Anexa 6 POLITICI CONTABILE SI NOTE EXPLICATIVE AFERENTE SITUATIILOR FINANCIARE ALE MUNICIPIULUI ORADEA INTOCMITE LA DATA DE

Transcription

1 Primăria Municipiului Oradea Direcţia Economică Piaţa Unirii, nr , Oradea Tel Fax primarie@oradea.ro Anexa 6 POLITICI CONTABILE SI NOTE EXPLICATIVE AFERENTE SITUATIILOR FINANCIARE ALE MUNICIPIULUI ORADEA INTOCMITE LA DATA DE PREZENTARE GENERALA Primaria Municipiului Oradea avand sediul in Oradea, str. Piata Unirii nr.1 este autoritatea executiva a administratiei publice locale in teritoriu care functioneaza si se organizeaza potrivit Legii administratiei publice locale nr. 215/2001, republicata. Datele cuprinse în Situaţiile financiare centralizate au fost culese din situaţiile financiare raportate la de instituţiile cu personalitate juridică subordonate Consiliului Local: - Primăria Municipiului Oradea - Administraţia Imobiliară Oradea - Administraţia Social-Comunitară Oradea - Centrul de Îngrijire de Zi Oradea - unităţile de învăţământ preuniversitar de stat - Poliţia Locală Oradea - Spitalul Clinic Judeţean de Urgenţă Oradea - Spitalul Clinic Municipal Dr. Gavril Curteanu Oradea - Casa de Cultură a Municipiului Oradea - Clubul Sportiv Municipal Oradea. 2. ORGANIZAREA CONTABILITATII Contabilitatea institutiilor publice functioneaza in baza Legii contabilitatii nr.82/1991 republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, cu prevederile OMFP 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice. Pentru institutiile publice, documentul oficial de prezentare a situatiei patrimoniului, il reprezinta situatiile financiare. Elementele prezentate in situatiile financiare se evalueaza in conformitate cu principiile contabile generale, conform contabilitatii de angajamente. Informatiile contabile prezentate in situatiile financiare sunt credibile, respecta realitatea economica a evenimentelor. Situatiile financiare intocmite la data de cuprind urmatoarele: - bilantul contabil; - contul de rezultat patrimonial;

2 - contul de executie al veniturilor si cheltuielilor bugetului local; - detalierea cheltuielilor pe capitole si subcapitole bugetare; - situatia fluxurilor de trezorerie; - disponibil din mijloace cu destinatie speciala; - plati restante; - situatia activelor si datoriilor institutiilor publice din administratia locala; - situatia unor indicatori referitori la protectia copilului; - contul de executie al sumelor defalcate din TVA; - veniturile si cheltuielile bugetelor locale pe unitati administrativ-teritoriale; - situatia modificarilor in structura activelor nete; - situatia activelor fixe amortizabile; - situatia activelor neamortizabile; - contul de executie al creditelor interne si externe; - contul de executie al veniturilor si cheltuielilor fondurilor nerambursabile; - contul de executie pentru venituri proprii si subventii. 3. ANALIZA BILANTULUI 3.1 Active necurente Totalul activelor necurente la data de sunt in suma de lei, detaliat dupa cum urmeaza: Active fixe necorporale Activele fixe necorporale la data de sunt in suma de lei, soldul initial la inceputul exercitiului financiar fiind in suma de lei Active fixe corporale Activele fixe corporale la data de sunt in suma de lei, soldul initial fiind in suma de lei Active financiare necurente Activele financiare necurente la data de sunt in suma de lei, soldul initial fiind de lei Creante necurente Creantele necurente la de in suma de lei si reprezinta debitori neincasati. 3.2 Active curente Totalul activelor curente la sfarsitul perioadei sunt in suma de lei, detaliat astfel: Stocuri Stocurile la data de sunt in suma de lei, si cuprind materiale auxiliare, timbre, combustibili, materiale de natura obiectelor de inventar. Stocurile se inregistreaza in contabilitate la costul de achizitie. Costurile stocurilor de natura materialelor se recunosc in momentul consumului acestora. Costul materialelor de natura obiectelor de inventar se recunoaste in momentul scoaterii din folosinta (casare) Disponibilitati Disponibilitatile prezentate în situaţiile financiare sunt următoarele: a) disponibilităţi la trezorerie în sumă de lei, repartizate astfel: - numerar în casieria instituţiilor publice subordonate lei

3 - disponibil în lei la trezorerie lei - excedentul cumulat la bugetului local lei - avansuri de trezorerie lei - timbre fiscale şi poştale, bonuri valorice lei b) disponibilităţi la bănci în sumă de lei, repartizate astfel: - disponibil la bănci lei - depozite la bănci lei Total Creanţe curente Totalul creantelor la data de sunt in valoare de lei, din care: -lei- EXPLICATIE VALOARE Debitori peste un an Debitori sub un an Clienti sub un an Clienti incerti Furnizori-debitori Decontări din operaţii în curs de clarificare Decontări din operaţii în participaţie Creante ale bugetului local Sume de primit de la Agentii/Autoritati de Certificare Taxa pe valoarea adaugata de recuperat Contributia angajatorului pentru concedii si indemnizatii Alte creante privind bugetul Decontari intre institutii sobordonate 296 Creante invatamant TOTAL Datorii Totalul datoriilor Municipiului Oradea sunt în valoare de lei, detaliat după cum urmează: EXPLICATIE VALOARE Împrumuturi cu termen de rambursare în exerciţiile viitoare Provizioane Total Datorii necurente Datorii comerciale curente Alte decontări Taxa pe valoare adaugata neexigibila 88 Contribuţii sociale Alte datorii către bugete Datorii privind personalul şi alte datorii sociale Venituri înregistrate in avans Avansuri primite de la Autoritatea de Management reprezentând prefinanţare fonduri externe nerambursabile postaderare Provizioane

4 Total Datorii curente Total Datorii ANALIZA CONTULUI DE REZULTAT PATRIMONIAL Contul de rezultat patrimonial reprezinta situatia veniturilor si cheltuielilor din cursul exercitiului curent prezentate dupa natura, sursa sau destinatia lor. In contul de rezultat patrimonial sunt prezentate veniturile si cheltuielile in urmatoarea structura: Total venituri operationale lei Total cheltuieli operationale lei Rezultatul din activitatea operationala lei lei Total venituri financiare lei Cheltuieli financiare lei Rezultatul din activitatea financiara lei Venituri extraordinare lei Cheltuieli extraordinare lei Rezultatul din activitati extraordinare lei Rezultatul patrimonial al exercitului ( excedent ) lei Deficitul rezultat provine din contabilitatea Primăriei Municipiului Oradea activitate proprie, ca urmare a preluării în conturile de cheltuieli a unor investiţii în curs ce au fost finalizate în anul 2011 (reabilitare şi modernizare drumuri), şi care, în conformitate cu Normele Metodologice, nu au putut fi preluate în conturi de active financiare corporale, precum şi urmare cheltuielilor privind dobânzile aferente împrumuturilor contractate de municipalitate. Situatia fluxurilor de trezorerie prezinta existenta si miscarile de numerar, divizate in: fluxuri de trezorerie din activitatea operationala, din activitatea de investitii si din activitatea de finantare. Formularul s-a completat cu informatii privind incasari si plati efectuate, preluate din rulajele fiecarui cont de la trezorerie sau banci. 5. ANALIZA CONTULUI DE EXECUTIE BUGETARA Contabilitatea veniturilor şi cheltuielilor bugetelor se ţine pe subdividiunile clasificaţiei bugetare aprobate prin OMFP nr. 945/2005 pentru aprobarea Clasificaţiei indicatorilor privind finanţele publice. Contul de executie bugetara cuprinde toate operatiile financiare din trimestrul IV din anul 2011 cu privire la veniturile incasate si platile efectuate, in structura in care au fost aprobate prin buget. Conform prevederilor Legii 273/2006 privind finantele publice locale, acestea contine la partea de venituri: - prevederi bugetare initiale, prevederi bugetare definitive; - drepturi constatate; - incasari realizate; - drepturi constatate de incasat la partea de venituri; La partea de cheltuieli, contine urmatoarele: - credite bugetare initiale, credite bugetare definitive;

5 - angajamente bugetare; - angajamente legale; - plati efectuate; - angajamente legale de platit; - cheltuieli efective. În conformitate cu prevederile art. 57 alin.1) din Legea nr. 273/ 2006 privind finanţele publice locale, actualizată, conturile de executie cuprind raportările la data de ale următoarelor bugete (prevazute la art. 1 alin. (2) din lege): - bugetul local al Municipiului Oradea; - bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetele locale, după caz; - bugetul împrumuturilor externe si interne, pentru care rambursarea, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor şi a altor costuri se asigură din bugetul local; - bugetul fondurilor externe nerambursabile. La data de , Contul de execuţie al bugetului local se prezintă astfel: Venituri bugetul local Drepturi constatate Incasari Drepturi bugetare initiale bugetare Total Din anii Din anul curent realizate constatate de definitive trim. IV precedenti incasat Cheltuieli bugetul local Credite bugetare Angajamente Angajamente Angajamente Cheltuieli Definitive Plati efectuate legale Initiale bugetare legale efective trim. IV de platit La data de , Contul de execuţie al împrumuturilor externe se prezintă astfel: Credite bugetare Angajamente Angajamente Definitive Plati efectuate Initiale bugetare legale trim. IV Angajamente legale de platit Cheltuieli efective La data de , Contul de execuţie al împrumuturilor interne se prezintă astfel: Credite bugetare Angajamente Angajamente Angajamente Cheltuieli Definitive Plati efectuate legale Initiale bugetare legale efective trim. IV de platit

6 La data de , Contul de execuţie al bugetului instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din bugetul local se prezintă astfel: Venituri bugetul instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii Drepturi constatate Incasari Drepturi bugetare initiale bugetare Total Din anii Din anul curent realizate constatate de definitive trim. IV precedenti incasat Cheltuieli bugetul instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii Credite bugetare Angajamente Angajamente Angajamente Cheltuieli Definitive Plati efectuate legale Initiale bugetare legale efective trim. IV de platit ANALIZA EXECUŢIEI BUGETARE 6.1. Veniturile Municipiului Oradea la Potrivit contabilitatii de angajamente, veniturile incasate reprezinta impozite, taxe, contributii si alte sume de incasat potrivit legii, precum si pretul bunurilor vandute si al serviciilor prestate. Creditele bugetare aprobate, au fost utilizate conform clasificatiei economice, dupa natura si efectul lor economic si conform clasificatiei functionale dupa destinatia lor in baza activitatii si obiectivelor ce au definit necesitatile publice, astfel incat au fost respectate prevederile legale privind modul de utilizare a creditelor. Executia bugetară a veniturilor bugetului consolidat al Municipiului Oradea pe trimestrul IV al anului 2011 se prezintă astfel: SPECIFICATIE Buget EXECUŢIE % 2011 definitiv Execuţia/ buget Buget Local ,83% Venituri din activitatea autofinantata ,62% Venituri aferente creditelor externe ,87% Venituri aferente bugetului creditelor interne ,90% Total general ,94% Executia bugetară a veniturilor bugetului local pe trimestrul IV al anului 2011 se prezintă astfel: SPECIFICATIE Buget definitiv 2011 EXECUŢIE % 2011 Execuţia/ buget EXECUŢIE Execuţia 2011/ 2010 Venituri proprii ,02% ,01% Prelevari buget de stat ,15% ,14%

7 Donaţii şi alte transferuri voluntare ,62% ,15% Sume primite de la UE fonduri externe ,76% ,34% nerambursabile Total general ,83% ,23% Prezentăm mai jos situaţia la a principalelor venituri ale bugetului local: SPECIFICATIE bugetare definitive 2011 Executie /-% 2011 I. Venituri curente 318,787, ,275, % A. Venituri fiscale (r. 1-10) 282,231, ,299, % C. Venituri nefiscale (r ) 36,556,240 27,976, % II. Venituri din capital (r.17) 5,493,400 7,381, % III. Subventii (r.19-21) 116,246, ,498, % Total venituri ale bugetului local 440,527, ,155, % Sintetic, situaţia realizării încasărilor la bugetul local se prezintă astfel: SPECIFICAŢIE bugetare definitive 2011 EXECUŢIE EXECUŢIE % 2011 Exec/buget Execuţia 2011/ 2010 Impozitul pe profit ,98% 360,24% Cote si sume defalcate din imp pe tranzactii imobiliare ,47% 268,83% Cote si sume defalcate din Imp pe Venit ,61% 99,39% Cote defalcate din Imp pe Venit ,02% 97,69% Sume alocate de Cons Judetean ,96% 142,16% Impozite si taxe pe proprietate ,22% 97,65% Imp pe cladiri ,16% 101,10% Imp pe cladiri pers. fizice ,97% 113,48% Imp pe cladiri pers. juridice ,75% 95,67% Imp pe terenuri ,31% 94,72% Imp pe terenuri pers. fizice ,55% 101,90% Imp pe terenuri pers. juridice ,15% 90,53% Taxe judiciare de timbru ,65% 114,22% Alte imp. si taxe pe proprietate ,31% 66,70% Sume defalcate din TVA ,19% 81,45% Sume defalcate din TVA pentru finantarea ch. Descentralizate la niv ,36% judeţelor Sume defalcate din TVA pentru finantarea ch. Descentralizate la niv ,68% 80,66% oraşelor Sume defalcate din TVA pentru echilibrarea bugetelor locale ,00% 53,14% Alte imp. si taxe generale ,68% 127,86% Taxe hoteliere ,68% 127,86% Taxe pe servicii specifice ,51% 147,39% Imp. pe spectacole ,51% 147,39% Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizarii bunurilor si activitatilor ,52% 113,20% Taxe mijloace de transport ,76% 113,44%

8 Imp.pe mijloace de transport persoane fizice Taxe mijloace de transport pers juridice ,54% 113,77% ,82% 113,07% Taxe si tarife eliberare licente si autorizatii de functionare ,43% 103,18% Venituri din proprietate ,17% 107,20% Varsaminte din profitul net al regiilor autonome ,00% 48,39% Venituri din concesiuni ,27% 112,06% Venituri din dividende ,73% 33,29% Venituri din prestari de servicii ,85% 291,41% Venituri din prestari de servicii ,63% 214,35% Contrib parinti sau sustinatori legali pentru sustinerea copiilor in crese ,44% 111,53% Contrib. pers.benef.ale cantinelor ,49% 66,69% Venituri din recuperarea cheltuielilor de judecata, imputatii si despagubiri ,08% Alte venituri din prestări de servicii şi alte activităţi ,57% Venituri din taxe administrative, eliberari permise ,40% 89,12% Taxe extrajudiciare de timbru ,40% 89,12% Alte venituri din taxe administrative Amenzi, penalitati si confiscari ,03% 126,58% Venituri din amenzi si alte sanctiuni aplicate cf. Legii ,01% 127,08% Alte amenzi, penalitati si confiscari ,51% 113,85% Diverse venituri ,02% 147,32% Venituri din aplicarea prescripţiei extinctive Taxe speciale ,00% Alte venituri ,30% 117,31% Transferuri voluntare altele decat subventiile ,89% 4040,15% Donatii si sponsorizari ,62% 108,15% Vărsăminte din secţiunea de funcţionare pentru finanţarea secţiunii de dezvoltare a bugetului ,40% local (cu semnul minus) Vărsăminte din secţiunea de funcţionare ,40% Alte transferuri voluntare ,00% 9444,43% Venituri din valorificarea unor bunuri ,37% 313,45% Venituri din valorif.unor bunuri ale institutiei publice Venituri din vanzarea locuintelor ,97% 344,39% Venituri din privatizare Venituri din vanzarea unor bunuri apartinand domeniului privat ,59% 313,29% Încas din rambursarea împrumuturilor acordate Sume din exced bug local pt finanţarea chelt secţiunii de dezvoltare Subventii de la bugetul de stat ,79% 129,99% Subventii pentru reabilitarea termica a cladirilor de locuit ,79% 108,74%

9 Subv pentru finantarea programelor multianuale prioritare de mediu si gosp apelor ,39% 75,36% Subvenţii de la bug de stat catre BL pt finanţarea investiţiilor în sănătate ,49% Finanţarea aparaturii medicale ,88% Finanţarea reparaţiilor capitale în sănătate ,40% Subvenţii din ven proprii ale Min. Sănătăţii către bug locale pt ,06% 48,92% finanţarea investiţiilor în sănătate Finanţarea aparaturii medicale ,00% 460,84% Finanţarea reparaţiilor capitale în sănătate Finanţarea altor investiţii în sănătate ,00% Subv.de la BS catre BL proiecte ,01% 179,47% Subventii pentru compensarea unitara a pretului combustibilului ,14% 138,92% Sprijin financiar la constituirea familiei ,00% Subventii pentru acordarea ajutorului pt incalz locuintei cu ,24% 61,24% lemne, carbuni, comb petrolier Subventie truson nou nascuti ,00% Subv.din bug.de stat pt finantarea sanatatii ,41% 0,39% Subv BS pt rest centr termofic ,00% 106,89% Subv BS pt fin unor programe de interes national ,51% Subv BS pt fin unor programe de interes national destinate sectiunii ,51% de dezvoltare Subventii de la alte administratii ,00% 100,00% Subventii primite-bug,cons. Judetene pentru protectia copilului ,00% 100,00% Subv primite de la UE in contul platilor efectuate ,76% 53,34% Fondul European de Dezvoltare Regionala ,12% 53,66% Sume primite in ct anului curent ,11% 82,42% Sume primite in ct anilor anteriori ,96% 1782,90% Prefinanţare ,83% 24,03% Fondul Social European ,11% Prefinanţare ,11% Instrumentul European de Vecinatate si Parteneriat Sume primite în contul plăţilor efectuate în anul curent Instrumentul European de vecinatate si Parteneriat Prefinanţare TOTAL VENITURI BUGET LOCAL ,83% 102,23% 6.2 Cheltuielile Municipiului Oradea la Platile nete de casa s-au efectuat in limita creditelor deschise, pe fiecare articol bugetar. Pentru cheltuielile materiale, utilizarea creditelor s-a facut in conformitate cu destinatia aprobata prin buget.

10 Creditele deschise si platile nete de casa efectuate pe capitole si subcapitole ale clasificatiei bugetare corespund cu datele din extrasele de cont emise de Trezoreria Statului. Cheltuielile efectuate au fost supuse controlului financiar preventiv pentru legalitate, realitate, regularitate si oportunitatea operatiunilor inscrise in documentele justificative certificate. Sintetic, situaţia realizării plăţilor de la bugetul local se prezintă astfel: MUNICIPIUL ORADEA Rand RON CHELTUIELI - CLASIFICATIA FUNCTIONALA bugetare definitive 2011 Executie 2011 % Executie 2010 % 2011/ AUTORITĂŢI PUBLICE SI ACTIUNI EXTERNE 16,525,130 16,279, % 13,689, % -cheltuieli de personal 8,414,200 8,399, % 7,192, % - bunuri si servicii 7,301,430 7,114, % 6,415, % - subventii - alte transferuri postaderare 169, , % 0 - cheltuieli de capital 757, , % 87, % recuperate in anul curent -118, , % -5, % 2 ALTE SERVICII PUBLICE GENERALE 1,500,220 1,431, % 1,803, % -cheltuieli de personal 702, , % 274, % - bunuri si servicii 473, , % 220, % - fond de rezerva bugetara la dispozitia autoritatilor locale 12, % - transferuri intre unitati ale adm publice 310, , % 1,021, % - alte transferuri 293,761 - cheltuieli de capital 3,000 2, % 7, % recuperate in anul curent -15,071 3 TRANZACTII PRIVIND DATORIA PUBLICA SI IMPRUMUTURI 9,199,080 8,599, % 6,432, % - bunuri si servicii 737, , % 254, % - dobanzi aferente datoriei publice interne 8,461,380 7,900, % 6,177, % - fond de garantare - imprumuturi temp pt infiintarea unor inst si serv publ - alte dobanzi recuperate in anul curent 4 5 TRANSFERURI CU CARACTER GENERAL INTRE DIF. NIVELE ALE ADMIN. PUBLICE 4,000 3, % 43, % - transferuri privind contributia de sanatate pt. pers. beneficiare de ajutor social 4,000 3, % 43, % ORDINE PUBLICA SI SIGURANTA NATIONALA 2,580,790 2,361, % 2,036, % a) Politia comunitara 2,540,790 2,325, % 2,030, % - cheltuieli de personal - bunuri si servicii - transferuri intre unitati ale adm publice 2,542,100 2,326, % 2,030, % - cheltuieli de capital

11 recuperate in anul curent -1,310-1, % b) Protectie civila 40,000 36, % 7, % - bunuri si servicii 13,180 9, % 7, % - transferuri 18,720 18, % - cheltuieli de capital 8,100 8, % recuperate in anul curent -1,935 6 INVATAMANT 114,808, ,736, % 117,256, % - cheltuieli de personal 82,225,080 81,935, % 98,817, % - bunuri si servicii 15,924,570 15,709, % 14,636, % - subventii - transferuri intre unitati ale admin. publice 228, , % - alte transferuri 50,338 postaderare 7,855,360 5,121, % 624, % - asistenta sociala 1,633,260 1,165, % 0 - alte cheltuieli- burse ,934 - cheltuieli de capital 7,144,310 6,778, % 2,728, % recuperate in anul curent -202, , % 7 SANATATE 36,596,060 33,471, % 17,064, % - cheltuieli de personal 2,207,690 2,207, % 2,482, % - bunuri si servicii 463, , % 92, % - transferuri intre unitati ale admin. Publice 33,346,500 30,612, % 10,328, % postaderare 60,440 14, % 3,548, % - asistenta sociala 35,000 35, % 27, % - alte cheltuieli 10,180 6, % 0 - cheltuieli de capital 507, , % 585, % recuperate in anul curent -35,280-35, % % 8 CULTURA, RECREERE SI RELIGIE 32,260,580 30,010, % 20,331, % - cheltuieli de personal - bunuri si servicii 8,708,630 7,691, % 6,548, % - subventii - transferuri intre unitati ale admin. Publice 6,590,350 6,584, % 6,202, % - alte transferuri 583,673 postaderare 141, , % 72, % - alte cheltuieli 2,691,500 2,668,053 2,326, % - cheltuieli de capital 14,386,220 13,185, % 4,827, % recuperate in anul curent -257, , % -229, % 9 ASIGURARI SI ASISTENTA SOCIALA 23,410,270 22,118, % 24,800, % - cheltuieli de personal 9,111,120 8,882, % 15,054, % - bunuri si servicii 4,591,000 4,078, % 3,840, % - transferuri 47,000 40, % 45, % postaderare 2,760,220 2,418, % 288, % - asistenta sociala 6,268,700 6,135, % 5,049, % - alte cheltuieli 300, , % 318, % - cheltuieli de capital 340, , % 308, % recuperate in anul curent -7,980-8, % -105, %

12 10 LOCUINTE, SERVICII SI DEZVOLTARE PUBLICA 62,894,320 48,151, % 47,829, % - cheltuieli de personal 3,470,180 3,450, % 3,017, % - bunuri si servicii 16,047,050 15,906, % 12,168, % - subventii 2,000,000 1,323, % - alte transferuri 16,453,410 7,619, % 27,764, % postaderare 2,894,200 1,711, % 1,414, % - alte cheltuieli 1,709,990 1,515, % 96, % - cheltuieli de capital 21,872,460 18,187, % 3,501, % recuperate in anul curent -1,552,970-1,563, % -133, % 11 PROTECTIA MEDIULUI 21,429,200 20,925, % 13,426, % - bunuri si servicii 13,780,000 13,464, % 11,034, % - alte transferuri 2,730,600 2,550, % 2,391, % - cheltuieli de capital 4,961,370 4,952, % 0 recuperate in anul curent -42,770-42, % 12 ACTIUNI GENERALE ECONOMICE, COMERCIALE SI DE MUNCA 7,087,620 6,277, % 3,966, % - bunuri si servicii 0 postaderare 7,015,580 6,207, % 3,966, % - cheltuieli de capital 76,100 73, % 0 recuperate in anul curent -4,060-4, % 0 13 COMBUSTIBILI SI ENERGIE 54,611,400 53,918, % 49,976, % - bunuri si servicii 60, % 0 - subventii 17,000,000 16,660, % 15,294, % - alte transferuri 37,276,000 37,201, % 34,631, % postaderare 75, % 50,760 - cheltuieli de capital 200,400 57, % 14 AGRICULTURA 15, % - cheltuieli de capital 15, % 15 TRANSPORTURI 99,153,060 81,051, % 58,437, % - bunuri si servicii 21,060,000 20,958, % 26,245, % - subventii 16,685,950 16,685, % 17,000, % - alte transferuri (investitii ale regiilor autonome) 1,920, , % 925, % postaderare 15,726,960 5,441, % 7,764, % - cheltuieli de capital 30,991,290 24,815, % 2,033, % - rambursari de credite interne 14,800,920 14,647, % 5,000, % recuperate in anul curent -2,032,060-2,075, % -530, % 16 ALTE ACTIUNI ECONOMICE - cheltuieli de personal - bunuri si servicii - cheltuieli de capital - transferuri intre unitati ale adm publice TOTAL 482,076, ,337, % 377,094, % CHELTUIELI bugetare definitive Executie 2011 % Executie 2010 % 2011/2010

13 A. CHELTUIELI CURENTE 353,566, ,488, % 341,306, % 1 Cheltuieli de personal 106,130, ,570, % 126,839, % 2 Bunuri si servicii 89,160,230 86,485, % 81,464, % 3 Dobanzi 8,461,380 7,900, % 6,177, % 4 Subventii 35,685,950 34,669, % 32,294, % Fonduri de rezerva 12, Transferuri intre unitati ale adm publice 43,087,400 40,087, % 19,672, % 6 Alte transferuri 58,380,010 47,951, % 66,639, % 7 Asistenta sociala 7,936,960 7,335, % 5,076, % 8 Alte cheltuieli 4,711,670 4,488, % 3,141, % B. PROIECTE CU FINANŢARE DIN FEN POSTADERARE 36,698,570 21,207, % 17,729, % 9 Proiecte cu finanţare din FEN postaderare 36,698,570 21,207, % 17,729, % C. CHELTUIELI DE CAPITAL 81,264,860 69,303, % 14,080, % 10 Active nefinanciare 81,264,860 69,303, % 14,080, % Active financiare D. OPERATIUNI FINANCIARE 14,800,920 14,647, % 5,000, % 11 Rambursari de credite 14,800,920 14,647, % 5,000, % 12 Plati efectuate in anii precedenti si recuperate in anul curent -4,254,420-4,309, % -1,021, % TOTAL 482,076, ,337, % 377,094, % 7. PRINCIPII. POLITICI SI METODE CONTABILE Principalele politici contabile adoptate in intocmirea acestor situatii financiare sunt prezentate mai jos: 7.1. Bazele intocmirii situatiilor financiare Pentru întocmirea situaţiilor financiare s-a ţinut cont de Normele metodologice privind încheierea exerciţiului bugetar al anului aprobate prin OMFP nr. 2985/ precum şi de OMFP nr. 24/ pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice la 31 decembrie Principiile care stau la baza intocmirii situatiilor financiare: Situatiile financiare prezentate la sunt intocmite cu respectarea principiilor contabile ale contabilitatii de angajamente. Astfel. efectele tranzactiilor si ale altor evenimente sunt recunoscute atunci cand se produc si sunt inregistrate in contabilitate si raportate in situatiile financiare: - principiul continuitatii activitatii presupune ca Primaria Municipiului Oradea isi va continua in mod normal functionarea; - principiul permanentei metodelor presupune aplicarea acelorasi reguli privind evaluarea si inregistrarea in contabilitate a tranzactiilor. asigurand comparabilitatea in timp a informatiilor financiare; - principiul prudentei se inregistreaza toate ajustarile de valoare datorate deprecierilor de valoare a activelor. precum si toate obligatiile previzibile si de pierderi potentiale care au luat nastere in cursul exercitiului financiar incheiat sau pe parcursul unui exercitiu anterior; - principiul independentei exercitiului presupune ca toate veniturile si toate cheltuielile aferente exercitiului financiar sunt inregistrate. indiferent de data incasarii sau platii acestor venituri si cheltuieli; - principiul evaluarii separate a elementelor de activ si de pasiv presupune evaluarea separata a componentelor elementelor de activ sau de datorii;

14 - principiul prevalentei economicului asupara juridicului informatiile prezentate in situatiile financiare reflecta realitatea economica a evenimentelor si tranzactiilor. si nu numai forma lor juridica; - principiul pragului de semnificatie orice element care are o valoare semnificativa este prezentat distinct in cadrul situatiilor financiare Conversia tranzactiilor in moneda straina a) Moneda functionala si de prezentare - moneda de prezentare a situatiilor financiare este leul (RON) b) Tranzactiile si soldurile in moneda straina - tranzactiile in moneda straina sunt inregistrate la cursurile de schimb comunicate de BNR pentru data tranzactiilor Politici aferente activelor fixe Instituţia Primăria Municipului Oradea şi cele reprezentate de ordonatorii secundari de credite evidenţiază separat categoriile de active fixe cu destinaţii. natură şi mod de utilizate diferite. Calcularea si inregistrarea in contabilitate a amortizarii se face conform Legii 15/1994. privind amortizarea capitalului imobilizat in active corporale si necorporale prin metoda liniara. pe baza duratelor normale de functionare minime stabilite prin H.G 2139/2004 pentru aprobarea catalogului privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe. Intretinerile si reparatiilor mijloacelor fixe se trece pe cheltuiala atunci cand apar. iar imbunatatirile aduse activelor. care cresc valoarea sau durata de viata a acestora. sunt capitalizate Politici aferente stocurilor Contabilitatea stocurilor se ţine după metoda inventarului permanent. Stocurile sunt evaluate la intrare la costul de achiziţie. Organizarea gestiunii stocurilor se realizează duă metoda cantitativ-valorică. Inventarierea fizică a stocurilor se realizează la 31 decembrie a fiecărui an. Se determină procedurile corecte de inventariere. componenţa şi responsabilităţile comisiilor de inventariere. iar în situaţiile financiare. stocurile sunt recunoscute conform concluziilor la inventariere. Costul materialelor de natura obiectelor de inventar sunt recunoscute integral pe cheltuieli la momentul scoaterii din folosinţă Politici aferente disponibilităţilor băneşti şi echivalentelor de numerar Operaţiunile de încasări şi plăţi sunt efectuate cu respectarea Regulamentului operaţiunilor de casă şi a legislaţiei în vigoare Politici aferente datoriilor Evaluarea datoriilor se realizează la valoarea nominală a sumelor cu care se vor plăti aceste datorii. Datoriile salariale şi fiscale sunt determinate conform prevederilor legale Politici aferente veniturilor. cheltuielilor şi rezultatelor Cheltuielile de exploatare sunt aferente activităţii curente a instituţiei ordonatorului principal şi ale ordonatorilor secundari de credite. Cheltuielile aferente lucrărilor executate şi serviciilor prestate sunt înregistrate pe baza documentelor justificative. Cheltuielile cu amortizarea sunt înregistrate în fiecare lună a utilizării activelor. pe baza planului de amortizare a imobilizărilor. La sfârşitul fiecărei perioade financiare. soldurile conturilor de cheltuieli şi finanţări se preiau de către contul de rezultat patrimonial.