIA (UE) 2016/2247 A BĂNCII CENTRALE EUROPENE din 3 noiembrie 2016 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE/2016/35)
More informationPrincipalele modificări ale cadrului de raportare FINREP generate de aplicarea IFRS 9
Anexă Principalele modificări ale cadrului de raportare FINREP generate de aplicarea IFRS 9 I. Principalele modificări datorate noilor prevederi privind clasificarea și evaluarea instrumentelor financiare:
More informationSIF Moldova S.A. INFORMATII FINANCIARE CU SCOP SPECIAL PENTRU PERIOADA DE TREI LUNI INCHEIATĂ LA 31 MARTIE 2018 NEAUDITATE
SIF Moldova S.A. INFORMATII FINANCIARE CU SCOP SPECIAL PENTRU PERIOADA DE TREI LUNI INCHEIATĂ LA 31 MARTIE NEAUDITATE ÎNTOCMITE ÎN CONFORMITATE CU STANDARDELE INTERNAŢIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ ADOPTATE
More informationContabilizarea bunurilor reposedate în urma rezilierii contractelor de leasing financiar București, 17 noiembrie 2011
Contabilizarea bunurilor reposedate în urma rezilierii contractelor de leasing financiar București, 17 noiembrie 2011 Contabilizarea bunurilor reposedate în urma rezilierii contractelor de leasing financiar
More informationRAPORT DE GESTIUNE. privind rezultatele economico-financiare pe perioada
RAPORT DE GESTIUNE privind rezultatele economico-financiare pe perioada 01.01.2009-31.12.2009 CAP.I ACTIVITATEA SOCIETATII COMERCIALE SC Hercules SA Braila are sediul in localitatea Braila, str. Incinta
More informationRaport BVB Rezultate Semestrul
Raport BVB Rezultate Semestrul 1 2017 CLUJ-NAPOCA 3 AUGUST 2017 Page 1 of 154 Performanta S1 2017 +65% Profit operational (EBITDA) 5,2 Milioane lei Profit Net 39,4 Milioane lei Cifra de Afaceri +22% Venituri
More informationRAPORT PRIVIND CERINTELE DE TRANSPARENTA SI PUBLICARE
RAPORT PRIVIND CERINTELE DE TRANSPARENTA SI PUBLICARE 2013 in conformitate cu Regulamentul BNR-CNVM nr. 25/30/2006 privind cerintele de publicare pentru institutiile de credit si firmele de investitii
More informationAnexa 6 POLITICI CONTABILE SI NOTE EXPLICATIVE AFERENTE SITUATIILOR FINANCIARE ALE MUNICIPIULUI ORADEA INTOCMITE LA DATA DE
Primăria Municipiului Oradea Direcţia Economică Piaţa Unirii, nr. 1 410 100, Oradea Tel. +40 0259-437 000 Fax. +40 0259-437 544 E-mail: primarie@oradea.ro Anexa 6 POLITICI CONTABILE SI NOTE EXPLICATIVE
More informationSistemul bancar din România pilon al stabilităţii financiare
Sistemul bancar din România pilon al stabilităţii financiare Prof. Univ. Dr. Nicolae Dănilă Constanţa, 6 septembrie 2011 1 Sumar Definiţie Sistemul financiar Sectorul companiilor Sectorul populaţiei Infrastructura
More informationCHELTUIELILE I VENITURILE, STRUCTURILE CONTULUI DE PROFIT I PIERDERE
CHELTUIELILE I VENITURILE, STRUCTURILE CONTULUI DE PROFIT I PIERDERE ASIST. UNIV. DRD. TEIU AN SORIN-CIPRIAN Universitatea 1 Decembrie 1918 Alba Iulia, Str. tefan cel Mare, Nr. 24, Bl. ME2, Ap. 10 Tel:
More informationRAPORT AFERENT SEMESTRULUI I Elaborat in conformitate cu Regulamentul nr. 1/2006 emis de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare
RAPORT AFERENT SEMESTRULUI I 2015 Elaborat in conformitate cu Regulamentul nr. 1/2006 emis de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare Raportul semestrial conform Regulamentul CNVM Nr 1/2006 privind emitentii
More informationTitlul lucrării propuse pentru participarea la concursul pe tema securității informatice
Titlul lucrării propuse pentru participarea la concursul pe tema securității informatice "Îmbunătăţirea proceselor şi activităţilor educaţionale în cadrul programelor de licenţă şi masterat în domeniul
More informationI. Prezentare generală
Notă analitică privind analiza economico financiară a întreprinderilor de stat şi societăţilor pe acțiuni cu cota statului în capitalul social pentru anii 2009-2011(structura, obligațuini fiscale, datorii,
More informationRegulament nr. 8/2016 pentru modificarea şi completarea unor acte normative
AUTORITATEA DE SUPRAVEGHERE FINANCIARĂ Regulament nr. 8/2016 pentru modificarea şi completarea unor acte normative În conformitate cu prevederile art. 1 alin. (2), art. 2 alin. (1) lit. a), c) şi d), art.
More informationVES SA SITUAŢII FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2016 ÎNTOCMITE ÎN CONFORMITATE CU STANDARDELE INTERNAŢIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ
SITUAŢII FINANCIARE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2016 ÎNTOCMITE ÎN CONFORMITATE CU STANDARDELE INTERNAŢIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ SITUAŢII FINANCIARE CUPRINS PAGINA Situatia pozitiei financiare
More informationPreţul mediu de închidere a pieţei [RON/MWh] Cota pieţei [%]
Piaţa pentru Ziua Următoare - mai 217 Participanţi înregistraţi la PZU: 356 Număr de participanţi activi [participanţi/lună]: 264 Număr mediu de participanţi activi [participanţi/zi]: 247 Preţ mediu [lei/mwh]:
More informationStudiu: IMM-uri din România
Partenerul tău de Business Information & Credit Risk Management Studiu: IMM-uri din România STUDIU DE BUSINESS OCTOMBRIE 2015 STUDIU: IMM-uri DIN ROMÂNIA Studiul privind afacerile din sectorul Întreprinderilor
More informationВС EuroCreditBank SA. Situaţiile financiare. pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
ВС EuroCreditBank SA Situaţiile financiare pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015 Întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE SITUAŢIA
More informationSTUDIU COMPARATIV PRIVIND SITUAŢIILE FINANCIARE DIN CONTABILITATEA ANGLO-SAXONĂ ŞI SITUAŢIILE FINANCIARE DIN CONTABILITATEA ROMÂNEASCĂ
STUDIU COMPARATIV PRIVIND SITUAŢIILE FINANCIARE DIN CONTABILITATEA ANGLO-SAXONĂ ŞI SITUAŢIILE FINANCIARE DIN CONTABILITATEA ROMÂNEASCĂ COMPARATIVE STUDY OF FINANCIAL STATEMENTS IN ANGLO-SAXON AND ROMANIAN
More informationRECUNOAŞTEREA CHELTUIELILOR
RECUNOAŞTEREA CHELTUIELILOR Asist. univ. drd. Teiuşan Sorin-Ciprian - Universitatea 1 Decembrie 1918 Alba Iulia Rezumat: The following paragraphs reflect a few aspects about the expensive recognition.
More informationImplicaţii practice privind impozitarea pieţei de leasing din România
www.pwc.com Implicaţii practice privind impozitarea pieţei de leasing din România Valentina Radu, Manager Alexandra Smedoiu, Manager Agenda Implicaţii practice în ceea ce priveşte impozitarea pieţei de
More informationCont: RO70RNCB BCR Sucursala Slatina Anexa 32 RAPORT ANUAL AL CONSILIULUI DE ADMINISTRATIE PENTRU ANUL 2016
S.C. ALIMENTARA S.A. SLATINA 230022, Slatina, Olt, str. Arinului nr.1 Nr. Registrul Comertului: J28/62/1991 E-mail: alimentara.slatina@yahoo.com Cod Unic de inregistrare: 1513357 Website: www.alimentara-slatina.ro
More informationS.C. BOROMIR PROD S.A. BUZAU
DECLARATIE Subsemnatii, Constantin Sava, director general al SC BOROMIR PROD SA, si Marieta Pintilie economist- departament economic al SC BOROMIR PROD SA, cu sediul social in Buzau, strada Santierului,
More informationPurcari Wineries Public Company Limited (anterior Bostavan Wineries Ltd.) Situatii financiare consolidate preliminare neauditate
Purcari Wineries Public Company Limited (anterior Bostavan Wineries Ltd.) Situatii financiare consolidate preliminare neauditate Purcari Wineries Public Company Limited (anterior Bostavan Wineries Ltd.)
More informationMANAGEMENTUL FINANCIAR AL ENTITĂŢILOR SPORTIVE
MANAGEMENTUL FINANCIAR AL ENTITĂŢILOR SPORTIVE - 2016 - Supervizor: Cristian Iliescu, Partener BDO SPORTS BUSINESS ACADEMY CUPRINS Secţiunea 1. Introducere... 1 Secţiunea 2. Bilanţul... 2 Secţiunea 3.
More informationFONDUL INCHIS DE INVESTITII GLOBAL INVESTING FUND. Situatii financiare intocmite in conformitate cu IFRS
FONDUL INCHIS DE INVESTITII GLOBAL INVESTING FUND Situatii financiare intocmite in conformitate cu IFRS Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2013 Continut: Pagina 3 Situatia pozitiei financiare
More informationpentru semestrul I 2010
pentru semestrul I 2010 Raportul semestrial conform Regulamentului CNVM nr.1/06.04.2006 actualizat Data raportului: 11.08.2010 Denumirea societăţii comerciale: SC FARMACEUTICA REMEDIA SA Sediul social:
More informationRaport BVB Rezultate Preliminare 2016
Raport BVB Rezultate Preliminare 2016 CLUJ-NAPOCA 6 FEBRUARIE 2017 Performanta 2016 Afaceri in crestere cu 28% (an la an) Profit operational (EBITDA) de 16,4 milioane lei Profit net de peste 5 milioane
More informationCe oferim: Producție și servicii conexe. Începutul... munceam în anii 80 pentru că ne plăcea. DIN PASIUNE. - Molnar Gabor, CEO
Ci n e e s te A A G E S? Tr e c u t, pr e z e n t, vi i to r Suntem lideri pe piața din România și în Europa Centrală și de Est în domeniul tehnologiei de încălzire prin inducție și suntem prezenți pe
More informationP R O I E C T. Potrivit deliberărilor Consiliului Autorităţii de Supraveghere Financiară din data de
P R O I E C T Regulament pentru aprobarea Reglementărilor abile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea
More informationCONTABILITATE FINANCIARĂ SUPORT DE CURS ÎNVĂȚĂMÂNT CU FRECVENȚĂ REDUSĂ
UNIVERSITATEA CREȘTINĂ DIMITRIE CANTEMIR FACULTATEA DE FINANȚE, BĂNCI ȘI CONTABILITATE CONTABILITATE FINANCIARĂ SUPORT DE CURS ÎNVĂȚĂMÂNT CU FRECVENȚĂ REDUSĂ Coordonator disciplină Prof. univ. dr. Victor
More informationSOCIETATEA COMERCIALA VES SA
SOCIETATEA COMERCIALA VES SA 545400 - SIGHISOARA - MURES Str. Mihai Viteazu nr. 102 Tel: 00-40-265-773840 Fax: 00-40-265-778865 / 779710 E-mail: contact@ves.ro web: www.ves.ro; www.caldi.ro Nr. inreg.
More informationRAPORT la 30 iunie 2017 AL CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE
RAPORT la 30 iunie 2017 AL CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE - elaborat în conformitate cu Regulamentul CNVM nr.1/2006- Sediul social: Cluj Napoca, P-ţa 1 Mai, nr.1-2, Cluj Număr de telefon/ fax: 0264/425861;
More informationANALYSIS OF FINANCIAL PERFORMANCE BASED ON THE RELATIONSHIP BETWEEN INVESTMENTS AND CASH-FLOW
Ludmila PROFIR Alexandru Ioan Cuza University of Iasi ANALYSIS OF FINANCIAL PERFORMANCE BASED ON THE RELATIONSHIP BETWEEN INVESTMENTS AND CASH-FLOW Case Study Keywords Financial information, Financial
More informationSituatii financiare 31 decembrie 2007
Banca UniCredit Tiriac Bank S.A. Situatii financiare Intocmit in conformitate cu Ordinul Guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/2005 pentru aprobarea Reglementarilor Contabile conforme cu Directivele
More informationEvoluția pieței de capital din România. 09 iunie 2018
Evoluția pieței de capital din România 09 iunie 2018 Realizări recente Realizări recente IPO-uri realizate în 2017 și 2018 IPO în valoare de EUR 312.2 mn IPO pe Piața Principală, derulat în perioada 24
More informationStructura și Organizarea Calculatoarelor. Titular: BĂRBULESCU Lucian-Florentin
Structura și Organizarea Calculatoarelor Titular: BĂRBULESCU Lucian-Florentin Chapter 3 ADUNAREA ȘI SCĂDEREA NUMERELOR BINARE CU SEMN CONȚINUT Adunarea FXP în cod direct Sumator FXP în cod direct Scăderea
More informationRAPORTUL ADMINISTRATORILOR PRIVIND SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE AFERENTE ANULUI 2011
Uzinei Street, No. 1, Ramnicu Valcea, 240401, Romania Tel: +40-(0)-250-701200 Fax: +40-(0)-250-736779 E-mail: oltchim@oltchim.ro Nr. inregistrare Registrul Cometului: J/38/219/18.04.1991 Cod unic de inregistrare:
More informationFINANCIAL PERFORMANCE ANALYSIS BASED ON THE PROFIT AND LOSS STATEMENT
Ludmila PROFIR Alexandru Ioan Cuza University of Iași, Iași, Romania FINANCIAL PERFORMANCE ANALYSIS BASED ON THE PROFIT AND LOSS STATEMENT K eywords Financial information Financial statement analysis Net
More informationDECIZIA nr. 17 din 2012 privind solutionarea contestatiei formulata de SC X SRL Drobeta Tr. Severin înregistrata la D.G.F.P. Mehedinti sub nr.
DECIZIA nr. 17 din 2012 privind solutionarea contestatiei formulata de SC X SRL Drobeta Tr. Severin înregistrata la D.G.F.P. Mehedinti sub nr.2012 Directia Generala a Finantelor Publice Mehedinti a fost
More informationInformaţie privind condiţiile de eliberare a creditelor destinate persoanelor fizice - consumatori a BC MOBIASBANCĂ Groupe Société Generale S.A.
Informaţie privind condiţiile de eliberare a creditelor destinate persoanelor fizice - consumatori a BC MOBIASBANCĂ Groupe Société Generale S.A. CREDIT IMOBILIAR în MDL (procurarea/construcţia/finisarea/moderniz
More informationDECLARAȚIE DE PERFORMANȚĂ Nr. 101 conform Regulamentului produselor pentru construcții UE 305/2011/UE
S.C. SWING TRADE S.R.L. Sediu social: Sovata, str. Principala, nr. 72, judetul Mures C.U.I. RO 9866443 Nr.Reg.Com.: J 26/690/1997 Capital social: 460,200 lei DECLARAȚIE DE PERFORMANȚĂ Nr. 101 conform Regulamentului
More informationPlanul de conturi al evidenței contabile în băncile licențiate din Republica Moldova din
Planul de conturi al evidenței contabile în băncile licențiate din Republica Moldova din 26.03.1997 Publicat în Monitorul Oficial al R.Moldova nr.33-34/54 din 22.05.1997 [Denumirea modificată prin Hot.BNM
More informationReglementări contabile privind
ANEXA Reglementări contabile privind situaţiile financiare anuale individuale și situaţiile financiare anuale consolidate ale entităților care desfășoară activitate de asigurare și/sau reasigurare CAPITOLUL
More informationCluj-Napoca 7.Noiembrie.2016
Cluj-Napoca 7.Noiembrie.2016 SITUATII FINANCIARE CONSOLIDATE PENTRU PERIOADA INCHEIATA LA 30 SEPTEMBRIE 2016 Intocmite conform standardelor internationale de raportare Page 1 of 81 Cuprins (Contents) Situatia
More informationCUPRINS RAPORT SEMESTRIAL conform Regulament CNVM nr.1/2006 pentru exerciţiul financiar
CUPRINS RAPORT SEMESTRIAL conform Regulament CNVM nr.1/2006 pentru exerciţiul financiar 01.01.2017-30.06.2017 CAP. I SINTEZA RAPORT SEMESTRIAL PAG. I.1 Activitatea SOCEP S.A. 1 I.2 Situația economico-financiară
More information