Raport privind activitatea de audit public intern aferentă anului 2015
|
|
- Maria Stanley
- 5 years ago
- Views:
Transcription
1 Format standard Raport Anual 2015 ENTITĂȚI SUBORDONATE MINISTERE MINISTERUL MEDIULUI,APELOR ŞI PĂDURILOR Garda Forestieră Suceava Raport privind activitatea de audit public intern aferentă anului 2015 CAPITOLUL 1. INFORMAŢII GENERALE 1.1. Introducere Garda forestieră Suceava este instituţie publică cu personalitate juridică în subordinea Ministerului Mediului,Apelor şi Pădurilor organizată ca structură teritorială,care coordonează,supraveghează şi efectuează,la nivel zonal,prin structura teritorială şi la nivel judeţean prin gărzile forestiere din compunere,activităţile de implementare şi control al regimului silvic şi cinegetic din judeţele arondate. a)garda forestieră Suceava a fost înfiinţată în baza Ordonanţei de Urgenţă nr.32 din 2015,iar organizarea şi funcţionarea Gărzilor Forestiere este prevăzută de H.G.nr.743 din 9 septembrie 2015 privind organizarea şi funcţionarea Gărzilor Forestiere. b)la Garda forestieră Suceava,auditul public intern este organizat la nivel de compartiment distinct cu un singur post de auditor ocupat,acesta fiind în directa subordonare a Inspectorului şef Scopul raportului Scopul Raportului este de a prezenta activitatea de audit intern desfăşurată la nivelul Gărzii forestiere Suceava din subordinea Ministerului Mediului,Apelor şi Pădurilor şi progresele înregistrate prin implementarea recomandărilor formulate,de a demonstra contribuţia acestuia la îmbunătăţirea activităţii.raportul este destinat atât conducerii Gărzii forestiere Suceava, care poate aprecia rezultatul muncii auditorului public intern, cât şi structurii de audit intern din cadrul Organului Ierarhic Superior,fiind un principal instrument de monitorizare a activităţii de audit public intern Date de identificare a instituţiei publice Garda forestieră Suceava este organizată şi funcţionează în baza H.G.nr.743 din 2015 prin reorganizarea fostelor Comisariate de Regim Silvic şi Cinegetic.Structura organizatorică şi statul de funcţii al Gărzii forestiere Suceava au fost aprobate prin Ordinul ministrului mediului,apelor şi pădurilor nr.1469 din Sediul central al instituţiei este în municipiul Suceava str.teilor f.n.avănd în componenţă gărzii forestiere în judeţele arondate,respectiv ;Bacău şi Neamţ organizate la nivel de serviciu,iaşi organizată la nivel de birou şi Botoşani organizată la nivel de compartiment.în exerciţiul bugetar 2015 la nivelul instituţiei publice Pagina 1 din 13
2 Garda forestieră Suceava au fost deschise credite bugetare confirmate la data de în valoare de ,00 lei din care: -cheltuieli cu salariile ,00 lei. -cheltuieli materiale ,00 lei. -despăgubiri ,00 lei. -cheltuieli capital ,00 lei. La sfărşitul anului bugetar 2015 la data de au fost efectuate plăţi în valoare de ,51 lei,din care; -cheltuieli cu salariile ,00 lei. -cheltuieli materiale ,20 lei. -despăgubiri ,00 lei. -plăţi ani precedenţi ,00 lei. Prin bugetul instituţiei în exerciţiul bugetar 2015 nu au fost derulate fonduri comunitare.pe parcursul exerciţiului bugetar 2015 instituţia a avut un număr mediu de salariaţi de 67 persoane,iar la data de 31 decembrei 2015 numărul posturilor finanţate era de 87 persoane din care 68 ocupate Perioada de raportare Raportul privind activitatea de audit cuprinde perioada 01 ianuarie -31 decembrie Persoanele care au întocmit raportul şi calitatea acestora Raportul a fost întocmit de ec.petru Tabarcea care are calitatea de auditor intern.date de contact;tel, ,adresă ;tabarceapetru@gmail.com Documentele analizate Documentele care au stat la baza elaborării raportului de activitate pe anul 2015, structurate pe principalele capitole ale raportului: - documente referitoare la organizarea funcţiei de audit intern; - documente referitoare la planificarea activităţii de audit intern; - documente referitoare la evaluarea activităţii de audit intern; - documente referitoare la realizarea misiunilor de audit intern; - documente referitoare la realizarea misiunilor de consiliere; - documente referitoare la realizarea altor acţiuni Baza legală de elaborare a raportului Raportul privind activitatea de audit intern pentru anul 2015 la instituţia publică Garda forestieră Suceava a fost întocmit în baza următoarelor acte normative; -Legea nr.672 din 2002 privind auditul public intern,republicată. -H.G nr.1086 din 2013 pentru aprobarea Normelor Generale privind exercitarea activităţii de audit public intern. Pagina 2 din 13
3 -OMFP nr.252 din 2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etică a auditorului intern. -Normele Metodologice specifice ministerului privind activitatea de audit public intern avizate de UCAAPI cu adressa nr din ,aprobate de ministru. -Normele Metodologice specifice instituţiei noastre privind activitatea de audit public intern aprobate de Inspectorul şef şi vizate de Structura de audit din minister cu adresa nr.47148/ca/ CAPITOLUL 2. ORGANIZAREA ŞI EXERCITAREA AUDITULUI INTERN 2.1.Organizarea compartimentului de audit public intern La nivelul Gărzii forestiere Suceava potrivit ultimei structuri organizatorice aprobate prin Ordinul ministrului mediului,apelor şi pădurilor nr.1469 din 25 septembrie 2015 este organizat şi funcţionează compartiment de audit public intern cu un singur post de auditor în directa subordonare a Inspectorului şef Exercitarea activităţii de audit public intern Activitatea de audit public intern la nivelul Gărzii forestiere Suceava este exercitată prin compartimentul de audit intern,organizat cu un singur post de auditor în directa subordine a conducătorului instituţiei. 2.3.Independenţa auditului intern şi obiectivitatea auditorilor Independenţa compartimentului de audit public intern Aşa după cum am mai precizat în paragrafele anterioare,potrivit ultimei structurii organizatorice şi a statului de funcţii aprobate prin Ordinul ministrului mediului,apelor şi pădurilor nr.1469 din 25 septembrie 2015 auditul la nivelul Gărzii forestiere Suceava este organizat la nivel de compartiment cu un singur post de auditor.poziţionarea compartimentului audit în cadrul organigramei este în imediata apropiere a Inspectorului şef,fiind în directă subordonare faţă de acesta. Modul de comunicare a responsabilului auditului intern cu conducerea Gărzii forestiere Suceava pe parcursul anului 2015 a fost atăt formală(adresee, rapoarte,planuri etc.legate de activitatea compartimentului audit intern) căt şi informală(prin întâlniri ocazionale sau periodice cu conducătorul entităţii,pentru a discuta aspecte legate de activitatea de audit intern). Forma de comunicare formală a fost utilizată mai mult. Pe parcursul anului 2015 compartimentul de audit intern a exercitat activităţi de audit prevăzute în Planul de audit aferent anului respectiv,nefiind implicat în alte activităţi în afara sferei auditului. La nivelul Gărzii forestiere Suceava este angajat prin concurs,un singur auditor intern din anul 2007,care este în structura acestei instituţii şi în Pagina 3 din 13
4 prezent.nu a fost cazul de aplicare a procedurii de numire/revocare a auditorilor interni în cursul anului Obiectivitatea auditorilor interni Declaraţia de independenţă este completată de auditor cu ocazia fiecărei misiuni de audit intern. În cursul anului 2015, nu au fost constatate probleme în urma completării declaraţiilor Asigurarea şi adecvarea cadrului metodologic şi procedural Elaborarea şi actualizarea normelor proprii privind exercitarea auditului intern La nivelul entităţii sunt elaborate norme proprii privind exercitarea auditului intern aprobate de Inspectorul şef şi avizate de structura de audit din cadrul Organului Ierarhic Superior cu adresa nr.47148/ca/2011. Aceste norme metodologice nu au fost actualizate motivat de faptul că în ultimii ani au fost multe schimbări legislative care au privit instituţia noastră atăt ca organizare şi funcţionare, inclusiv de subordonare ierarhică.în opinia mea pentru ca aceste norme metodologice să fie unitare pe întreg ministerul,aşa cum s-a procedat cu ultimele Norme în vigoare(la nivelul instituţiei noastre-avizate cu adresa nr.47148/ca/2011)au fost elaborate în baza Normelor metodologice elaborate mai întăi la nivel central,pentru ca mai apoi în baza acestor norme să fie elaborate şi cele ale instituţiilor din subordine,coordonare sau autoritate Aplicarea Codului privind conduita etică a auditorului intern În cursul anului 2015,nu au fost constatate cazuri de încălcare a normelor de conduită etică a auditorului intern la nivelul compartimentului Elaborarea şi actualizarea procedurilor scrise Procedurile scrise la care se face referire în această secţiune sunt numai procedurile scrise aferente activităţilor compartimentului de audit intern de la nivelul instituţiei. Aici se vor raporta informaţii cu privire la activitatea de implementare, la nivelul compartimentului de audit intern, a Standardului 9 Proceduri, aşa cum este el definit în cadrul OSGG nr. 400/2015. Nu se vor include în analiză procedurile scrise elaborate de alte compartimente din cadrul instituţiei.în vederea raportării se va completa anexa 2.Numărul activităţilor identificate şi derulate de către compartimentul de audit intern la nivelul Gărzii forestiere Suceava este în număr de 25 de activităţi din care 18 activităţi sunt procedurabile iar ponderea acestora în totalul activităţilor identificate şi derulate este de 72%.Numărul activităţilor cu proceduri emise scrise la nivelul Gărzii forestiere Suceava este de 18 reprezentănd 100% din numărul activităţilor procedurabile.cele 18 proceduri emise nu sunt actualizate Asigurarea şi îmbunătăţirea calităţii activităţii de audit intern Pagina 4 din 13
5 Elaborarea şi actualizarea Programului de Asigurare şi Îmbunătăţire a Calităţii (PAIC) activităţii de audit intern La nivelul Gărzii forestiere Suceava s-a emis Programul de Asigurare şi Imbunătăţire a Calităţii activităţii de audit public intern la data de , acesta s-a actualizat ca urmare a rezultatelor evaluarilor. În vederea raportării se va completa anexa Realizarea evaluării externe În anul 2015 auditul intern din cadrul entităţii nu a fost evaluat Resursele umane alocate compartimentului de audit intern Gradul de ocupare a posturilor la data de La nivel de instituţie este prevăzut în oraganigramă compartiment de audit prevăzut cu un singur post de execuţie ocupat.grad de ocupare este de 100% Fluctuaţia personalului în cursul anului 2015 La nivelul instituţiei publice Garda forestieră Suceava este un singur post de auditor în cadrul compartimentului de audit intern pe funcţie de execuţie ocupat prin concurs din anul 2007 şi pănă în prezent. Nu au fost fluctuaţii de personal în anul Structura personalului la data de Auditorul intern de la Garda forestieră Suceava este încadrat pe funcţia de execuţie de auditor clasa I,grad profesional superior,gradaţia 5 clasa de salarizare 64.Este absolvent al facultăţii de ştiinţe economice Universitatea,,Alexandru I.Cuza,,IAŞI secţia finanţe contabilitate.cunoaşte satisfăcător limba rusă.este expert contabil autorizat membru activ al CECCAR filiala Suceava din anul 1992.Desemenea este expert contabil judiciar membru activ al Grupului de Experţi Judiciari filiala CECCAR Suceava din anul Analiza caracterului adecvat al dimensiunii compartimentului de audit intern Conform art. 3(2) din Legea 672/2002, sfera auditului public intern cuprinde toate activităţile desfăşurate în cadrul entităţilor publice pentru îndeplinirea obiectivelor acestora, inclusiv evaluarea sistemului de control managerial.la nivelul Gărzii Forestiere Suceava gradul de acoperire al sferei auditabile de la nivelul entităţii în 3 ani,a fost unul corespunzător cu resursa de personal existentă la acest nivel Asigurarea perfecţionării profesionale continue a auditorilor interni Pagina 5 din 13
6 În anul 2015 nu a fost elaborat un plan de pregătire profesională,motivat şi de faptul că auditorul intern de la Garda forestieră Suceava este în ultimul an de activitate(în luna august 2016 îndeplineşte condiţiile de pensionare pentru limită de vărstă). Motivat de aceasta auditorul intern de la Garda forestieră Suceava nu a participat la cursuri de pregătire în anul 2015.Pregătirea profesională a auditorului intern de la Garda forestieră Suceava s-a bazat pe studiul individual,asigurănd în acest caz un număr semnificativ de zile. CAPITOLUL 3. EVALUAREA ACTIVITĂŢII DE AUDIT A COMPARTIMENTELOR DE AUDIT INTERN CARE SUNT ORGANIZATE ŞI FUNCŢIONEAZĂ ÎN CADRUL ENTITĂŢILOR PUBLICE SUBORDONATE, AFLATE ÎN COORDONARE SAU SUB AUTORITATE În anul 2015 compartimentul audit intern din cadrul Gărzii Forestiere Suceava nu a fost supus evaluării din partea Organului Ierarhic Superior. CAPITOLUL 4. PLANIFICAREA ŞI DERULAREA MISIUNILOR DE AUDIT INTERN 4.1. Planificarea activităţii de audit intern Planificarea multianuală La nivelul Gărzii forestiere Suceava elaborarea planului multianual se face pentru o perioadă de trei ani,misiunile de audit incluse asigurănd pe căt posibil toate activităţile auditabile aferente. Planificarea multianuală este văzută ca un tablou al întregii activităţi realizată de compartimentul audit care cuprinde pentru un anumit orizont de timp toate activităţile,funcţiile,procesele şi programele care pot fi auditate în cadrul instituţiei.misiunile de audit incluse în plan multianual sunt definite şi selectate pe baza rezultatelor analizei riscurilor asociate activităţilor domeniilor auditabile.la elaborarea fiecărui plan multianual această analiză de risc are scopul prioritizării misiunilor de audit pe orizontul de previziune,astfel încăt se stabilesc în primul an activităţile cu riscurile cele mai mari,şi în anii următori activităţile cu riscuri scăzute.important în planificarea multianuală este analiza şi dinamica modului de fundamentare a fondului de timp disponibil,astfel încăt anual compartimentul de audit să rezerve timp şi pentru activităţi administrative,raportări,elaborare şi actualizare proceduri şi Norme,pregătire profesională,concedii de odihnă şi evenimente neprevăzute Planificarea anuală Metodologia utilizată, la nivelul Gărzii forestiere Suceava, pentru elaborarea planului anual cuprinde; a)realizarea unor interviuri cu personalul cheie din cadrul structurilor componente ale instituţiei,pentru a înţelege structura organizatorică,funcţie de activităţile desfăşurate,implicarea menagementului instituţiei în exercitarea activităţilor de control intern,identificarea potenţialelor riscuri ce pot afecta activitatea instituţiei. b)realizarea unui model de analiză a riscului,care să aibă ca finalitate ierarhizarea principalelor funcţii/domenii/operaţiuni ale instituţiei în Pagina 6 din 13
7 funcţie de riscul asociat.au fost stabilite principalele elemente de risc(materialitate,expunere la pierderi,mediu ccontrol,complexitate operaţii,mediu procesare date,perioada de la ultimul audit,rezultatele ultimului audit)pentru a obţine un punctaj al riscului asociat fiecărei activităţi din instituţie. c)dezvoltarea unui plan de audit pe baza informaţiilor obţinute în urma întocmirii matricei riscurilor. Tipurile de misiuni incluse în planul anual au fost cele de asigurare, durata medie a unei misiuni de audit intern fiind de 2 luni de zile (60 zile).în anul 2015.Planul de audit pentru anul 2015 nu a suferit actualizări,deşii a fost anulată o misiune comună cu ministerul,,definirea clară a mandatelor instituţiilor administraţiei publice,,.în anul 2015 nu au fost realizate misiuni ad/hoc Realizarea misiunilor de asigurare Se va realiza o analiză a structurii misiunilor de audit intern realizate în anul 2015, prin analiza informaţiilor din anexa 11. Pentru fiecare categorie menţionată mai jos, de la punctul la punctul se vor preciza următoarele informaţii: a. numărul misiunilor de audit realizate b. principalele obiective ale misiunilor de audit (maxim 5) c. principalele constatări efectuate d. principalele recomandări formulate Misiuni de audit privind procesul bugetar În anul 2015 nu au fost incluse în Planul de audit şi nici nu au fost realizate misiuni de audit privind procesul bugetar Misiuni de audit privind activităţile financiar-contabile În exerciţiul bugetar 2015 au fost realizate 2(două)misiuni de asigurare specifice activităţilor financiar-contabile din cadrul instituţiei Garda forestieră Suceava,respectiv; Evidenţa cheltuielilor de personal. a.nunmărul misiunilor de audit realizate.în exerciţiul bugetar 2015 a fost realizată misiunea de audit,,evidenţa cheltuielilor de personal,,în conformitate atăt cu Planul de audit public aferent anului 2015 căt şi în conformitate cu Planul multianul de audit public intern pentru perioada Misiunea s-a desfăşurat în perioada iar activitatea supusă auditării a fost aferentă perioadei;2012,2013 şi A fost auditată activitatea de organizare şi desfăşurare a activităţii cheltuielilor de personal,structura auditată fiind Serviciul financiar contabil şi administrativ din cadrul Gărzii forestiere Suceava. b.principalele obiective ale misiunilor de audit.obiectivele misiunii de audit au fost; 1.Aplicarea şi respectarea actelor normative cu referire la cheltuielile de personal la instituţiile publice. Pagina 7 din 13
8 2.Încadrarea cheltuielilor de personal în limita creditelor bugetare alocate şi aprobate. 3.Evidenţa cheltuielilor de personal. c.principalele constatări efectuate. -la nivelul serviciului finaciar contabil şi administrativ se cunosc prevederile actelor normative care fac referire la organizarea şi defăşurarea activităţii cheltuielilor de personal. -persoanele responsabile cu activitatea cheltuielilor de personal aplică actele normative specifice în organizarea şi desfăşurarea cheltuielilor de personal în evidenţa contabilă a instituţiei. -am constatat că la nivelul serviciului financiar contabil şi administrativ nu sunt actualizate fişele de post pentru salariaţii din componenţa acestei structuri,motiv pentru care auditorul a formulat o recomandare în acest sens. -am constatat că la nivelul serviciului financiar contabil şi administrativ sunt emise şi aprobate proceduri specifice activităţilor în conformitate prevederile OSGG nr.400/ în exerciţiile bugetare auditate;2012,2013 şi 2014 sumele repartizate şi utilizate pentru cheltuielile de personal s-au încadrat în limita creditelor bugetare alocate şi aprobate. -am constatat că în perioada auditată,structura auditată a transmis şi raportat la instituţiile abilitate situaţiile financiare de raportare trimestriale şi anuale în care se regăsesc cheltuielile de deplasare inclusiv declaraţiile lunare,trimestriale şi anuale cu referire la cheltuielile de personal. d.principalele recomandări formulate. Au fost formulate următoarele recomandări; -actualizarea tuturor fişelor de post pentru toţi angajaţii din cadrul serviciului financiar contabil şi administrativ,funcţie de actele normative în vigoare la data respectivă. -actualizarea procedurilor specifice activităţilor serviciului financiar contabil şi administrativ conform Ordinului SGG.nr.400/ Auditul cheltuielilor de deplasare. a.numărul misiunilor de audit realizate.în exerciţiul bugetar 2015 a fost realizată o misiune de audit,,auditul cheltuielilor de deplasare,,în conformitate cu Planual anual de audit aferent anului 2015 şi cu Planul multianual de audit pentru perioada Misiunea s-a derulat în perioada ; şi s-a referit la perioada b.principalele obiective ale misiunii de audit au fost; 1.cadrul normativ care face referire la cheltuielile de deplasare la instituţiile publice. 2.organizarea şi desfăşurarea activităţii cu privire la cheltuielile de deplasare. 3.evidenţa contabilă a cheltuielilor cu deplasarile. Pagina 8 din 13
9 c.principalele constatări efectuate. -la nivelul serviciului financiar contabil şi administrativ din cadrul Gărzii forestiere Suceava cunosc şi respectă legislaţia cu privire la cheltuielile de deplasare la instituţiile publice. -persoanele responsabile cu evidenţa cheltuielilor de deplasare aplică prevederile actelor normative care fac referire la această activitate. -sumele repartizate şi utilizate pentru cheltuieli de deplasare în exerciţiile bugetare 2012,2013 şi 2014 s-au încadrat în limita creditelor bugetare aprobate şi alocate de Ordonatorul Principal de Credite. -am constatat că la nivelul serviciului financiar contabil şi administrativ nu sunt actualizate fişele postului pentru toţi angajaţii,inclusiv a persoanelor responsabile cu evidenţa cheltuielilor de deplasare. -am constatat că sunt emise proceduri specifice activităţilor din cadrul serviciului,inclusiv cele referitoare la activitatea de organizare şi desfăşurare a cheltuielilor de deplasare,dar acestea vor trebuii actualizate în conformitate cu actele normative referitoare la reorganizarea instituţiei şi în conformitate cu Ordinul SGG nr.400 din d.principalele recomandări formulate. Au fost formulate următoarele recomandări; -actualizarea fişelor de post pentru toţi angajaţii din servivciul financiar contabilitate şi administrativ,inclusiv pentru persoanele responsabile cu evidenţa cheltuzielilor de deplasare. -actualizarea procedurilor formalizate pentru toate activităţile din cadrul serviciului financiar contabilitate şi administrativ,inclusiv activitatea cheltuieli deplasare,funcţie de noile acte normative din ultimii ani cu respectarea prevederilor Ordinului nr.400 din 2015 al SGG Misiuni de audit privind achiziţiile publice În exerciţiul bugetar 2015 a fost realizată misiunea de asigurare privind achiziţiile publice,respectiv; Modul de organizare şi desfăşurare a achiziţiilor publice. a.numărul misiunilor de audit realizate.în exerciţiul bugetar 2015 a fost realizată misiunea de audit,,modul de organizare şi desfăşurare a achiziţiilor publice,, în conformitate cu planul anual de audit intern pentru anul 2015 şi cu planul multianual de audit aferent periadei, misiunea de audit s-a desfăşurat în perioada iar perioada auditată este aferentă anilor;2012,2013 şi b.principalele obiective ale misiunii de audit au fost; 1.Cadrul normativ care reglementează organizarea şi desfăşurarea achiziţiilor publice la instituţiile publice. 2.Modul de organizare şi desfăşurarea a achiziţiilor publice. 3.Reflectarea achiziţiilor publice în evinenţa instituţiei. c.principalele constatări efectuate. Pagina 9 din 13
10 -am constatat că la nivelul instituţiei se cunosc prevederile actelor normative care fac referire la achziţiile publice specifice instituţiilor publice. -persoanele responsabile cu achiziiţiile publice aplică prevederile actelor normative referitoare la achiziţii publice. -nu sunt emise proceduri formalizate pentru activitatea de achiziţii publice în condiţiile Ordinului nr.400 din 2015 al SGG,motiv pentru care auditorul face o recomandare în acest sens. d.principalele recomandări formulate. Auditorul a făcut o recomandare în sensul că este necesar emiterea de proceduri specifice activităţii achiziţiilor publice în conformitate cu prevederile Ordinului nr.400 din 2015 al SGG Misiuni de audit intern privind resursele umane În anul 2015 nu au fost incluse în Planul de audit şi nici nu au fost realizate misiuni de audit intern privind resursele umane Misiuni de audit privind gestionarea şi utilizarea fondurilor comunitare În anul 2015 nu au fost incluse în Planul de audit şi nici nu au fost realizate misiuni de audit privind gestionarea şi utilizarea fondurilor comunitare.garda forestieră Suceava nu a gestionat şi nici nu a utilizat fonduri comunitare în exerciţiul bugetar Misiuni de audit privind sistemul IT Nu au fost incluse în Planul de audit pentru anul 2015 şi nici nu au fost realizate misiuni de audit privind sistemul I.T Misiuni de audit privind activitatea juridică Nu au fost incluse în Planul de audit pentru anul 2015 şi nici nu au fost realizate misiuni de audit privind activitatea juridică Misiuni de audit privind funcţiile specifice entităţii În exerciţiul bugetar 2015 au fost realizate 2(două)misiuni de asigurare privind funcţiile specifice entităţii,respectiv; Auditul activităţii de vănătoare. a.numărul misiunilor de audit realizate.în exerciţiul bugetar 2015afost realizată misiunea de audit,,auditul activităţii de vănătoare,, la instituţia Garda forestieră Suceava în conformitate cu Planul anual de audit pentru 2015 şi cu Planul multianual de audit pentru perioada b.principelele obiective ale misiunii de audit. Misiunea de audit a avut ca obiective; 1.Cadrul normativ care reglementează activitatea de vănătoare. Pagina 10 din 13
11 2.Organizarea şi desfăşurarea activităţii de vănătoare. 3.Raportarea activităţii de vănătoare. c.principalele constatări efectuate. -am constatat că personalul responsabil cunoaşte şi respectă prevederile actelor normative cu referire la activitatea de vănătoare şi de protecţie a fondului cinegetic.. -am constatat că procedurile formalizate pe activităţi emise perivind activitatea de vănătoare nu sunt actualizate potrivit ultimelor acte normative şi că există activităţi specifice activităţii de vănătoare care ar trebuii implementate. -am constatat necesitatea actualizării fişelor de post pentru toţi angajaţii acre răspund de vănătoare la nivel de instituţie. d.principalele recomandări formulate. -actualizarea fişei postului pentru toţi angajaţii cu responsabilităţi de vănătoare. -complectarea setului de proceduri specifice activităţii de vănătoare şi actualizarea lor. -necesitatea dotărilor specifice activităţii de vănătoare Auditul activităţii de reconstrucţie ecologică forestieră. a.numărul misiunilor de audit realizate.în exerciţiul bugetar 2015 a fost realizată misiunea de audit,,auditul activităţii de reconstrucţie ecologică forestieră în perimetre de ameliorare pe terenri degradate,,în conformitate cu Planul de audit pentru anul 2015 şi cu Planul multianual pentru perioada b.principalele obiective ale misiunii de audit. Obiectivele misiunii de audit au fost; 1.Cadrul normativ care reglementează activitatea de reconstrucţie ecologică forestieră pe terenuri degradate în perimetre de ameliorare. 2.Organizarea şi desfăşurarea activităţii de reconstrucţie ecologică forestieră. 3.Raportarea activităţii de reconstrucţie ecologică forestieră. c.principalele constatări efectuate. -am constatat că la nivelul Biroului Programe de Finanţare pentru creşterea suprafeţelor de păduri se aplică şi se cunaoaşte legislaţia din domeniu. -am constatat că nu sunt actualizate fişele de post pentru angajaţii din cadrul biroului respectiv. -sumele alocate şi utilizate pentru reconstrucţia ecologică forestieră sau încadrat în limita creditelor bugetare aprobate cu această destinaţie. -au fost efectuate la timp raportările cu privire la împăduriri aferente reconstrucţiei ecologice. d.principalele recomandări formulate. -actualizarea fişelor de post pentr angajaţii biroului. Pagina 11 din 13
12 -identificarea şi a altor activităţii pentru care se vor emite proceduri specifice activităţii de reconstrucţie ecologică forestieră Urmărirea implementării recomandărilor Se vor prezenta informaţii cu privire la modalitatea de realizarea urmăririi implementării recomandărilor formulate în cadrul misiunilor de audit intern, evidenţiind procedurile şi instrumentele utilizate precum şi sistemul de monitorizare şi comunicare a stadiului implementării recomandărilor. De asemenea, se va realiza o analiză, a informaţiilor din tabelul de mai jos, comentându-se asupra procentajului fiecărei categorii de recomandări (implementate, parţial implementate şi neimplementate) în total recomandări urmărite în cursul anului Pentru cele neimplementate se vor preciza cauzele care au generat această situaţie. Indicatori Implementate Parţial Implementate Pagina 12 din 13 Neimplementate Numărul total de recomandări a căror implementare a fost urmărită în anul 2015, din care: Misiuni de audit privind procesul bugetar Misiuni de audit privind activităţile financiar-contabile 2 2 Misiuni de audit privind achiziţiile publice 1 Misiuni de audit intern privind resursele umane Misiuni de audit privind gestionarea şi utilizarea fondurilor comunitare Misiuni de audit privind sistemul IT Misiuni de audit privind activitatea juridică Misiuni de audit privind funcţiile specifice entităţii 2 2 TOTAL 4.4. Raportarea iregularităţilor Se vor prezenta informaţii cu privire la: aplicarea şi respectarea procedurii privind raportarea iregularităţilor constatate în cadrul misiunilor de audit intern; cele semnificative (cu impact financiar mare) iregularităţi sau posibile prejudicii constatate în cadrul misiunilor de audit intern realizate în anul 2015 şi raportate structurii de control intern abilitate. În cursul exerciţiului bugetar 2015 la misiunile de audit intern realizate nu au fost constatate iregularităţi nefiind cazul de raportare la strucurile de control abilitate.de asemenea, se va realiza o analiză, conform tabelului de mai jos, şi se vor prezenta rezultatele acestei analize: Indicatori Număr iregularităţi Numărul iregularităţilor identificate în cadrul misiunilor de audit intern realizate în anul 2015, din care: - Misiuni de audit privind procesul bugetar - Misiuni de audit privind activităţile financiar-contabile - Misiuni de audit privind achiziţiile publice - Misiuni de audit intern privind resursele umane - Misiuni de audit privind gestionarea şi utilizarea fondurilor comunitare - Misiuni de audit privind sistemul IT - Misiuni de audit privind activitatea juridică -
13 Misiuni de audit privind funcţiile specifice entităţii Raportarea recomandărilor neînsuşite Toate recomandările formulate de auditorul intern aferente misiunilor de audit realizate în anul bugetar 2015 au fost însuşite de conducerea instituţiei Realizarea misiunilor de consiliere şi a altor activităţi Realizarea misiunilor de consiliere În anul 2015 nu au fost cuprinse în plan şi nici nu au fost realizate misiuni de consiliere formalizate. Au fost unele misiuni de consiliere cu caracter informal privind unele propuneri transmise la nivel central cu referire la organizarea şi funcţionarea gărzilor forestiere în faza de dezbatere publică,,proiect de H.G.de organizare şi funcţionare a gărzilor forestiere,, Realizarea altor acţiuni Auditul intern de la Garda forestieră Suceava a fost implicat în activităţii specifice auditului intern,nefiind implicat în alte activităţi ale instituţiei.pe tot parcursul anului 2015 la realizarea fiecărei misiuni de audit intern auditorul intern şi-a păstrat independenţa şi obiectivitatea,întocmind Declaraţia de independenţă în acest sens.acesta şi-a păstrat independenţa şi obiectivitatea în relaţiile cu celelalte structuri componente ale instituţiei Alte probleme Nu este cazul. CAPITOLUL 5. CONCLUZII Se vor prezenta punctele tari ale funcţiei de audit, evidenţiate în fiecare capitol al raportului. Apoi se vor prezenta punctele slabe ale funcţiei de audit, evidenţiate, de asemenea, în fiecare capitol al raportului, dacă este cazul. CAPITOLUL 6. PROPUNERI PENTRU ÎMBUNĂTĂŢIREA ACTIVITĂŢII DE AUDIT INTERN Se vor prezenta propuneri de îmbunătăţire a activităţii de audit intern în corelaţie cu concluziile de la capitolul 5. Am avut în rapoartele de activitate din anii precedenţi unele propuneri pe care consider că nu mai este cazul să le prezint. Pagina 13 din 13
CAPITOLUL 1 INFORMAŢII GENERALE
BIROUL AUDIT PUBLIC INTERN NR. M.01.02/64/13.02.2017 APROBAT, DIRECTOR GENERAL, Ing. MARIN ALDEA RAPORT privind activitatea de audit intern desfăşurată la nivelul Metrorex SA, pe anul 2016 CAPITOLUL 1
More informationAuditul financiar la IMM-uri: de la limitare la oportunitate
Auditul financiar la IMM-uri: de la limitare la oportunitate 3 noiembrie 2017 Clemente Kiss KPMG in Romania Agenda Ce este un audit la un IMM? Comparatie: audit/revizuire/compilare Diferente: audit/revizuire/compilare
More informationTitlul lucrării propuse pentru participarea la concursul pe tema securității informatice
Titlul lucrării propuse pentru participarea la concursul pe tema securității informatice "Îmbunătăţirea proceselor şi activităţilor educaţionale în cadrul programelor de licenţă şi masterat în domeniul
More informationMecanismul de decontare a cererilor de plata
Mecanismul de decontare a cererilor de plata Autoritatea de Management pentru Programul Operaţional Sectorial Creşterea Competitivităţii Economice (POS CCE) Ministerul Fondurilor Europene - Iunie - iulie
More informationPRINCIPALELE MODIFICĂRI ADUSE METODOLOGIEI DE AUDIT INTERN PRIN HOTĂRÂREA GUVERNULUI NR /2013
PRINCIPALELE MODIFICĂRI ADUSE METODOLOGIEI DE AUDIT INTERN PRIN HOTĂRÂREA GUVERNULUI NR. 1.086/2013 Marius-Gabriel TOMOIALĂ Auditor intern, CIA 1, CRMA 2 Rezumat Noile norme generale privind exercitarea
More informationCAIETUL DE SARCINI Organizare evenimente. VS/2014/0442 Euro network supporting innovation for green jobs GREENET
CAIETUL DE SARCINI Organizare evenimente VS/2014/0442 Euro network supporting innovation for green jobs GREENET Str. Dem. I. Dobrescu, nr. 2-4, Sector 1, CAIET DE SARCINI Obiectul licitaţiei: Kick off,
More informationAspecte controversate în Procedura Insolvenţei şi posibile soluţii
www.pwc.com/ro Aspecte controversate în Procedura Insolvenţei şi posibile soluţii 1 Perioada de observaţie - Vânzarea de stocuri aduse în garanţie, în cursul normal al activității - Tratamentul leasingului
More informationAvând în vedere: Nr. puncte 1 pe serviciu medical. Denumire imunizare. Număr. Nr. total de puncte. servicii medicale. Denumirea serviciului medical
CASA NAŢIONALĂ DE ASIGURĂRI DE SĂNĂTATE ORDIN privind modificarea Ordinului preşedintelui Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 571/2011 pentru aprobarea documentelor justificative privind raportarea
More informationearning every day-ahead your trust stepping forward to the future opcom operatorul pie?ei de energie electricã și de gaze naturale din România Opcom
earning every day-ahead your trust stepping forward to the future opcom operatorul pie?ei de energie electricã și de gaze naturale din România Opcom RAPORT DE PIA?Ã LUNAR MARTIE 218 Piaţa pentru Ziua Următoare
More informationPERFECŢIONAREA ACTIVITĂŢII DE PREGĂTIRE PROFESIONALĂ CONTINUĂ A PERSONALULUI
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE UNITATEA CENTRALĂ DE ARMONIZARE PENTRU AUDITUL PUBLIC INTERN GHID PRACTIC MISIUNEA DE AUDIT PUBLIC INTERN PERFECŢIONAREA ACTIVITĂŢII DE PREGĂTIRE PROFESIONALĂ CONTINUĂ A PERSONALULUI
More informationorganism de leg tur Funded by
1 organism de legătură asigură comunicarea caselor teritoriale de pensii cu alte instituții ii din străinătate asigură elaborarea și actualizarea de instrucțiuni tehnice și norme de aplicare a Regulamentelor
More informationCAPITOLUL I (1)
Normele metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice la 31 decembrie 2016, din 30.01.2017 CAPITOLUL I Prevederi generale 1.1. Autorităţile publice, ministerele
More informationVersionare - GIT ALIN ZAMFIROIU
Versionare - GIT ALIN ZAMFIROIU Controlul versiunilor - necesitate Caracterul colaborativ al proiectelor; Backup pentru codul scris Istoricul modificarilor Terminologie și concepte VCS Version Control
More informationStrategia anuala de achizitii pe anul 2017 DAT MĂSTĂCANI
ROMANIA JUDETUL GALATI, COMUNA MASTACANI P R I MAR, COMUNA MASTACANI, JUDETUL GALATI CUI 4322254, TEL/FAX 0236/346503/346980, e-mai/:mastacaniprimarie@yahoo.com Nr.5339/05.12.2016 Strategia anuala de achizitii
More informationMANAGEMENTUL CALITĂȚII - MC. Proiect 5 Procedura documentată pentru procesul ales
MANAGEMENTUL CALITĂȚII - MC Proiect 5 Procedura documentată pentru procesul ales CUPRINS Procedura documentată Generalități Exemple de proceduri documentate Alegerea procesului pentru realizarea procedurii
More informationDECLARAȚIE DE PERFORMANȚĂ Nr. 101 conform Regulamentului produselor pentru construcții UE 305/2011/UE
S.C. SWING TRADE S.R.L. Sediu social: Sovata, str. Principala, nr. 72, judetul Mures C.U.I. RO 9866443 Nr.Reg.Com.: J 26/690/1997 Capital social: 460,200 lei DECLARAȚIE DE PERFORMANȚĂ Nr. 101 conform Regulamentului
More informationPreţul mediu de închidere a pieţei [RON/MWh] Cota pieţei [%]
Piaţa pentru Ziua Următoare - mai 217 Participanţi înregistraţi la PZU: 356 Număr de participanţi activi [participanţi/lună]: 264 Număr mediu de participanţi activi [participanţi/zi]: 247 Preţ mediu [lei/mwh]:
More informationFONDURILE EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE O NOUĂ ABORDARE BUGETARĂ ŞI CONTABILĂ ÎNCEPÂND CU ANUL MONOGRAFII CONTABILE
FONDURILE EXTERNE NERAMBURSABILE O NOUĂ ABORDARE BUGETARĂ ŞI CONTABILĂ ÎNCEPÂND CU ANUL 2009. MONOGRAFII CONTABILE Şef serviciu Georgeta ALECU Consilier superior Liliana REPANOVICI Direcţia Generală de
More informationCurs 8 AFC Asertiunile conducerii si Procedurile de lucru Conv.univ.dr.Adriana Tiron Tudor
Curs 8 AFC Asertiunile conducerii si le de lucru Conv.univ.dr.Adriana Tiron Tudor Estimarea erorilor din sit.financiare In etapa planificarii auditorul trebuie sa calculeze atat erorile posibile cat si
More informationRaport Financiar Preliminar
DIGI COMMUNICATIONS NV Preliminary Financial Report as at 31 December 2017 Raport Financiar Preliminar Pentru anul incheiat la 31 Decembrie 2017 RAPORT PRELIMINAR 2017 pag. 0 Sumar INTRODUCERE... 2 CONTUL
More informationprocese de bază, procese suport și procese manageriale Referențialul Asigurarea conformității Structuri
În UPT asigurarea calității vizează întregul ansamblu de activități, structurat în procese de bază, procese suport și procese manageriale. Referențialul pentru asigurarea calității este dat de prevederile
More informationCurriculum vitae. Törzsök Sándor László. str. Libertății 60B, ap. 3, cod poștal: , Tg.Mureș, România
informaţii personale Nume/prenume Adresa Curriculum vitae Törzsök Sándor László str. Libertății 60B, ap. 3, cod poștal: 540171, Tg.Mureș, România E-mail storzsok@gmail.com Naţionalitate Maghiară Data naşterii
More informationLa fereastra de autentificare trebuie executati urmatorii pasi: 1. Introduceti urmatoarele date: Utilizator: - <numarul dvs de carnet> (ex: "9",
La fereastra de autentificare trebuie executati urmatorii pasi: 1. Introduceti urmatoarele date: Utilizator: - (ex: "9", "125", 1573" - se va scrie fara ghilimele) Parola: -
More informationNOTA: se vor mentiona toate bunurile aflate in proprietate, indiferent daca ele se afla sau nu pe teritoriul Romaniei la momentul declararii.
2. Bunuri sub forma de metale pretioase, bijuterii, obiecte de arta si de cult, colectii de arta si numismatica, obiecte care fac parte din patrimoniul cultural national sau universal sau altele asemenea,
More informationBANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI
BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI Precizările din 25.05.2007 referitoare la dispoziţiile art.45 şi art.49, respectiv ale art.80 şi art.83 din O.U.G. nr.99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului
More informationRegulament nr. 8/2016 pentru modificarea şi completarea unor acte normative
AUTORITATEA DE SUPRAVEGHERE FINANCIARĂ Regulament nr. 8/2016 pentru modificarea şi completarea unor acte normative În conformitate cu prevederile art. 1 alin. (2), art. 2 alin. (1) lit. a), c) şi d), art.
More informationReflexia şi refracţia luminii. Aplicaţii. Valerica Baban
Reflexia şi refracţia luminii. Aplicaţii. Sumar 1. Indicele de refracţie al unui mediu 2. Reflexia şi refracţia luminii. Legi. 3. Reflexia totală 4. Oglinda plană 5. Reflexia şi refracţia luminii în natură
More informationPROIECT. În baza prevederilor art. 4 alin. (3) lit. b) din Legea contabilității nr.82/1991 republicată, cu modificările și completările ulterioare,
PROIECT NORMĂ pentru modificarea și completarea Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr.39/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară,
More informationministrul finanțelor publice emite următorul ordin:
ORDIN Nr. 2800/2017 din 20 octombrie 2017 pentru aprobarea Procedurii privind anularea penalităților de întârziere aferente obligațiilor fiscale, în cazul contribuabililor care optează pentru plata defalcată
More informationPROVOCĂRI PROFESIONALE PRIVIND CALCULUL ŞI UTILIZAREA PRAGULUI DE SEMNIFICAŢIE
STUDIA UNIVERSITATIS PETRU MAIOR, SERIES OECONOMICA, FASCICULUS 1, anul VII, 2013, ISSN-L 1843-1127, ISSN 2286-3249 (online), ISSN 2286-3230 (CD-ROM) PROVOCĂRI PROFESIONALE PRIVIND CALCULUL ŞI UTILIZAREA
More informationBDO Audit SRL Victory Business Center 24 Invingatorilor Street Bucharest ROMANIA
Raportul Auditorului Independent catre Actionarii ROMAERO S.A. Raport asupra situatiilor financiare [1] Am auditat situatiile financiare anexate ale societatii ROMAERO S.A. ( Societatea ) care cuprind
More informationPROCEDURA PRIVIND DECONTURILE. 2. Domeniu de aplicare Procedura se aplică în cadrul Universităţii Tehnice Cluj-Napoca
PROCEDURA PRIVIND DECONTURILE 1. Scpul: Descrie structura si mdul de elabrare si prezentare a prcedurii privind dcumentele care trebuie intcmite si cursul acestra, atunci cind persana efectueaza un decnt.
More informationEvidențierea unor aspecte Baza de contabilizare și restricțiile cu privire la distribuție și utilizare
RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT Catre Actionarii: Ropharma S.A. și Ropharma Logistic S.A. Raport cu privire la situaţiile financiare agregate Opinia 1. Am auditat situatiile financiare agregate anexate
More informationRAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT
Către Acționari, SIF Moldova S.A. RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT Opinie 1. Am auditat situațiile financiare individuale ale SIF Moldova S.A. ( SIF ), care cuprind situația individuală a poziției financiare
More informationGUVERNUL ROMÂNIEI. Capitolul I Dispoziții generale
GUVERNUL ROMÂNIEI HOTĂRÂRE pentru aprobarea metodologiei de planificare strategică la nivelul instituțiilor administrației publice de la nivel central În temeiul art. 108 din Constituția României, republicată,
More informationINSTRUMENTE DE MARKETING ÎN PRACTICĂ:
INSTRUMENTE DE MARKETING ÎN PRACTICĂ: Marketing prin Google CUM VĂ AJUTĂ ACEST CURS? Este un curs util tuturor celor implicați în coordonarea sau dezvoltarea de campanii de marketingși comunicare online.
More informationAUDITUL SOCIAL INSTRUMENT DE EVALUARE A CALITĂŢII MANAGEMENTULUI RESURSELOR UMANE
ANALELE ŞTIINŢIFICE ALE UNIVERSITĂŢII ALEXANDRU IOAN CUZA DIN IAŞI Tomul LII/LIII Ştiinţe Economice 2005/2006 AUDITUL SOCIAL INSTRUMENT DE EVALUARE A CALITĂŢII MANAGEMENTULUI RESURSELOR UMANE IULIA CHIVU
More informationFondul comercial reprezintă diferenţa între costul de achiziţie al participaţiei dobândite şi valoarea părţii din activele nete achiziţionate.
Anexa Ghidul practic privind tratamentul fiscal al unor operaţiuni efectuate de către contribuabilii care aplică Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară,
More informationExcel Advanced. Curriculum. Școala Informală de IT. Educație Informală S.A.
Excel Advanced Curriculum Școala Informală de IT Tel: +4.0744.679.530 Web: www.scoalainformala.ro / www.informalschool.com E-mail: info@scoalainformala.ro Cuprins 1. Funcții Excel pentru avansați 2. Alte
More informationMetrici LPR interfatare cu Barix Barionet 50 -
Metrici LPR interfatare cu Barix Barionet 50 - Barionet 50 este un lan controller produs de Barix, care poate fi folosit in combinatie cu Metrici LPR, pentru a deschide bariera atunci cand un numar de
More informationDiaspora Start Up. Linie de finanțare dedicată românilor din Diaspora care vor sa demareze o afacere, cu fonduri europene
Diaspora Start Up Linie de finanțare dedicată românilor din Diaspora care vor sa demareze o afacere, cu fonduri europene 1 Ce este Diaspora Start-Up? Este o linie de finanțare destinată românilor din Diaspora
More informationGHID DE TERMENI MEDIA
GHID DE TERMENI MEDIA Definitii si explicatii 1. Target Group si Universe Target Group - grupul demografic care a fost identificat ca fiind grupul cheie de consumatori ai unui brand. Toate activitatile
More informationministrul finanțelor publice emite următorul ordin:
ORDIN Nr. 1176/2018 din 26 ianuarie 2018 pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile
More informationministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
ORDIN nr. 1.792 din 24 decembrie 2002 (*actualizat*) pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea,
More informationRAPORT PRIVIND CERINTELE DE TRANSPARENTA SI PUBLICARE
RAPORT PRIVIND CERINTELE DE TRANSPARENTA SI PUBLICARE 2013 in conformitate cu Regulamentul BNR-CNVM nr. 25/30/2006 privind cerintele de publicare pentru institutiile de credit si firmele de investitii
More informationCompania. Misiune. Viziune. Scurt istoric. Autorizatii şi certificari
Compania Misiune. Viziune. Misiunea noastră este de a contribui la îmbunătăţirea serviciilor medicale din România prin furnizarea de produse şi servicii de cea mai înaltă calitate, precum şi prin asigurarea
More informationMETODE DE EVALUARE A IMPACTULUI ASUPRA MEDIULUI ŞI IMPLEMENTAREA SISTEMULUI DE MANAGEMENT DE MEDIU
UNIVERSITATEA POLITEHNICA BUCUREŞTI FACULTATEA ENERGETICA Catedra de Producerea şi Utilizarea Energiei Master: DEZVOLTAREA DURABILĂ A SISTEMELOR DE ENERGIE Titular curs: Prof. dr. ing Tiberiu APOSTOL Fond
More informationPRIM - MINISTRU DACIAN JULIEN CIOLOŞ
GUVERNUL ROMÂNIEI HOTĂRÂRE pentru aprobarea Metodologiei de calcul şi stabilirea tarifului maxim per kilometru aferent abonamentului de transport prevăzut la alin. (3) al art. 84 din Legea educaţiei naţionale
More informationASPECTE SPECIFICE PRIVIND EVALUAREA ACTIVITĂȚILOR DESFĂȘURATE DE ORGANIZAȚIILE CU MAI MULTE LOCAŢII (MULTI-SITE)
ASPECTE SPECIFICE PRIVIND EVALUAREA ACTIVITĂȚILOR DESFĂȘURATE DE ORGANIZAȚIILE CU MAI MULTE LOCAŢII (MULTI-SITE) LABORATOARE, FURNIZORI DE ÎNCERCĂRI DE COMPETENȚĂ ȘI ORGANISME DE INSPECȚIE 1. PREAMBUL
More informationSemnale şi sisteme. Facultatea de Electronică şi Telecomunicaţii Departamentul de Comunicaţii (TC)
Semnale şi sisteme Facultatea de Electronică şi Telecomunicaţii Departamentul de Comunicaţii (TC) http://shannon.etc.upt.ro/teaching/ssist/ 1 OBIECTIVELE CURSULUI Disciplina îşi propune să familiarizeze
More information2. Setări configurare acces la o cameră web conectată într-un router ZTE H218N sau H298N
Pentru a putea vizualiza imaginile unei camere web IP conectată într-un router ZTE H218N sau H298N, este necesară activarea serviciului Dinamic DNS oferit de RCS&RDS, precum și efectuarea unor setări pe
More informationPOLITICA PRIVIND TRANZIȚIA LA SR EN ISO/CEI 17065:2013. RENAR Cod: P-07.6
ASOCIAŢIA DE ACREDITARE DIN ROMÂNIA ORGANISMUL NAŢIONAL DE ACREDITARE POLITICA PRIVIND TRANZIȚIA LA RENAR Data aprobării: Data intrării în vigoare: 01.06.2013 APROBAT: Consiliu Director Exemplar nr. Pag.
More information9. PLAN DE EVALUARE. 9.1 Obiective și scop
9. PLAN DE EVALUARE 9.1 Obiective și scop O declarație privind obiectivele și scopul planului de evaluare, bazată pe garantarea faptului că sunt întreprinse activități de evaluare suficiente și adecvate,
More informationINTREBARI FRECVENTE. Care este valoarea nominala a actiunilor Bancii Comerciale Romane SA?
INTREBARI FRECVENTE Ce fel de societate este BCR si cum sunt actiunile sale? Este organizata ca societate pe actiuni. Actiunile emise de banca sunt nominative, emise in forma dematerializata si sunt inscrise
More informationStructura și Organizarea Calculatoarelor. Titular: BĂRBULESCU Lucian-Florentin
Structura și Organizarea Calculatoarelor Titular: BĂRBULESCU Lucian-Florentin Chapter 3 ADUNAREA ȘI SCĂDEREA NUMERELOR BINARE CU SEMN CONȚINUT Adunarea FXP în cod direct Sumator FXP în cod direct Scăderea
More informationGUVERNUL ROMÂNIEI H O T Ă R Â R E
GUVERNUL ROMÂNIEI H O T Ă R Â R E pentru modificarea și completarea Hotărârii Guvernului nr. 224/2008 privind stabilirea cadrului general de implementare a măsurilor cofinanţate din Fondul European Agricol
More informationTema seminarului: Analiza evolutiei si structurii patrimoniului
Tema seminarului: Analiza evolutiei si structurii patrimoniului Analiza situaţiei patrimoniale începe, de regulă, cu analiza evoluţiei activelor în timp. Aprecierea activelor însă se efectuează în raport
More informationEvoluţii în domeniul protecţiei copilului
Evoluţii în domeniul protecţiei copilului Aplicarea politicii de dezinstituţionalizare a copiilor, fie prin reintegrarea lor în familia naturală sau extinsă, fie prin înlocuirea măsurii de protecţie de
More informationSINTEZA Raportului de audit privind
CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI Departamentul XII - Justiţie, procuratură, magistratură, protecţie şi pază, telecomunicaţii speciale, servicii de informaţii interne şi externe, dezvoltare regională şi administraţie
More informationPrincipalele modificări ale cadrului de raportare FINREP generate de aplicarea IFRS 9
Anexă Principalele modificări ale cadrului de raportare FINREP generate de aplicarea IFRS 9 I. Principalele modificări datorate noilor prevederi privind clasificarea și evaluarea instrumentelor financiare:
More informationNume şi Apelativ prenume Adresa Număr telefon Tip cont Dobânda Monetar iniţial final
Enunt si descriere aplicatie. Se presupune ca o organizatie (firma, banca, etc.) trebuie sa trimita scrisori prin posta unui numar (n=500, 900,...) foarte mare de clienti pe care sa -i informeze cu diverse
More informationText în vigoare începând cu data de 28 ianuarie 2010 REALIZATOR: COMPANIA DE INFORMATICĂ NEAMŢ
ORDIN Nr. 1792 din 24 decembrie 2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi
More informationProcesarea Imaginilor
Procesarea Imaginilor Curs 11 Extragerea informańiei 3D prin stereoviziune Principiile Stereoviziunii Pentru observarea lumii reale avem nevoie de informańie 3D Într-o imagine avem doar două dimensiuni
More informationGhid identificare versiune AWP, instalare AWP şi verificare importare certificat în Store-ul de Windows
Ghid identificare versiune AWP, instalare AWP 4.5.4 şi verificare importare certificat în Store-ul de Windows Data: 28.11.14 Versiune: V1.1 Nume fişiser: Ghid identificare versiune AWP, instalare AWP 4-5-4
More informationstructura comitetelor de audit în România
Studiu privind structura comitetelor de audit în România Melinda Timea FÜLÖP* Abstract Study on the Structure of the Audit Committee in Romania This study examines the structure of the audit committee.
More informationINSTITUŢIA PREFECTULUI MUNICIPIULUI BUCUREŞTI
1 CUPRINS CONSIDERAŢII GENERALE... 4 COMPARTIMENTUL AUDIT INTERN ŞI CONTROL... 6 SERVICIUL ECONOMIC, ACHIZIŢII PUBLICE, ADMINISTRATIV ŞI RESURSE UMANE 7 Compartimentul financiar, contabilitate şi salarizare...
More informationAuditul intern în sectorul public din România
UNIVERSITATEA ŞTEFAN CEL MARE SUCEAVA FACULTATEA DE ŞTIINŢE ECONOMICE ŞI ADMINISTRAŢIE PUBLICĂ CATEDRA: CONTABILITATE Denumirea tezei: AUDITUL INTERN ÎN MEDIUL GUVERNANŢEI CORPORATISTE Raport de progres:
More informationRAPORTUL AUDITORULUI FINANCIAR INDEPENDENT
SC REMAT MARAMURES SA RAPORTUL AUDITORULUI FINANCIAR INDEPENDENT 31 DECEMBRIE 2011 G5 CONSULTING SRL Autorizatia nr.223/02.07.2002 inregistrata la Camera Auditorilor Financiari din Romania. RAPORTUL AUDITORULUI
More informationSTRATEGIEI NAŢIONALE ANTICORUPŢIE Raport de evaluare
EVALUAREA TEMATICĂ A MINISTERULUI SĂNĂTĂŢII PRIVIND IMPLEMENTAREA STRATEGIEI NAŢIONALE ANTICORUPŢIE 2016 2020 Raport de evaluare Octombrie 2017 A. MINISTERUL SĂNĂTĂŢII - Structura centrală - I. INTRODUCERE
More informationPRAGUL DE SEMNIFICAŢIE, FACTOR DECIZIONAL ÎN AUDITUL FINANCIAR CONTABIL (THE SIGNIFICATION LIMIT, DECISIONAL FACTOR IN FINANCIAL- ACCOUNTING AUDIT)
PRAGUL DE SEMNIFICAŢIE, FACTOR DECIZIONAL ÎN AUDITUL FINANCIAR CONTABIL (THE SIGNIFICATION LIMIT, DECISIONAL FACTOR IN FINANCIAL- ACCOUNTING AUDIT) Doctorand: Craşoveanu (Oprean) Theodora - Universitatea
More informationLege nr. 206/2004. din 27/05/2004 Versiune actualizata la data de 04/11/2011
Parlamentul Romaniei Lege nr. 206/2004 din 27/05/2004 Versiune actualizata la data de 04/11/2011 privind buna conduita in cercetarea stiintifica, dezvoltarea tehnologica si inovare @Text actualizat la
More informationEN teava vopsita cu capete canelate tip VICTAULIC
ArcelorMittal Tubular Products Iasi SA EN 10217-1 teava vopsita cu capete canelate tip VICTAULIC Page 1 ( 4 ) 1. Scop Documentul specifica cerintele tehnice de livrare pentru tevi EN 10217-1 cu capete
More informationISBN-13:
Regresii liniare 2.Liniarizarea expresiilor neliniare (Steven C. Chapra, Applied Numerical Methods with MATLAB for Engineers and Scientists, 3rd ed, ISBN-13:978-0-07-340110-2 ) Există cazuri în care aproximarea
More informationÎMBUNĂTĂŢIREA CALITĂŢII VALORII STATISTICE CALCULATE ÎN DECLARAŢIA INTRASTAT ŞI ACTUALIZAREA COEFICIENTULUI CIF/FOB ÎN ROMÂNIA
ÎMBUNĂTĂŢIREA CALITĂŢII VALORII STATISTICE CALCULATE ÎN DECLARAŢIA INTRASTAT ŞI ACTUALIZAREA COEFICIENTULUI CIF/FOB ÎN ROMÂNIA - rezumat al activităţilor şi rezultatelor grantului - Conform legislaţiei
More informationSubiecte Clasa a VI-a
(40 de intrebari) Puteti folosi spatiile goale ca ciorna. Nu este de ajuns sa alegeti raspunsul corect pe brosura de subiecte, ele trebuie completate pe foaia de raspuns in dreptul numarului intrebarii
More informationCHAMPIONS LEAGUE 2017 SPONSOR:
NOUA STRUCTURĂ a Ch League Pe viitor numai fosta divizie A va purta numele Champions League. Fosta divizie B va purta numele Challenger League iar fosta divizie C se va numi Promotional League. CHAMPIONS
More informationAspectele privind acreditarea transfrontalieră sunt tratate în Politica RENAR P-15.
ASPECTE SPECIFICE PRIVIND EVALUAREA ACTIVITĂȚILOR DESFĂȘURATE DE ORGANISMELE DE CERTIFICARE CU MAI MULTE LOCAŢII ȘI/SAU CARE FURNIZEAZĂ CERTIFICARE ÎN ALTE ȚĂRI DECÂT CEA ÎN CARE ESTE LOCALIZAT SEDIUL
More informationCONTRACT DE MANAGEMENT ADMINISTRATIV-FINANCIAR
CONTRACT DE MANAGEMENT ADMINISTRATIV-FINANCIAR I. PĂRȚILE CONTRACTANTE 1. Domnul COMAN GHEORGHE în calitate de primar al comunei Grozești, reprezentând comuna Grozești, ales în funcție la data de 05.06.2016,
More informationCURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI CAMERA DE CONTURI BUCUREŞTI
CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI CAMERA DE CONTURI BUCUREŞTI București, Strada Georges Clemenceau nr.3, Sector 1, Cod 010295 Telefon: +(40) 21.312.1464, Fax: +(40) 21.312.3278 www.curteadeconturi.ro E-mail:
More informationREVISTA NAŢIONALĂ DE INFORMATICĂ APLICATĂ INFO-PRACTIC
REVISTA NAŢIONALĂ DE INFORMATICĂ APLICATĂ INFO-PRACTIC Anul II Nr. 7 aprilie 2013 ISSN 2285 6560 Referent ştiinţific Lector univ. dr. Claudiu Ionuţ Popîrlan Facultatea de Ştiinţe Exacte Universitatea din
More informationModalitǎţi de clasificare a datelor cantitative
Modalitǎţi de clasificare a datelor cantitative Modul de stabilire a claselor determinarea pragurilor minime şi maxime ale fiecǎrei clase - determinǎ modul în care sunt atribuite valorile fiecǎrei clase
More informationThe driving force for your business.
Performanţă garantată The driving force for your business. Aveţi încredere în cea mai extinsă reţea de transport pentru livrarea mărfurilor în regim de grupaj. Din România către Spania în doar 5 zile!
More informationPACHETE DE PROMOVARE
PACHETE DE PROMOVARE Școala de Vară Neurodiab are drept scop creșterea informării despre neuropatie diabetică și picior diabetic în rândul tinerilor medici care sunt direct implicați în îngrijirea și tratamentul
More informationCererea de finanţare Programul Operaţional Regional - DOCUMENT DE LUCRU
FORMULARUL CERERII DE FINANŢARE INSTRUMENTELE STRUCTURALE ALE UNIUNII EUROPENE FORMULAR PENTRU PROGRAMUL OPERAŢIONAL REGIONAL ELEMENTE COMPONENTE ALE FORMULARULUI COMPLET AL CERERII DE FINANŢARE 1. Informaţii
More informationprivind cadrul de administrare a activității
EBA/GL/2017/11 21/03/2018 Ghid privind cadrul de administrare a activității 1. Conformitate și obligații de raportare Statutul prezentului ghid 1. Prezentul document conține orientări emise în temeiul
More informationPROCEDURA PROCEDURA PRIVIND PROGRAMUL DE DEZVOLTARE A SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL
MINISTERUL EDUCAŢIEI NAŢIONALE INSPECTORATUL ŞCOLAR JUDEŢEAN BACĂU Compartiment: MANAGEMENT PROCEDURA PROCEDURA PRIVIND PROGRAMUL DE DEZVOLTARE A SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL Exemplar numarul: 1. LISTA
More informationEMITENT: AUTORITATEA NATIONALA PENTRU PROTECTIA COPILULUI SI ADOPTIE PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL NR. 306 din 7 aprilie 2004
ORDIN Nr. 45 din 25 martie 2004 pentru aprobarea standardelor minime obligatorii privind procedura adoptiei interne EMITENT: AUTORITATEA NATIONALA PENTRU PROTECTIA COPILULUI SI ADOPTIE PUBLICAT ÎN: MONITORUL
More informationANEXA Nr. V 1 : MINISTERUL AFACERILOR EXTERNE I.Salarii de bază (A)Salarii de bază pentru funcţiile diplomatice şi consulare
ANEXA Nr. V: REGLEMENTĂRI specifice personajului încadrat în aparatul central al Ministerului Afacerilor Externe şi la misiunile diplomatice, oficiile consulare şi institutele culturale româneşti din străinătate
More informationTEZĂ DE DOCTORAT. Elena ION (ILIE)
MINISTERUL EDUCAŢIEI, CERCETĂRII, TINERETULUI ŞI SPORTULUI UNIVERSITATEA VALAHIA DIN TÂRGOVIŞTE IOSUD ŞCOALA DOCTORALĂ DE ŞTIINŢE ECONOMICE ŞI UMANISTE Domeniul: CONTABILITATE TEZĂ DE DOCTORAT PERFECŢIONAREA
More informationPRIMĂRIA MUNICIPIULUI TIMIŞOARA DIRECŢIA DE MEDIU SERVICIUL AVIZE ŞI CONTROL POLUARE MANAGEMENTUL DEŞEURILOR SPITALICEŞTI
PRIMĂRIA MUNICIPIULUI TIMIŞOARA DIRECŢIA DE MEDIU SERVICIUL AVIZE ŞI CONTROL POLUARE MANAGEMENTUL DEŞEURILOR SPITALICEŞTI Spitalului Clinic Judetean de Urgenta Timisoara Deşeurile spitaliceşti sunt deşeurile
More informationAUDITUL INTERN O NOUĂ PROFESIE
AUDITUL INTERN O NOUĂ PROFESIE Prof. Univ. Dr. Marcel Ghiţă - Unitatea Centrală pentru Armonizarea Auditului Public Intern, Şef Departament Strategie şi Metodologie Generală Rezumat: Taking into account
More informationSoftware Process and Life Cycle
Software Process and Life Cycle Drd.ing. Flori Naghiu Murphy s Law: Left to themselves, things tend to go from bad to worse. Principiile de dezvoltare software Principiul Calitatii : asigurarea gasirii
More informationRAPORT FINAL PRIVIND IMPLEMENTAREA PROGRAMULUI SAPARD ÎN ROMÂNIA
MINISTERUL AGRICULTURII ŞI DEZVOLTĂRII RURALE AUTORITATEA DE MANAGEMENT PENTRU PROGRAMUL SAPARD RAPORT FINAL PRIVIND IMPLEMENTAREA PROGRAMULUI SAPARD ÎN ROMÂNIA ROMÂNIA Iunie, 2010 CUPRINS CAPITOLUL I
More informationRAPORTUL DE ACTIVITATE AL MINISTERULUI DEZVOLTĂRII REGIONALE ŞI TURISMULUI AFERENT ANULUI 2009
RAPORTUL DE ACTIVITATE AL MINISTERULUI DEZVOLTĂRII REGIONALE ŞI TURISMULUI AFERENT ANULUI 2009 Ministerul Dezvoltării Regionale şi Turismului (MDRT) are ca principale domenii de activitate planificarea,
More informationDocumentaţie Tehnică
Documentaţie Tehnică Verificare TVA API Ultima actualizare: 27 Aprilie 2018 www.verificaretva.ro 021-310.67.91 / 92 info@verificaretva.ro Cuprins 1. Cum funcţionează?... 3 2. Fluxul de date... 3 3. Metoda
More informationGHID DE BUNE PRACTICI ÎN POLITICI PUBLICE
GHID DE BUNE PRACTICI ÎN POLITICI PUBLICE Benficiar : MINISTERUL DEZVOLTĂRII REGIONALE ȘI ADMINISTRAȚIEI PUBLICE 1 2 Cuprins: Titlul Pagina Capitolul I. Stabilirea Agendei şi definirea problemelor 4 Capitolul
More informationMANAGEMENT. Prof. dr. ing. Gabriela PROŞTEAN. BIROU 222D - SPM
MANAGEMENT Prof. dr. ing. Gabriela PROŞTEAN gabriela.prostean @mpt.upt.ro g.prostean @eng.upt.ro BIROU 222D - SPM FUNCŢIA DE PLANIFICARE Planificarea procesul de stabilire aranjare combinare aranjare logica
More informationMANAGEMENTUL PROIECTELOR ŞI PLANIFICAREA DE MARKETING
MANAGEMENTUL PROIECTELOR ŞI PLANIFICAREA DE MARKETING 1 2 ALINA SIMONA TECĂU CRISTINEL PETRIŞOR CONSTANTIN MANAGEMENTUL PROIECTELOR ŞI PLANIFICAREA DE MARKETING EDITURA UNIVERSITARĂ Bucureşti 3 Colecţia
More informationCURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI SINTEZA
CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI SINTEZA RAPORTULUI PUBLIC pe anul 2013 DECEMBRIE 2014 1 NOTĂ Sinteza Raportului public pe anul 2013 a fost analizată şi aprobată de Plenul Curții de Conturi. Reproducerea textului
More informationCURTEA DE CONTURI RAPORT DE ACTIVITATE. w ww.ccrm.m d A REPUBLICII MOLDOVA
CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA 2 0 16 RAPORT DE ACTIVITATE w ww.ccrm.m d RAPORTUL DE ACTIVITATE AL CURȚII DE CONTURI PE ANUL Corecți în abordări, credibili în acțiuni! Curtea de Conturi a Republicii
More information