Primăria Municipiului Oradea Direcţia Economică Piaţa Unirii, nr. 1 410 100, Oradea Tel. +40 0259-437 000 Fax. +40 0259-437 544 E-mail: primarie@oradea.ro Anexa 6 POLITICI CONTABILE SI NOTE EXPLICATIVE AFERENTE SITUATIILOR FINANCIARE ALE MUNICIPIULUI ORADEA INTOCMITE LA DATA DE 31.12.2011 1. PREZENTARE GENERALA Primaria Municipiului Oradea avand sediul in Oradea, str. Piata Unirii nr.1 este autoritatea executiva a administratiei publice locale in teritoriu care functioneaza si se organizeaza potrivit Legii administratiei publice locale nr. 215/2001, republicata. Datele cuprinse în Situaţiile financiare centralizate au fost culese din situaţiile financiare raportate la 31.12.2011 de instituţiile cu personalitate juridică subordonate Consiliului Local: - Primăria Municipiului Oradea - Administraţia Imobiliară Oradea - Administraţia Social-Comunitară Oradea - Centrul de Îngrijire de Zi Oradea - unităţile de învăţământ preuniversitar de stat - Poliţia Locală Oradea - Spitalul Clinic Judeţean de Urgenţă Oradea - Spitalul Clinic Municipal Dr. Gavril Curteanu Oradea - Casa de Cultură a Municipiului Oradea - Clubul Sportiv Municipal Oradea. 2. ORGANIZAREA CONTABILITATII Contabilitatea institutiilor publice functioneaza in baza Legii contabilitatii nr.82/1991 republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, cu prevederile OMFP 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice. Pentru institutiile publice, documentul oficial de prezentare a situatiei patrimoniului, il reprezinta situatiile financiare. Elementele prezentate in situatiile financiare se evalueaza in conformitate cu principiile contabile generale, conform contabilitatii de angajamente. www.oradea.ro Informatiile contabile prezentate in situatiile financiare sunt credibile, respecta realitatea economica a evenimentelor. Situatiile financiare intocmite la data de 31.12.2011 cuprind urmatoarele: - bilantul contabil; - contul de rezultat patrimonial;
- contul de executie al veniturilor si cheltuielilor bugetului local; - detalierea cheltuielilor pe capitole si subcapitole bugetare; - situatia fluxurilor de trezorerie; - disponibil din mijloace cu destinatie speciala; - plati restante; - situatia activelor si datoriilor institutiilor publice din administratia locala; - situatia unor indicatori referitori la protectia copilului; - contul de executie al sumelor defalcate din TVA; - veniturile si cheltuielile bugetelor locale pe unitati administrativ-teritoriale; - situatia modificarilor in structura activelor nete; - situatia activelor fixe amortizabile; - situatia activelor neamortizabile; - contul de executie al creditelor interne si externe; - contul de executie al veniturilor si cheltuielilor fondurilor nerambursabile; - contul de executie pentru venituri proprii si subventii. 3. ANALIZA BILANTULUI 3.1 Active necurente Totalul activelor necurente la data de 31.12.2011 sunt in suma de 2.406.471.880 lei, detaliat dupa cum urmeaza: 3.1.1 Active fixe necorporale Activele fixe necorporale la data de 31.12.2011 sunt in suma de 4.074.852 lei, soldul initial la inceputul exercitiului financiar fiind in suma de 4.460.899 lei. 3.1.2 Active fixe corporale Activele fixe corporale la data de 31.12.2011 sunt in suma de 2.340.868.588 lei, soldul initial fiind in suma de 2.014.463.890 lei. 3.1.3 Active financiare necurente Activele financiare necurente la data de 31.12.2011 sunt in suma de 61.466.224 lei, soldul initial fiind de 67.264.871 lei. 3.1.4 Creante necurente Creantele necurente la de 31.12.2011 in suma de 62.216 lei si reprezinta debitori neincasati. 3.2 Active curente Totalul activelor curente la sfarsitul perioadei sunt in suma de 225.548.914 lei, detaliat astfel: 3.2.1 Stocuri Stocurile la data de 31.12.2011 sunt in suma de 52.261.803 lei, si cuprind materiale auxiliare, timbre, combustibili, materiale de natura obiectelor de inventar. Stocurile se inregistreaza in contabilitate la costul de achizitie. Costurile stocurilor de natura materialelor se recunosc in momentul consumului acestora. Costul materialelor de natura obiectelor de inventar se recunoaste in momentul scoaterii din folosinta (casare). 3.2.2. Disponibilitati Disponibilitatile prezentate în situaţiile financiare sunt următoarele: a) disponibilităţi la trezorerie în sumă de 37.192.883 lei, repartizate astfel: - numerar în casieria instituţiilor publice subordonate 3.183 lei
- disponibil în lei la trezorerie 12.028.650 lei - excedentul cumulat la bugetului local 24.989.709 lei - avansuri de trezorerie 22.361 lei - timbre fiscale şi poştale, bonuri valorice 148.980 lei b) disponibilităţi la bănci în sumă de 1.686.843 lei, repartizate astfel: - disponibil la bănci 1.011.806 lei - depozite la bănci 675.037 lei. 3.2.3. Total Creanţe curente 133.395.204 Totalul creantelor la data de 31.12.2011 sunt in valoare de 133.395.204 lei, din care: -lei- EXPLICATIE VALOARE Debitori peste un an 6.276 Debitori sub un an 7.237.806 Clienti sub un an 61.469.968 Clienti incerti 9.980.282 Furnizori-debitori 4.464 Decontări din operaţii în curs de clarificare 12.814 Decontări din operaţii în participaţie 621.304 Creante ale bugetului local 53.569.838 Sume de primit de la Agentii/Autoritati de Certificare 317.141 Taxa pe valoarea adaugata de recuperat 56.981 Contributia angajatorului pentru concedii si indemnizatii 31.120 Alte creante privind bugetul 42.516 Decontari intre institutii sobordonate 296 Creante invatamant 44.398 TOTAL 133.395.204 3.2.4 Datorii Totalul datoriilor Municipiului Oradea sunt în valoare de 401.315.173 lei, detaliat după cum urmează: EXPLICATIE VALOARE Împrumuturi cu termen de rambursare în exerciţiile viitoare 244.093.686 Provizioane 78.185.349 Total Datorii necurente 322.279.035 Datorii comerciale curente 43.619.750 Alte decontări 2.215.464 Taxa pe valoare adaugata neexigibila 88 Contribuţii sociale 5.120.405 Alte datorii către bugete 3.553.126 Datorii privind personalul şi alte datorii sociale 10.614.418 Venituri înregistrate in avans 47.604 Avansuri primite de la Autoritatea de Management reprezentând prefinanţare fonduri externe nerambursabile 10.647.232 postaderare Provizioane 3.218.051
Total Datorii curente 79.036.138 Total Datorii 401.315.173 4. ANALIZA CONTULUI DE REZULTAT PATRIMONIAL Contul de rezultat patrimonial reprezinta situatia veniturilor si cheltuielilor din cursul exercitiului curent prezentate dupa natura, sursa sau destinatia lor. In contul de rezultat patrimonial sunt prezentate veniturile si cheltuielile in urmatoarea structura: Total venituri operationale 1.087.325.259 lei Total cheltuieli operationale 1.160.626.106 lei Rezultatul din activitatea operationala lei - 73.300.847 lei Total venituri financiare 5.491.610 lei Cheltuieli financiare 8.249.802 lei Rezultatul din activitatea financiara - 2.758.192 lei Venituri extraordinare 14.089.079 lei Cheltuieli extraordinare 297.756 lei Rezultatul din activitati extraordinare 13.791.323 lei Rezultatul patrimonial al exercitului ( excedent ) - 62.267.716 lei Deficitul rezultat provine din contabilitatea Primăriei Municipiului Oradea activitate proprie, ca urmare a preluării în conturile de cheltuieli a unor investiţii în curs ce au fost finalizate în anul 2011 (reabilitare şi modernizare drumuri), şi care, în conformitate cu Normele Metodologice, nu au putut fi preluate în conturi de active financiare corporale, precum şi urmare cheltuielilor privind dobânzile aferente împrumuturilor contractate de municipalitate. Situatia fluxurilor de trezorerie prezinta existenta si miscarile de numerar, divizate in: fluxuri de trezorerie din activitatea operationala, din activitatea de investitii si din activitatea de finantare. Formularul s-a completat cu informatii privind incasari si plati efectuate, preluate din rulajele fiecarui cont de la trezorerie sau banci. 5. ANALIZA CONTULUI DE EXECUTIE BUGETARA Contabilitatea veniturilor şi cheltuielilor bugetelor se ţine pe subdividiunile clasificaţiei bugetare aprobate prin OMFP nr. 945/2005 pentru aprobarea Clasificaţiei indicatorilor privind finanţele publice. Contul de executie bugetara cuprinde toate operatiile financiare din trimestrul IV din anul 2011 cu privire la veniturile incasate si platile efectuate, in structura in care au fost aprobate prin buget. Conform prevederilor Legii 273/2006 privind finantele publice locale, acestea contine la partea de venituri: - prevederi bugetare initiale, prevederi bugetare definitive; - drepturi constatate; - incasari realizate; - drepturi constatate de incasat la partea de venituri; La partea de cheltuieli, contine urmatoarele: - credite bugetare initiale, credite bugetare definitive;
- angajamente bugetare; - angajamente legale; - plati efectuate; - angajamente legale de platit; - cheltuieli efective. În conformitate cu prevederile art. 57 alin.1) din Legea nr. 273/ 2006 privind finanţele publice locale, actualizată, conturile de executie cuprind raportările la data de 31.12.2011 ale următoarelor bugete (prevazute la art. 1 alin. (2) din lege): - bugetul local al Municipiului Oradea; - bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetele locale, după caz; - bugetul împrumuturilor externe si interne, pentru care rambursarea, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor şi a altor costuri se asigură din bugetul local; - bugetul fondurilor externe nerambursabile. La data de 31.12.2011, Contul de execuţie al bugetului local se prezintă astfel: Venituri bugetul local Drepturi constatate Incasari Drepturi bugetare initiale bugetare Total Din anii Din anul curent realizate constatate de definitive trim. IV precedenti incasat 503.039.710 440.527.470 475.725.070 48.959.293 426.765.777 422.155.631 53.569.439 Cheltuieli bugetul local Credite bugetare Angajamente Angajamente Angajamente Cheltuieli Definitive Plati efectuate legale Initiale bugetare legale efective trim. IV de platit 531.443.260 482.076.020 463.552.781 441.736.532 435.337.829 6.398.703 497.306.520 La data de 31.12.2011, Contul de execuţie al împrumuturilor externe se prezintă astfel: Credite bugetare Angajamente Angajamente Definitive Plati efectuate Initiale bugetare legale trim. IV 20.691.560 3.491.560 3.491.560 3.491.560 Angajamente legale de platit Cheltuieli efective La data de 31.12.2011, Contul de execuţie al împrumuturilor interne se prezintă astfel: Credite bugetare Angajamente Angajamente Angajamente Cheltuieli Definitive Plati efectuate legale Initiale bugetare legale efective trim. IV de platit 21.000.000 23.098.030 23.098.030 22.835.895 20.765.486 2.070.409 25.074.088
La data de 31.12.2011, Contul de execuţie al bugetului instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din bugetul local se prezintă astfel: Venituri bugetul instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii Drepturi constatate Incasari Drepturi bugetare initiale bugetare Total Din anii Din anul curent realizate constatate de definitive trim. IV precedenti incasat 218.738.770 250.002.520 248.308.904 30.554.560 217.754.344 214.047.624 34.107.011 Cheltuieli bugetul instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii Credite bugetare Angajamente Angajamente Angajamente Cheltuieli Definitive Plati efectuate legale Initiale bugetare legale efective trim. IV de platit 227.554.520 258.818.270 243.435.260 239.117.724 217.983.922 21.133.802 195.332.260 6. ANALIZA EXECUŢIEI BUGETARE 6.1. Veniturile Municipiului Oradea la 31.12.2011 Potrivit contabilitatii de angajamente, veniturile incasate reprezinta impozite, taxe, contributii si alte sume de incasat potrivit legii, precum si pretul bunurilor vandute si al serviciilor prestate. Creditele bugetare aprobate, au fost utilizate conform clasificatiei economice, dupa natura si efectul lor economic si conform clasificatiei functionale dupa destinatia lor in baza activitatii si obiectivelor ce au definit necesitatile publice, astfel incat au fost respectate prevederile legale privind modul de utilizare a creditelor. Executia bugetară a veniturilor bugetului consolidat al Municipiului Oradea pe trimestrul IV al anului 2011 se prezintă astfel: SPECIFICATIE Buget EXECUŢIE % 2011 definitiv Execuţia/ 31.12.2011 2011 buget Buget Local 440.527.470 422.155.631 95,83% Venituri din activitatea autofinantata 250.002.520 214.047.624 85,62% Venituri aferente creditelor externe 20.691.560 3.491.560 16,87% Venituri aferente bugetului creditelor interne 23.098.030 20.765.486 89,90% Total general 734.319.580 660.460.301 89,94% Executia bugetară a veniturilor bugetului local pe trimestrul IV al anului 2011 se prezintă astfel: SPECIFICATIE Buget definitiv 2011 EXECUŢIE 31.12.2011 % 2011 Execuţia/ buget EXECUŢIE 31.12.2010 Execuţia 2011/ 2010 Venituri proprii 223.398.369 225.679.600 101,02% 212.884.002 106,01% Prelevari buget de stat 197.373.881 185.822.313 94,15% 180.163.298 103,14%
Donaţii şi alte transferuri voluntare 82.600 77.326 93,62% 71.500 108,15% Sume primite de la UE fonduri externe 19.672.620 10.576.392 53,76% 19.826.768 53,34% nerambursabile Total general 440.527.470 422.155.631 95,83% 412.945.568 102,23% Prezentăm mai jos situaţia la 31.12.2011 a principalelor venituri ale bugetului local: SPECIFICATIE bugetare definitive 2011 Executie 2011 +/-% 2011 I. Venituri curente 318,787,680 311,275,643 97.64% A. Venituri fiscale (r. 1-10) 282,231,440 283,299,423 100.38% C. Venituri nefiscale (r. 11-16) 36,556,240 27,976,220 76.53% II. Venituri din capital (r.17) 5,493,400 7,381,590 134.37% III. Subventii (r.19-21) 116,246,390 103,498,397 89.03% Total venituri ale bugetului local 440,527,470 422,155,631 95.83% Sintetic, situaţia realizării încasărilor la bugetul local se prezintă astfel: SPECIFICAŢIE bugetare definitive 2011 EXECUŢIE 31.12.2011 EXECUŢIE 31.12.2010 % 2011 Exec/buget Execuţia 2011/ 2010 Impozitul pe profit 924.500 952.050 264.282 102,98% 360,24% Cote si sume defalcate din imp pe tranzactii imobiliare 3.402.400 3.622.520 1.347.518 106,47% 268,83% Cote si sume defalcate din Imp pe Venit 116.963.890 116.509.526 117.230.188 99,61% 99,39% Cote defalcate din Imp pe Venit 110.119.890 110.147.317 112.754.747 100,02% 97,69% Sume alocate de Cons Judetean 6.844.000 6.362.209 4.475.441 92,96% 142,16% Impozite si taxe pe proprietate 51.571.650 52.715.349 53.985.710 102,22% 97,65% Imp pe cladiri 35.971.650 36.748.251 36.349.999 102,16% 101,10% Imp pe cladiri pers. fizice 11.971.650 12.567.170 11.073.951 104,97% 113,48% Imp pe cladiri pers. juridice 24.000.000 24.181.081 25.276.048 100,75% 95,67% Imp pe terenuri 9.100.000 9.400.826 9.924.666 103,31% 94,72% Imp pe terenuri pers. fizice 3.600.000 3.727.732 3.658.051 103,55% 101,90% Imp pe terenuri pers. juridice 5.500.000 5.673.095 6.266.614 103,15% 90,53% Taxe judiciare de timbru 3.300.000 3.420.489 2.994.766 103,65% 114,22% Alte imp. si taxe pe proprietate 3.200.000 3.145.783 4.716.280 98,31% 66,70% Sume defalcate din TVA 93.658.000 92.900.307 114.053.847 99,19% 81,45% Sume defalcate din TVA pentru finantarea ch. Descentralizate la niv 1.633.260 1.165.548 0 71,36% judeţelor Sume defalcate din TVA pentru finantarea ch. Descentralizate la niv 91.526.250 91.236.269 113.115.847 99,68% 80,66% oraşelor Sume defalcate din TVA pentru echilibrarea bugetelor locale 498.490 498.490 938.000 100,00% 53,14% Alte imp. si taxe generale 477.000 518.423 405.469 108,68% 127,86% Taxe hoteliere 477.000 518.423 405.469 108,68% 127,86% Taxe pe servicii specifice 83.000 94.217 63.923 113,51% 147,39% Imp. pe spectacole 83.000 94.217 63.923 113,51% 147,39% Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizarii bunurilor si activitatilor 15.151.000 15.987.031 14.122.227 105,52% 113,20% Taxe mijloace de transport 14.801.000 15.653.011 13.798.507 105,76% 113,44%
Imp.pe mijloace de transport persoane fizice Taxe mijloace de transport pers juridice 7.701.000 8.281.632 7.279.330 107,54% 113,77% 7.100.000 7.371.379 6.519.177 103,82% 113,07% Taxe si tarife eliberare licente si autorizatii de functionare 350.000 334.020 323.719 95,43% 103,18% Venituri din proprietate 9.864.370 7.809.513 7.284.814 79,17% 107,20% Varsaminte din profitul net al regiilor autonome 49.130 49.130 101.524 100,00% 48,39% Venituri din concesiuni 9.515.240 7.638.192 6.816.242 80,27% 112,06% Venituri din dividende 300.000 122.190 367.048 40,73% 33,29% Venituri din prestari de servicii 4.413.150 4.362.404 1.496.985 98,85% 291,41% Venituri din prestari de servicii 2.492.150 2.432.978 1.135.049 97,63% 214,35% Contrib parinti sau sustinatori legali pentru sustinerea copiilor in crese 365.000 384.856 345.075 105,44% 111,53% Contrib. pers.benef.ale cantinelor 16.000 10.319 15.474 64,49% 66,69% Venituri din recuperarea cheltuielilor de judecata, imputatii si despagubiri 0 917 1.387 66,08% Alte venituri din prestări de servicii şi alte activităţi 1.540.000 1.533.335 0 99,57% Venituri din taxe administrative, eliberari permise 2.800.000 2.531.072 2.839.947 90,40% 89,12% Taxe extrajudiciare de timbru 2.800.000 2.531.072 2.839.947 90,40% 89,12% Alte venituri din taxe administrative 0 0 0 Amenzi, penalitati si confiscari 8.883.000 9.151.740 7.229.912 103,03% 126,58% Venituri din amenzi si alte sanctiuni aplicate cf. Legii 8.583.000 8.841.213 6.957.167 103,01% 127,08% Alte amenzi, penalitati si confiscari 300.000 310.527 272.745 103,51% 113,85% Diverse venituri 5.600.000 6.273.156 4.258.062 112,02% 147,32% Venituri din aplicarea prescripţiei extinctive 0 0 45.922 Taxe speciale 1.200.000 1.332.014 0 111,00% Alte venituri 4.400.000 4.941.142 4.212.140 112,30% 117,31% Transferuri voluntare altele decat subventiile 4.995.720 4.990.445 123.521 99,89% 4040,15% Donatii si sponsorizari 82.600 77.326 71.500 93,62% 108,15% Vărsăminte din secţiunea de funcţionare pentru finanţarea secţiunii de dezvoltare a bugetului -87.356.670-71.979.120 0 82,40% local (cu semnul minus) Vărsăminte din secţiunea de funcţionare 87.356.670 71.979.120 0 82,40% Alte transferuri voluntare 4.913.120 4.913.119 52.021 100,00% 9444,43% Venituri din valorificarea unor bunuri 5.493.400 7.381.590 2.354.964 134,37% 313,45% Venituri din valorif.unor bunuri ale institutiei publice 0 495 0 Venituri din vanzarea locuintelor 35.400 35.390 10.276 99,97% 344,39% Venituri din privatizare 0 0 0 Venituri din vanzarea unor bunuri apartinand domeniului privat 5.458.000 7.345.705 2.344.688 134,59% 313,29% Încas din rambursarea împrumuturilor acordate 0 0 0 Sume din exced bug local pt finanţarea chelt secţiunii de 0 0 0 dezvoltare Subventii de la bugetul de stat 96.273.770 85.479.896 65.757.430 88,79% 129,99% Subventii pentru reabilitarea termica a cladirilor de locuit 1.205.000 1.009.652 928.533 83,79% 108,74%
Subv pentru finantarea programelor multianuale prioritare de mediu si gosp apelor 19.494.000 11.382.357 15.103.264 58,39% 75,36% Subvenţii de la bug de stat catre BL pt finanţarea investiţiilor în sănătate 25.464.000 23.805.584 0 93,49% Finanţarea aparaturii medicale 14.793.000 14.479.584 0 97,88% Finanţarea reparaţiilor capitale în sănătate 10.671.000 9.326.000 0 87,40% Subvenţii din ven proprii ale Min. Sănătăţii către bug locale pt 4.514.000 3.614.000 7.387.000 80,06% 48,92% finanţarea investiţiilor în sănătate Finanţarea aparaturii medicale 2.189.000 2.189.000 475.000 100,00% 460,84% Finanţarea reparaţiilor capitale în sănătate 900.000 0 6.912.000 Finanţarea altor investiţii în sănătate 1.425.000 1.425.000 0 100,00% Subv.de la BS catre BL proiecte 4.530.000 5.391.134 3.003.907 119,01% 179,47% Subventii pentru compensarea unitara a pretului combustibilului 7.000.000 6.660.000 4.794.000 95,14% 138,92% Sprijin financiar la constituirea familiei 0 0 392.548 0,00% Subventii pentru acordarea ajutorului pt incalz locuintei cu 270.000 205.850 336.151 76,24% 61,24% lemne, carbuni, comb petrolier Subventie truson nou nascuti 0 0 227.400 0,00% Subv.din bug.de stat pt finantarea sanatatii 13.000 13.833 3.584.627 106,41% 0,39% Subv BS pt rest centr termofic 32.066.000 32.066.000 30.000.000 100,00% 106,89% Subv BS pt fin unor programe de interes national 1.717.770 1.331.485 0 77,51% Subv BS pt fin unor programe de interes national destinate sectiunii 1.717.770 1.331.485 0 77,51% de dezvoltare Subventii de la alte administratii 300.000 300.000 300.000 100,00% 100,00% Subventii primite-bug,cons. Judetene pentru protectia copilului 300.000 300.000 300.000 100,00% 100,00% Subv primite de la UE in contul platilor efectuate 19.672.620 10.576.392 19.826.768 53,76% 53,34% Fondul European de Dezvoltare Regionala 18.827.440 10.565.582 19.689.355 56,12% 53,66% Sume primite in ct anului curent 3.500.500 4.239.296 5.143.442 121,11% 82,42% Sume primite in ct anilor anteriori 3.338.470 2.869.909 160.969 85,96% 1782,90% Prefinanţare 11.988.470 3.456.378 14.384.944 28,83% 24,03% Fondul Social European 22.010 10.809 0 49,11% Prefinanţare 22.010 10.809 0 49,11% Instrumentul European de Vecinatate si Parteneriat 823.170 0 137.414 Sume primite în contul plăţilor efectuate în anul curent 745.120 0 0 Instrumentul European de vecinatate si Parteneriat - 78.050 0 137.414 Prefinanţare TOTAL VENITURI BUGET LOCAL 440.527.470 422.155.631 412.945.568 95,83% 102,23% 6.2 Cheltuielile Municipiului Oradea la 31.12.2011 Platile nete de casa s-au efectuat in limita creditelor deschise, pe fiecare articol bugetar. Pentru cheltuielile materiale, utilizarea creditelor s-a facut in conformitate cu destinatia aprobata prin buget.
Creditele deschise si platile nete de casa efectuate pe capitole si subcapitole ale clasificatiei bugetare corespund cu datele din extrasele de cont emise de Trezoreria Statului. Cheltuielile efectuate au fost supuse controlului financiar preventiv pentru legalitate, realitate, regularitate si oportunitatea operatiunilor inscrise in documentele justificative certificate. Sintetic, situaţia realizării plăţilor de la bugetul local se prezintă astfel: MUNICIPIUL ORADEA - 2011 Rand RON CHELTUIELI - CLASIFICATIA FUNCTIONALA bugetare definitive 2011 Executie 2011 % Executie 2010 % 2011/2010 1 AUTORITĂŢI PUBLICE SI ACTIUNI EXTERNE 16,525,130 16,279,880 98.52% 13,689,642 118.92% -cheltuieli de personal 8,414,200 8,399,804 99.83% 7,192,561 116.78% - bunuri si servicii 7,301,430 7,114,923 97.45% 6,415,128 110.91% - subventii - alte transferuri postaderare 169,810 152,402 89.75% 0 - cheltuieli de capital 757,850 731,282 96.49% 87,364 837.05% recuperate in anul curent -118,160-118,531 100.31% -5,412 2190.28% 2 ALTE SERVICII PUBLICE GENERALE 1,500,220 1,431,462 95.42% 1,803,174 79.39% -cheltuieli de personal 702,000 694,770 98.97% 274,432 253.17% - bunuri si servicii 473,000 461,944 97.66% 220,290 209.70% - fond de rezerva bugetara la dispozitia autoritatilor locale 12,220 0 0.00% - transferuri intre unitati ale adm publice 310,000 272,249 87.82% 1,021,787 26.64% - alte transferuri 293,761 - cheltuieli de capital 3,000 2,499 83.29% 7,975 31.33% recuperate in anul curent -15,071 3 TRANZACTII PRIVIND DATORIA PUBLICA SI IMPRUMUTURI 9,199,080 8,599,447 93.48% 6,432,658 133.68% - bunuri si servicii 737,700 699,415 94.81% 254,832 274.46% - dobanzi aferente datoriei publice interne 8,461,380 7,900,033 93.37% 6,177,827 127.88% - fond de garantare - imprumuturi temp pt infiintarea unor inst si serv publ - alte dobanzi recuperate in anul curent 4 5 TRANSFERURI CU CARACTER GENERAL INTRE DIF. NIVELE ALE ADMIN. PUBLICE 4,000 3,587 89.68% 43,076 8.33% - transferuri privind contributia de sanatate pt. pers. beneficiare de ajutor social 4,000 3,587 89.68% 43,076 8.33% ORDINE PUBLICA SI SIGURANTA NATIONALA 2,580,790 2,361,367 91.50% 2,036,542 115.95% a) Politia comunitara 2,540,790 2,325,233 91.52% 2,030,906 114.49% - cheltuieli de personal - bunuri si servicii - transferuri intre unitati ale adm publice 2,542,100 2,326,539 91.52% 2,030,906 114.56% - cheltuieli de capital
recuperate in anul curent -1,310-1,306 99.69% b) Protectie civila 40,000 36,134 90.34% 7,571 477.25% - bunuri si servicii 13,180 9,329 70.78% 7,571 123.21% - transferuri 18,720 18,710 99.95% - cheltuieli de capital 8,100 8,096 99.95% recuperate in anul curent -1,935 6 INVATAMANT 114,808,600 110,736,666 96.45% 117,256,955 94.44% - cheltuieli de personal 82,225,080 81,935,099 99.65% 98,817,805 82.92% - bunuri si servicii 15,924,570 15,709,971 98.65% 14,636,332 107.34% - subventii - transferuri intre unitati ale admin. publice 228,730 228,694 99.98% - alte transferuri 50,338 postaderare 7,855,360 5,121,896 65.20% 624,330 820.38% - asistenta sociala 1,633,260 1,165,548 71.36% 0 - alte cheltuieli- burse 0 0 399,934 - cheltuieli de capital 7,144,310 6,778,154 94.87% 2,728,217 248.45% recuperate in anul curent -202,710-202,696 99.99% 7 SANATATE 36,596,060 33,471,467 91.46% 17,064,691 196.14% - cheltuieli de personal 2,207,690 2,207,663 100.00% 2,482,925 88.91% - bunuri si servicii 463,670 392,105 84.57% 92,975 421.73% - transferuri intre unitati ale admin. Publice 33,346,500 30,612,489 91.80% 10,328,367 296.39% postaderare 60,440 14,980 24.78% 3,548,226 0.42% - asistenta sociala 35,000 35,000 100.00% 27,000 129.63% - alte cheltuieli 10,180 6,090 59.82% 0 - cheltuieli de capital 507,860 238,421 46.95% 585,199 40.74% recuperate in anul curent -35,280-35,281 100.00% -236 14953.28% 8 CULTURA, RECREERE SI RELIGIE 32,260,580 30,010,950 93.03% 20,331,577 147.61% - cheltuieli de personal - bunuri si servicii 8,708,630 7,691,074 88.32% 6,548,220 117.45% - subventii - transferuri intre unitati ale admin. Publice 6,590,350 6,584,329 99.91% 6,202,963 106.15% - alte transferuri 583,673 postaderare 141,000 139,125 98.67% 72,020 193.18% - alte cheltuieli 2,691,500 2,668,053 2,326,402 114.69% - cheltuieli de capital 14,386,220 13,185,477 91.65% 4,827,791 273.12% recuperate in anul curent -257,120-257,108 100.00% -229,493 112.03% 9 ASIGURARI SI ASISTENTA SOCIALA 23,410,270 22,118,405 94.48% 24,800,731 89.18% - cheltuieli de personal 9,111,120 8,882,411 97.49% 15,054,918 59.00% - bunuri si servicii 4,591,000 4,078,123 88.83% 3,840,507 106.19% - transferuri 47,000 40,800 86.81% 45,000 90.67% postaderare 2,760,220 2,418,313 87.61% 288,668 837.75% - asistenta sociala 6,268,700 6,135,220 97.87% 5,049,887 121.49% - alte cheltuieli 300,000 298,905 99.64% 318,109 93.96% - cheltuieli de capital 340,210 273,377 80.36% 308,773 88.54% recuperate in anul curent -7,980-8,743 109.57% -105,130 8.32%
10 LOCUINTE, SERVICII SI DEZVOLTARE PUBLICA 62,894,320 48,151,746 76.56% 47,829,301 100.67% - cheltuieli de personal 3,470,180 3,450,839 99.44% 3,017,237 114.37% - bunuri si servicii 16,047,050 15,906,734 99.13% 12,168,381 130.72% - subventii 2,000,000 1,323,619 66.18% - alte transferuri 16,453,410 7,619,995 46.31% 27,764,165 27.45% postaderare 2,894,200 1,711,475 59.13% 1,414,612 120.99% - alte cheltuieli 1,709,990 1,515,251 88.61% 96,928 1563.28% - cheltuieli de capital 21,872,460 18,187,315 83.15% 3,501,530 519.41% recuperate in anul curent -1,552,970-1,563,482 100.68% -133,552 1170.69% 11 PROTECTIA MEDIULUI 21,429,200 20,925,096 97.65% 13,426,018 155.85% - bunuri si servicii 13,780,000 13,464,280 97.71% 11,034,908 122.02% - alte transferuri 2,730,600 2,550,924 93.42% 2,391,110 106.68% - cheltuieli de capital 4,961,370 4,952,656 99.82% 0 recuperate in anul curent -42,770-42,764 99.98% 12 ACTIUNI GENERALE ECONOMICE, COMERCIALE SI DE MUNCA 7,087,620 6,277,010 88.56% 3,966,139 158.26% - bunuri si servicii 0 postaderare 7,015,580 6,207,536 88.48% 3,966,139 156.51% - cheltuieli de capital 76,100 73,532 96.63% 0 recuperate in anul curent -4,060-4,059 99.96% 0 13 COMBUSTIBILI SI ENERGIE 54,611,400 53,918,890 98.73% 49,976,651 107.89% - bunuri si servicii 60,000 0 0.00% 0 - subventii 17,000,000 16,660,000 98.00% 15,294,000 108.93% - alte transferuri 37,276,000 37,201,110 99.80% 34,631,892 107.42% postaderare 75,000 0 0.00% 50,760 - cheltuieli de capital 200,400 57,780 28.83% 14 AGRICULTURA 15,690 0 0.00% - cheltuieli de capital 15,690 0 0.00% 15 TRANSPORTURI 99,153,060 81,051,855 81.74% 58,437,797 138.70% - bunuri si servicii 21,060,000 20,958,024 99.52% 26,245,199 79.85% - subventii 16,685,950 16,685,870 100.00% 17,000,000 98.15% - alte transferuri (investitii ale regiilor autonome) 1,920,000 579,165 30.16% 925,000 62.61% postaderare 15,726,960 5,441,377 34.60% 7,764,680 70.08% - cheltuieli de capital 30,991,290 24,815,248 80.07% 2,033,635 1220.24% - rambursari de credite interne 14,800,920 14,647,318 98.96% 5,000,000 292.95% recuperate in anul curent -2,032,060-2,075,147 102.12% -530,717 391.01% 16 ALTE ACTIUNI ECONOMICE - cheltuieli de personal - bunuri si servicii - cheltuieli de capital - transferuri intre unitati ale adm publice TOTAL 482,076,020 435,337,828 90.30% 377,094,717 115.45% CHELTUIELI bugetare definitive Executie 2011 % Executie 2010 % 2011/2010
A. CHELTUIELI CURENTE 353,566,090 334,488,685 94.60% 341,306,344 98.00% 1 Cheltuieli de personal 106,130,270 105,570,586 99.47% 126,839,878 83.23% 2 Bunuri si servicii 89,160,230 86,485,922 97.00% 81,464,343 106.16% 3 Dobanzi 8,461,380 7,900,033 93.37% 6,177,827 127.88% 4 Subventii 35,685,950 34,669,489 97.15% 32,294,000 107.36% Fonduri de rezerva 12,220 0 5 Transferuri intre unitati ale adm publice 43,087,400 40,087,396 93.04% 19,672,098 203.78% 6 Alte transferuri 58,380,010 47,951,193 82.14% 66,639,939 71.96% 7 Asistenta sociala 7,936,960 7,335,768 92.43% 5,076,887 144.49% 8 Alte cheltuieli 4,711,670 4,488,299 95.26% 3,141,373 142.88% B. PROIECTE CU FINANŢARE DIN FEN POSTADERARE 36,698,570 21,207,104 57.79% 17,729,435 119.62% 9 Proiecte cu finanţare din FEN postaderare 36,698,570 21,207,104 57.79% 17,729,435 119.62% C. CHELTUIELI DE CAPITAL 81,264,860 69,303,835 85.28% 14,080,483 492.20% 10 Active nefinanciare 81,264,860 69,303,835 85.28% 14,080,483 492.20% Active financiare D. OPERATIUNI FINANCIARE 14,800,920 14,647,318 98.96% 5,000,000 292.95% 11 Rambursari de credite 14,800,920 14,647,318 98.96% 5,000,000 292.95% 12 Plati efectuate in anii precedenti si recuperate in anul curent -4,254,420-4,309,115 101.29% -1,021,545 421.82% TOTAL 482,076,020 435,337,828 90.30% 377,094,717 115.45% 7. PRINCIPII. POLITICI SI METODE CONTABILE Principalele politici contabile adoptate in intocmirea acestor situatii financiare sunt prezentate mai jos: 7.1. Bazele intocmirii situatiilor financiare Pentru întocmirea situaţiilor financiare s-a ţinut cont de Normele metodologice privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2011. aprobate prin OMFP nr. 2985/16.12.2011. precum şi de OMFP nr. 24/09.01.2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice la 31 decembrie 2011. 7.2. Principiile care stau la baza intocmirii situatiilor financiare: Situatiile financiare prezentate la 31.12.2011 sunt intocmite cu respectarea principiilor contabile ale contabilitatii de angajamente. Astfel. efectele tranzactiilor si ale altor evenimente sunt recunoscute atunci cand se produc si sunt inregistrate in contabilitate si raportate in situatiile financiare: - principiul continuitatii activitatii presupune ca Primaria Municipiului Oradea isi va continua in mod normal functionarea; - principiul permanentei metodelor presupune aplicarea acelorasi reguli privind evaluarea si inregistrarea in contabilitate a tranzactiilor. asigurand comparabilitatea in timp a informatiilor financiare; - principiul prudentei se inregistreaza toate ajustarile de valoare datorate deprecierilor de valoare a activelor. precum si toate obligatiile previzibile si de pierderi potentiale care au luat nastere in cursul exercitiului financiar incheiat sau pe parcursul unui exercitiu anterior; - principiul independentei exercitiului presupune ca toate veniturile si toate cheltuielile aferente exercitiului financiar sunt inregistrate. indiferent de data incasarii sau platii acestor venituri si cheltuieli; - principiul evaluarii separate a elementelor de activ si de pasiv presupune evaluarea separata a componentelor elementelor de activ sau de datorii;
- principiul prevalentei economicului asupara juridicului informatiile prezentate in situatiile financiare reflecta realitatea economica a evenimentelor si tranzactiilor. si nu numai forma lor juridica; - principiul pragului de semnificatie orice element care are o valoare semnificativa este prezentat distinct in cadrul situatiilor financiare. 7.3. Conversia tranzactiilor in moneda straina a) Moneda functionala si de prezentare - moneda de prezentare a situatiilor financiare este leul (RON) b) Tranzactiile si soldurile in moneda straina - tranzactiile in moneda straina sunt inregistrate la cursurile de schimb comunicate de BNR pentru data tranzactiilor. 7.4. Politici aferente activelor fixe Instituţia Primăria Municipului Oradea şi cele reprezentate de ordonatorii secundari de credite evidenţiază separat categoriile de active fixe cu destinaţii. natură şi mod de utilizate diferite. Calcularea si inregistrarea in contabilitate a amortizarii se face conform Legii 15/1994. privind amortizarea capitalului imobilizat in active corporale si necorporale prin metoda liniara. pe baza duratelor normale de functionare minime stabilite prin H.G 2139/2004 pentru aprobarea catalogului privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe. Intretinerile si reparatiilor mijloacelor fixe se trece pe cheltuiala atunci cand apar. iar imbunatatirile aduse activelor. care cresc valoarea sau durata de viata a acestora. sunt capitalizate. 7.4. Politici aferente stocurilor Contabilitatea stocurilor se ţine după metoda inventarului permanent. Stocurile sunt evaluate la intrare la costul de achiziţie. Organizarea gestiunii stocurilor se realizează duă metoda cantitativ-valorică. Inventarierea fizică a stocurilor se realizează la 31 decembrie a fiecărui an. Se determină procedurile corecte de inventariere. componenţa şi responsabilităţile comisiilor de inventariere. iar în situaţiile financiare. stocurile sunt recunoscute conform concluziilor la inventariere. Costul materialelor de natura obiectelor de inventar sunt recunoscute integral pe cheltuieli la momentul scoaterii din folosinţă. 7.5. Politici aferente disponibilităţilor băneşti şi echivalentelor de numerar Operaţiunile de încasări şi plăţi sunt efectuate cu respectarea Regulamentului operaţiunilor de casă şi a legislaţiei în vigoare. 7.6. Politici aferente datoriilor Evaluarea datoriilor se realizează la valoarea nominală a sumelor cu care se vor plăti aceste datorii. Datoriile salariale şi fiscale sunt determinate conform prevederilor legale. 7.7. Politici aferente veniturilor. cheltuielilor şi rezultatelor Cheltuielile de exploatare sunt aferente activităţii curente a instituţiei ordonatorului principal şi ale ordonatorilor secundari de credite. Cheltuielile aferente lucrărilor executate şi serviciilor prestate sunt înregistrate pe baza documentelor justificative. Cheltuielile cu amortizarea sunt înregistrate în fiecare lună a utilizării activelor. pe baza planului de amortizare a imobilizărilor. La sfârşitul fiecărei perioade financiare. soldurile conturilor de cheltuieli şi finanţări se preiau de către contul de rezultat patrimonial.