FISA DISCIPLINEI 014 015 Denumirea Disciplinei TAXA PE VALOARE ADAUGATA Codul disciplinei Anul de studiu MASTER Semestrul* II Tip de evaluare finală (E / V / C) E Categoria formativa a disciplinei DF-fundamentală, DG-generală, DS-de specialitate, DE- DS economica/manageriala, DU-umanistă Regimul disciplinei {Ob-obligatorie, Op-optională, F- facultativa} Ob Numărul de credite 8 Total ore din planul de învăţământ 48 Total ore de studiu individual 66 Total ore pe semestru 114 Titularul disciplinei Drd. Marilena Ene /Dr. Oana Iacob / Daniel Anghel - Specialist TVA *Daca disciplina are mai multe semestre de studiu, se completează câte o fisa pentru fiecare semestru Facultatea DREPT Numărul total de ore (pe semestru) Departamentul Domeniul fundamental de ştiinţa, arta,cultura Domeniul pentru studii universitare de licenţa DREPT PUBLIC STIINTE JURIDITE DREPT din planul de învăţământ (Ex: 8 la C daca disciplina are curs dede 14_săptămâni x _h_curs pe săptămâna) Total C** S L P 48 4 4 - - Direcţia de studii --------- **C- curs, S-seminar, L- activităţi de laborator, P-proiect sau lucrări practice Discipline anterioare Obligatorii (condiţionate) Recomandate Nu Teoria generala a dreptului fiscal 1
Estimaţi timpul (ore pe semestru) al activităţilor de studiul individual pretinse studentului (completaţi cu zero activităţile care nu sunt cerute) 1.Descifrarea si studiul notiţelor de curs 5 8. Pregătirea prezentări orale 0.Studiu după manual, suport de curs 6 9. Pregătirea examinare finala 10 3.Studiul bibliografice minimale indicate 4. Documentare suplimentară in 5 10. Consultaţii 11. Documentare pe teren 0 bibliotecă 5.Activitatea specifică de pregătire SEMENAR si/sau LABORATOR 6.Realizarea teme,referate,eseuri, traduceri etc. 10 1. Documentare pe INTERNET 4 13.Alte activităţi 0 7.Pregătirea lucrări de control 0 14.Alte activităţi 0 TOTAL ore studiu individual (pe semestru) = 66 Competenţe generale (competenţele generale sunt menţionate în fişa domeniului de licenţă şi fişa specializării) Competenţe specifice disciplinei 1. Cunoaştere şi înţelegere (cunoaşterea şi utilizarea adecvată a noţiunilor specifice disciplinei) Specificul dreptului fiscal în materia taxei pe valoarea adăugată Principiile de bază în materia taxei pe valoarea adăugată Noţiunile specifice domeniului taxei pe valoarea adăugată
. Explicare si interpretare (explicarea şi interpretarea unor idei, proiecte, procese precum şi a conţinuturilor teoretice şi practice ale disciplinei) Impactul dreptului Uniunii Europene asupra legislaţiei şi practicii naţionale în domeniul taxei pe valoarea adăugată Impactul deciziilor Curţii de Justiţie a Uniunii Europene asupra legislaţiei şi practicii naţionale în domeniul taxei pe valoarea adăugată în domeniile specifice în care au fost pronunţate deciziile Persoane impozabile, operaţiuni impozabile, regimul deducerilor în domeniul taxei pe valoarea adăugată 3. Instrumental aplicative (proiectarea, conducerea şi evaluarea activităţilor practice specifice; utilizarea unor metode, tehnici şi instrumente de investigare şi de aplicare) Analiza şi determinarea elementelor teoretice dobândite aplicabile în practica specifică specialiştilor în drept fiscal prin prisma jurisprudenţei naţionale şi europene Dezvoltarea abilităţii de a aplica în practică elementele teoretice dobândite 4. Atitudinale (manifestarea unei atitudini pozitive şi responsabile fata de domeniul ştiinţific / cultivarea unui mediu ştiinţific centrat pe valori şi relaţii democratice / promovarea unui sistem de valori culturale, morale şi civice /valorificarea optima şi creativa a propriului potenţial în activităţile ştiinţifice /implicarea în dezvoltarea instituţională şi în promovarea inovaţiilor ştiinţifice / angajarea în relaţii de parteneriat cu alte persoane - instituţii cu responsabilităţi similare / participarea la propria dezvoltare profesională) Dezvoltarea capacităţii de a formula argumente proprii în cazul unor situaţii practice din domeniul taxei pe valoarea adăugată, pregătirea teoretică şi practică în domeniu, cunoaşterea evoluţiei legislative în materie condiţii indispensabile pentru o abordare corectă, ca practician al dreptului, a situaţiilor concrete care implică apreciere asupra noţiuni juridice ale taxei pe valoarea adăugată Înţelegerea importanţei materiei taxei pe valoarea adăugată intr-o economie de piaţă Implementarea ideii de necesitate a promovării şi respectării legalităţii in aplicarea taxei pe valoarea adăugată 3
Cursuri Cursul 1 Noţiuni introductive Nr. de ore - Definiţia aplicabil taxei pe valoarea adăugată (TVA) - Evoluţia istorică a TVA Cursul Cadru legal aplicabil TVA - Cadrul legal european aplicabil TVA - Cadrul legal naţional aplicabil TVA Cursul 3 Principiile legale - Principiile de drept european în domeniul TVA - Principiile naţionale în domeniul TVA Cursul 4 Mecanismul de funcţionare. Persoane impozabile Tabla de materii - Mecanismul de funcţionare a TVA - Sfera de aplicare a TVA. - Noţiunea de persona impozabila în materia TVA Cursul 5 Operaţiuni impozabile - 5 întrebări de baza privind taxarea operaţiunilor - Operaţiuni cuprinse in sfera de aplicare a TVA - Livrarea de bunuri/ Livrarea intracomunitara de bunuri/ Non-transferuri/Livrări asimilate - Exportul - Prestarea de servicii - Schimbul de bunuri sau servicii - Achiziţiile intracomunitare de bunuri - Importul de bunuri Cursul 6 - Locul operaţiunii - Locul livrării de bunuri - Locul livrării intracomunitare - Locul achiziţiei intracomunitare - Locul importului - Locul prestării de servicii - Operaţiuni triunghiulare Cursul 7- Faptul generator si exigibilitatea TVA - Faptul generator al TVA - Exigibilitatea TVA 4
Cursul 8 - Baza de impozitare si cotele de impunere - Determinarea bazei de impozitare a TVA. Reguli generale si cazuri speciale - Ajustarea bazei de impozitare - Cote de impunere ale TVA Cursul 9 - Scutiri de TVA - Scutiri de TVA fără drept de deducere - Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici - Scutiri pentru importuri şi achiziţii intracomunitare - Scutiri de TVA cu drept de deducere Cursul 10 - Dreptul de deducere a TVA - Noţiunea de drept de deducere a TVA şi sfera de aplicare a acesteia - Condiţii de exercitare a dreptului de deducere - Limitări speciale ale dreptului de deducere - Deducerea TVA de către persoanele impozabile cu regim mixt şi de către persoanele parţial impozabile - Ajustarea dreptului de deducere Cursul 11 - Obligaţii în domeniul TVA - Persoane obligate la plata TVA - Obligaţii de înregistrare în scopuri de TVA - Obligaţii de facturare, evidenţă, plată şi declarare privind TVA Cursul 1 - Jurisprudenţa recentă şi relevantă a Curţii de Justiţie a Uniunii Europene în materia taxei pe valoarea adăugată - Aspecte fundamentale ce rezulta din jurisprudenţă Total ore: 4 5
Bibliografia Obligatorie 1. Radu Bufan, Mircea Stefan Minea (coordonatori), Codul fiscal comentat, Ed. Wolters Kluwer Romania, Bucureşti, 008, comentariile aferente Titlului VI. Ben Terra, Julie Kajus, A Guide to the European VAT Directives 014, Editura IBFD, Amsterdam, 014; 3. Michael Lang, Pasquale Pistone, Josef Schuch, Claus Staringer, Donato Raponi (Eds), ECJ Recent Developments in Value Added Tax, Editura Linde, Viena, 014 4. Michael Lang, Peter Melz, Eleonor Kristoffersson (Eds), Value Added Tax and Direct Taxation. Similarities and Differences, Editura IBFD, Amsterdam, 009; 5. Walter van der Cornut, Fabiola Annacondia, EU VAT Compass 014 / 015, Editura IBFD, Amsterdam, 014; 6. Note de curs Facultativă 1. Articole de specialitate in domeniul TVA apărute in revistele: Curierul Fiscal, Revista Romana de Drept al Afacerilor, Revista de Drept Comercial, Dreptul, Legislaţie Revista Română de Parteneriat Public-Privat, Pandectele Romane, European Taxation, International VAT Monitor. 1.Codul Fiscal actualizat la zi..directiva 006/11/CE, cu toate modificările la zi Lista materialelor didactice necesare 1.Legislaţie;.Jurisprudenţă; 3.Bibliografie juridică indicate în cadrul cursurilor şi seminariilor 3. Conţinutul activităţilor aplicative In cadrul dezbaterilor organizate pe durata a 1 cursuri şi 1 seminarii se vor discuta aspectele juridice relevante precum şi cele economice rezultate din analiza cazurilor practice privind aplicarea si interpretarea legislaţiei naţionale si a cazurilor CJUE în materia taxei pe valoarea adăugată. 6
La stabilirea notei finale se iau in considerare Ponderea in notarea, exprimata in % {Total=100%} - răspunsurile la examen/colocviu (evaluarea finala) 90% - răspunsurile finale la lucrările practice de laborator --- - testarea periodica prin lucrări de control ---- Testarea continua pe parcursul semestrului 10% - activităţile gen teme/referate/eseuri/traduceri/proiecte etc.; --- - alte activităţi --- Evaluarea are forma unui examen scris, cu o durata de ore, destinat să testeze gradul in care masteranzii au reuşit sa atingă obiectivele cursului si gradul in care au dobândit competentele specifice. Lucrarea scrisa va presupune tratarea unui număr de 3 subiecte teoretice şi o speţă. Cerinţe minime pentru nota 5 (sau cum se acorda nota 5) sa dovedească însuşirea conceptelor de baza răspunsurile sa nu cuprindă erori grave activitatea minima in timpul semestrului Cerinţe pentru nota 10 (sau cum se acorda nota 10) răspuns corect la toate subiectele însuşirea unor raţionamente juridice cunoaşterea unor elemente din legislaţia specifica Data completării: 10.10.014 Semnătura titularului de curs: 7