Raport de Audit statutar

Raport de Audit statutar Anul 2015 Beneficiar: INCD ECOIND Page 1 of 10

București, 18.04.2016 Doamnei Luoana Florentina Pascu Presedinte, Director General INCD-ECOIND Str. Drumul Podu Damovitei nr 71-73, sector 6 Bucuresti RAPORTUL PRIVIND CONSTATĂRILE FACTUALE CU PRIVIRE LA VERIFICAREA CHELTUIELILOR Stimate Doamna Luoana Florentina Pascu, În conformitate cu contractul nostru nr. 696 din 19.01.2016 cu INCD-ECOIND din Bucuresti - Institutul vă furnizăm Raportul de audit statutar ( Raportul ), referitor la situatiile financiare ale anului 2015 ataşate, pe care le-aţi furnizat pentru perioada 01/01/2015 31/12/2015 (Anexa 1 a Raportului). Raportul este alcătuit din această scrisoare şi detaliile Raportului prevăzute în capitolele 1 şi 2 Obiectiv Angajamentul nostru a fost de a realiza procedurile agreate cu privire la auditarea situatiilor financiare incheiate pentru anul 2015. Acest lucru a implicat realizarea anumitor proceduri in conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit. Obiectivul acestui angajament este verificarea de către auditor a faptului că situatiile financiare au fost intocmite in conformitate cu cadrul de raportare prevazut in Ordinul Ministrului Finantleor Publice 1804/2014. Sursele informaţiilor Raportul prevede informaţiile furnizate de managementul Beneficiarului în legătură cu întrebările specifice sau care au fost obţinute sau extrase din sistemele informatice şi contabilitate ale Beneficiarului. Page 2 of 10

Principalii indicatori ale situatiilor financiare denumire indicator 31.12.2014 31.12.2015 variatie active imobilizate 16.782.910 22.496.748 34,05% creante 66.558 334.634 402,77% stocuri 12.031.698 9.885.275-17,84% disponibilitati 8.629.124 5.928.143-31,30% cheltuieli in avans 14.325 39.306 174,39% total active 37.524.615 38.684.106 3,09% datorii pe termen scurt 1.477.461 2.028.802 37,32% provizioane 260.412 686.492 163,62% venituri in avans 23.406.459 21.220.861-9,34% datorii totale 25.144.332 23.936.155-4,80% capital 35.723 35.723 0,00% rezerve 11.295.589 12.337.237 9,22% rezultatul reportat 7.323 44.348 505,60% profitul exercitiului 1.041.648 2.330.643 123,75% total capitaluri 12.380.283 14.747.951 19,12% nr. crt Indicatori BVC 2014 2015 % 0 1 2 3 4(3/2) 1 Venituri totale 15.276.980 17.310.203 113,31% 2 Cheltuieli totale 13.981.935 14.405.450 103,03% 3 Profit brut 1.295.045 2.904.753 224,30% 4 Venituri din exploatare 15.138.482 17.164.839 113,39% 5 Cheltuieli din exploatare 13.914.446 14.321.513 102,93% 6 Profit din exploatare 1.224.036 2.843.326 232,29% 7 Venituri financiare 138.498 145.364 104,96% 8 Cheltuieli financiare 67.489 83.937 124,37% 9 Profit /pierderefinanciar(a) 71.009 61.427 86,51% 10 Profit net 1.041.648 2.330.643 223,75% Page 3 of 10

Utilizarea acestui Raport 1. Acest raport este adresat exclusiv conducerii Institutului in ansamblu. Auditul nostru a fost efectuat pentru a putea raporta conducerii Institutului acele aspecte pe care trebuie sa le raportam intr-un raport de audit financiar, si nu in alte scopuri. In masura permisa de lege, nu acceptam si nu ne asumam responsabilitatea decat fata de Institut si de conducerea acesteia, in ansamblu,pentru auditul nostru, pentru acest raport sau pentru opinia exprimata. Cu consideraţie, Auditor Cojocea Bogdan Ioan AUDIT PARTNER SRL Page 4 of 10

DETALIILE RAPORTULUI Capitolul 1 Activele imobilizate Valoare bruta Ajustari de valoare (amortizari si ajustari pentru depreciere Ajustari inreg.in Denumire elementului de Sold la Sold 31 Sold cursul exer. Reduceri Sold la Cedari, transf. Cresteri financiar si alte reduceri imobilizare 1 ian 2015 dec.15 01.ian sau reluari 31.dec 2015 2015 0 1 2 3 4=1+2-3 5 6 7 8=5+6-7 Imob. Necorp. 679.018 49.715 7.386 721.347 624.844 28.649 7.386 646.107 Teren 741.351 44.077 785.428 Constructii 12.444.067 997.478 13.441.545 210.077 210.077 Instal. tehn si masini 554.402 7.793 546.609 167.904 6.472 7.793 166.626 Alte instal, transport, mobilier Imob. corp in curs de executie 18.343.974 86.517 7.282.286 910.961 214.292 997.478 25.411.968 0 15.363.598 2.232.576 207.365 17.388.809 Avansuri acordate pentru imobilizari 88.500 88.500 0 Imob. financiare 1.470 1.470 TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE 32.939.299 9.284.517 1.315.449 40.908.367 16.156.389 2.477.774 222.544 18.411.619 In anul 2015 Institutul a inregistrat o crestere a imobilizarilor corporale si necorporale cu un procent de 24,19% fata de anul 2014 in special in grupa echipamentelor de cercetare. Imobilizarile corporale au fost corect incadrate in grupele prevazute de catalogul mijloacelor fixe conform HG 1496/2008, iar la sfarsitul anului au fost inventariate si nu s-au inregistrat diferente. Amortizarea imobilizarilor corporale s-a calculat in conformitate cu duratele de viata utila, prin aplicarea cotelor de amortizare asupra valorii de intrare a imobilizarilor corporale conform Legii 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat in active corporale si necorporale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Pentru investitiile care s-au primit sub forma de subventii, cota de amortizare lunara corespunzatoare normelor de amortizare, se reia lunar pe venit. Capitolul 2 Stocuri Stocurile au fost corect inregistrate in conturi iar la sfarsitul anului au fost inventariate conform OMFP 2861/2009. Soldul contului la 31.12.2015 este de 334.633,92 lei. Institutul foloseste metoda FIFO pentru scoaterea din evidenta a materialelor. In contul productiei in curs de executie se urmaresc cheltuielile necesare derularii proiectului CCE657/2014.Chiar daca auditorul nu a participat la inventarierea patrimoniului dat fiind faptul ca semnarea contractului de audit a fost ulterioara operatiunii de inventariere, prin testele desfasurate am obtinut asigurari rezonabile sa consideram valoarea stocului ca fiind reala si la valoarea justa. Page 5 of 10

Capitolul 3 Creante si datorii Situatia creantelor si datoriilor la 31.12.2015 Creante Sold la 31.dec.2015 Termen de lichiditate Sub 1 an peste 1an Total, din care: 9.885.275 9.553.286 331.899. Clienti(4111,4118), din care: 4.430.791 3.530.939 899.852 Creante restante 1.950.405 1.050.553 899.852. Imobilizari garantii clienti(267) 80.378 80.378 -. Provizioane pentru creante(ct.491) -742.795-742.795. TVA de recuperat( ct.4424) - - -. TVA neexigibila(4428) 6.732 6.732 -. Avansuri salariati(cont 425) 9.135 9.135 -. Contributii FNUASS(4311.3) de recuperat 95.055 8.713 86.342. Proiecte finantate din BS si FEDR inreg la 4.922.743 4.922.743 - subventii(ct.445). Debitori diversi(ct.461,4092), din care: 1.082.867 994.367 88.500 - furnizori-debitori(cont 4092) 15.329 15.329 - - Alte creante fata de buget (4482) 279 279 - Decontari operatii in curs de clarificare 90 90 Cheltuielile inregistrate in avans (cont 471) suma de 39.306 lei reprezinta c/val. abonamente reviste de specialitate interne si externe (8.657 lei) si prime asigurari auto si calamitati (30.649 lei). Auditorul a obtinut confirmari de solduri de la principalii clienti ai beneficiarului si prin testele desfasurate putem considera ca sumele prezentate sunt reale. La acest capitol trebuie sa mentionam faptul ca ar fi necesara o imbunatatire a modului de trimitere si confirmare a facturilor prin utilizarea unui sistem mai bun de facturare cum ar fi facturarea electronica cu confirmare de prinire pe e-mail. Beneficiarul urmareste atent ca incasarea creantelor sa se realizeze in termenele din contracte si cu toate acestea unele creante nu vor mai putea fi incasate din cauza ca unii dintre clienti au intrat in insolventa sau s-au lichidat. Pentru aceste creante au fost constituite provizioane insa nu la nivelul de 100%. lei Datorii Sold la 31 Termen de exigibilitate dec.2015 Sub 1 an 1-5 ani peste 5 ani Total din care: 2.028.802 2.028.802 - - garantii furnizori(cont 167) 156.583 156.583 - - furnizori(ct.401-408) 623.872 623.872 - - lei Page 6 of 10

Alti creditori din care: - Clienti- creditori(cont 419) - impozit profit (cont 4411) din care: - impozit trim IV 2015 - impozit recalculat cf.corectie an 2014 -TVA de plata (cont 4423) - Obligatii salariale achitate in 08.01.2016, din care: *salarii lichidare dec 2015(clasa c42) *contributii salarii dec 2015 * impozit salarii dec 2015 (cont 444) * contributie handicapati dec(446.01) - Alti creditori(ct.462) - Majorare impozit pe profit- recalcul 2014 1.248.347 1.928 403.287 396.235 7.052 142.000 697.504 209.782 356.656 129.491 1.575 2.653 976 1.248.347 - - 1.928 - - 403.287 - - 396.235 - - 7.052 - - 142.000 - - 697.504 209.782 356.656 129.491 1.575 2.653 - - 976 In ceea ce priveste datoriile Beneficiarul nu inregistreaza restante la plata nici fata de furnizorii sai dar nici fata de bugetul statului. Din confirmarile primite de auditor rezulta ca evidenta datoriilor fata de furnizori se tine in mod cronologic si sistematic iar suma ramasa in sold este reala. In ceea ce priveste datoriile faata de bugetul statului, auditorul a constatat ca au fost corect calculate, evidentiate si platite toate impozitele si taxele salariale, beneficiarul avand o concordanta intre balanta analitica si fisa de platitor de la ANAF. Au fost verificate jurnalele de vanzari si cumparari lunare precum si deconturile de tva si nu s-au inregistrat neconcordante. Capitolul 4 Disponibilitati La 31.12.2015 institutul inregistreaza urmatoarele solduri in conturile de disponibilitati in valoare de 5.928.142,93 lei astfel: - 3.575.125,37 lei in conturile urmatoare - Leinr. Crt Denumire cont suma 1 Cont curent BCR 1.887.795,53 2 Cont curent BTRL 102.733,74 3 Cont Garantii Materiale Gestionari 4.964,88 4 Cont depozit 1 luna 500.000,00 5 Conturi de garantie buna executie 119.763,44 6 Cont trezorerie 5069 212.396,70 7 Cont trezorerie 5070 746.457,20 8 Conturi proiect MEDIND 1.013,88 Page 7 of 10

- Conturi la banci in valuta total, 2.347.527,21 lei din care echivalent a 511.063,84 eur si 8.491,18 usd -eurnr. Crt Denumire cont Suma in valuta Suma echivalenta in lei 1 Cont curent BCR - eur 438.205,32 eur 1.982.659,97 2 Cont Depozit BCR -eur 62.888,60 eur 284.539,47 3 Cont curent BTRL -eur 9.969,92 eur 45.108,90 4 Cont BCR usd 8.491,18 usd 35.218,87 5 Conturi de garantie buna executie 119.763,44 Disponibil in casierie Casa in lei- cont 5311 3.810,25 lei Casa in valuta-cont 5314 0,00 lei Timbre fiscal si postale-cont 5321 1.680,10 lei Disponibilitatile bancare in valuta existente la 31.12.2015 s-au evidentiat in contabilitate la cursul de schimb al BNR valabil la data de 31.12.2015 iar diferentele de curs valutar favorabile, respectiv nefavorabile s-au inregistrat in conturile de venituri respectiv cheltuieli financiare. Toate aceste sume au fost confirmate la 31.12.2015 de catre institutiile bancare. Institutul respecta disciplina financiara in ceea cce priveste operatiunile cu numerar si toate registrele/jurnalele sunt completate cronologic si sistematic. Capitolul.5 Venituri si cheltuieli In anul 2015 structura veniturilor este urmatoarea: NR.CRT INDICATOR SUMA PONDERE 1 venituri din vinzarea prod reziduale 1.663,20 0,01% 2 venituri agenti economici 10.123.039,74 57,29% 3 venituri din pn ii 536.531,00 3,04% 4 venituri din nucleu 3.879.740,00 21,96% 5 venituri din prg sectorial 69.816,40 0,40% 6 venituri din posdru 113.378,09 0,64% 7 alte venituri 2.504,98 0,01% 8 venituri in curs cce 484.502,13 2,74% 9 venituri din penalitati 79.168,49 0,45% 10 venituri din donatii si sponsorizari 8.129,96 0,05% 11 venituri din subventii pentru investitii 38.320,81 0,22% 12 venituri din amortizarea ctr. de cercetare 1.826.176,00 10,33% 13 alte venituri de exploatare 1.868,34 0,01% total venituri de exploatare 17.164.839,14 97,14% Page 8 of 10

1 venituri din diferenta de curs 107910,52 0,61% 2 venituri din dobanzi 37452,84 0,21% 3 venituri din provizioane 360576,1 2,04% total venituri financiare 505939,46 2,86% total venituri 17.670.778,60 100,00% Din analiza acestor categorii de venituri de observa ca ponderea cea mai insemnata o au prestarile de servicii catre agentii economici 57,29% iar pe locul 2 veniturile din contracte de cercetare cu o pondere de 26,03%. In anul 2015 au fost corect evidentiate in conturi toate veniturile obtinute de Institut. NR.CRT INDICATOR SUMA PONDERE 1 Cheltuieli cu materii prime 273.574,11 1,78% 2 Cheltuieli cu materiale consumabile 563.519,12 3,67% 3 Cheltuieli cu obiecte de inventar 102.335,06 0,67% 4 Cheltuieli cu materiale nestocate 4.793,28 0,03% 5 Cheltuieli cu energia si apa 186.977,75 1,22% 6 Cheltuieli cu reparatii si serv ex de terti 172.297,14 1,12% 7 Cheltuieli cu consiliul de administratie 115.137,00 0,75% 8 Cheltuieli cu comisioane si onorarii 3.850,00 0,03% 9 cheltuieli de protocol 17.850,65 0,12% 10 Cheltuieli de publicitate 16.817,99 0,11% 11 cheltuieli de transport si deplasari 103.242,95 0,67% 12 cheltuieli cu posta si telecomunicatii 43.314,94 0,28% 13 comisioane bancare 21.270,39 0,14% 14 cheltuieli servicii terti 559.930,02 3,65% 15 cheltuieli cu alte taxe 244523,9 1,59% 16 cheltuieli cu salariile 7277226,36 47,44% 17 cheltuieli cu asig sociale 1707641 11,13% 18 alte cheltuieli de exploatare 103520,38 0,67% 19 cheltuieli cu amortizarea 3164265,98 20,63% 20 total cheltuieli de exploatare 14.682.088,02 95,71% 21 cheltuieli cu diferente de curs 83937,3 0,55% 22 cheltuieli cu impozitul pe profit 574110 3,74% 23 total cheltuieli 15.340.135,32 100% Cheltuiala cu salariile are o pondere semnificativa de 47,44%. Cheltuielile salariale au fost inregistrate in conformitate cu contractele de munca, cu pontajele pe fiecare proiect si pe activitatea de baza a institutului. Din pontajele prezentate rezulta ca angajatii respecta conditiile legale privind timpul de munca si de repaos Page 9 of 10

prevazut in Codul muncii. Toate taxele aferente salariilor si asimilate acestora au fost corect calculate, raportate in declaratiile fiscale si virate in termenul legal la bugetul statului si bugetele asigurarilor sociale de stat. Concluzii finale 1. Am realizat procedurile prevazute conforma standardelor de audit si probele de audit pe care le-am obţinut sunt suficiente şi adecvate pentru a furniza baza pentru o opinie de audit calificată. 2. In opinia noastra, situatiile financiare neconsolidate anexate, prezinta cu fidelitate sub toate aspectele semnificative, pozitia financiara a INCD ECOIND BUCURESTI la 31.12.2015, precum si performanta sa financiara, fluxurile de trezorerie pentru anul incheiat la aceasta data in conformitate cu Ordinul Ministrului Finantelor nr. 1802/2014 cu modificarile ulterioare si cu politicile contabile descrise in notele la situatiile financiare. AUDIT PARTNER SRL Auditor Cojocea Bogdan Ioan Page 10 of 10