Raport de Audit statutar

Transcription

1 Raport de Audit statutar Anul 2015 Beneficiar: INCD ECOIND Page 1 of 10

2 București, Doamnei Luoana Florentina Pascu Presedinte, Director General INCD-ECOIND Str. Drumul Podu Damovitei nr 71-73, sector 6 Bucuresti RAPORTUL PRIVIND CONSTATĂRILE FACTUALE CU PRIVIRE LA VERIFICAREA CHELTUIELILOR Stimate Doamna Luoana Florentina Pascu, În conformitate cu contractul nostru nr. 696 din cu INCD-ECOIND din Bucuresti - Institutul vă furnizăm Raportul de audit statutar ( Raportul ), referitor la situatiile financiare ale anului 2015 ataşate, pe care le-aţi furnizat pentru perioada 01/01/ /12/2015 (Anexa 1 a Raportului). Raportul este alcătuit din această scrisoare şi detaliile Raportului prevăzute în capitolele 1 şi 2 Obiectiv Angajamentul nostru a fost de a realiza procedurile agreate cu privire la auditarea situatiilor financiare incheiate pentru anul Acest lucru a implicat realizarea anumitor proceduri in conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit. Obiectivul acestui angajament este verificarea de către auditor a faptului că situatiile financiare au fost intocmite in conformitate cu cadrul de raportare prevazut in Ordinul Ministrului Finantleor Publice 1804/2014. Sursele informaţiilor Raportul prevede informaţiile furnizate de managementul Beneficiarului în legătură cu întrebările specifice sau care au fost obţinute sau extrase din sistemele informatice şi contabilitate ale Beneficiarului. Page 2 of 10

3 Principalii indicatori ale situatiilor financiare denumire indicator variatie active imobilizate ,05% creante ,77% stocuri ,84% disponibilitati ,30% cheltuieli in avans ,39% total active ,09% datorii pe termen scurt ,32% provizioane ,62% venituri in avans ,34% datorii totale ,80% capital ,00% rezerve ,22% rezultatul reportat ,60% profitul exercitiului ,75% total capitaluri ,12% nr. crt Indicatori BVC % (3/2) 1 Venituri totale ,31% 2 Cheltuieli totale ,03% 3 Profit brut ,30% 4 Venituri din exploatare ,39% 5 Cheltuieli din exploatare ,93% 6 Profit din exploatare ,29% 7 Venituri financiare ,96% 8 Cheltuieli financiare ,37% 9 Profit /pierderefinanciar(a) ,51% 10 Profit net ,75% Page 3 of 10

4 Utilizarea acestui Raport 1. Acest raport este adresat exclusiv conducerii Institutului in ansamblu. Auditul nostru a fost efectuat pentru a putea raporta conducerii Institutului acele aspecte pe care trebuie sa le raportam intr-un raport de audit financiar, si nu in alte scopuri. In masura permisa de lege, nu acceptam si nu ne asumam responsabilitatea decat fata de Institut si de conducerea acesteia, in ansamblu,pentru auditul nostru, pentru acest raport sau pentru opinia exprimata. Cu consideraţie, Auditor Cojocea Bogdan Ioan AUDIT PARTNER SRL Page 4 of 10

5 DETALIILE RAPORTULUI Capitolul 1 Activele imobilizate Valoare bruta Ajustari de valoare (amortizari si ajustari pentru depreciere Ajustari inreg.in Denumire elementului de Sold la Sold 31 Sold cursul exer. Reduceri Sold la Cedari, transf. Cresteri financiar si alte reduceri imobilizare 1 ian 2015 dec ian sau reluari 31.dec = =5+6-7 Imob. Necorp Teren Constructii Instal. tehn si masini Alte instal, transport, mobilier Imob. corp in curs de executie Avansuri acordate pentru imobilizari Imob. financiare TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE In anul 2015 Institutul a inregistrat o crestere a imobilizarilor corporale si necorporale cu un procent de 24,19% fata de anul 2014 in special in grupa echipamentelor de cercetare. Imobilizarile corporale au fost corect incadrate in grupele prevazute de catalogul mijloacelor fixe conform HG 1496/2008, iar la sfarsitul anului au fost inventariate si nu s-au inregistrat diferente. Amortizarea imobilizarilor corporale s-a calculat in conformitate cu duratele de viata utila, prin aplicarea cotelor de amortizare asupra valorii de intrare a imobilizarilor corporale conform Legii 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat in active corporale si necorporale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Pentru investitiile care s-au primit sub forma de subventii, cota de amortizare lunara corespunzatoare normelor de amortizare, se reia lunar pe venit. Capitolul 2 Stocuri Stocurile au fost corect inregistrate in conturi iar la sfarsitul anului au fost inventariate conform OMFP 2861/2009. Soldul contului la este de ,92 lei. Institutul foloseste metoda FIFO pentru scoaterea din evidenta a materialelor. In contul productiei in curs de executie se urmaresc cheltuielile necesare derularii proiectului CCE657/2014.Chiar daca auditorul nu a participat la inventarierea patrimoniului dat fiind faptul ca semnarea contractului de audit a fost ulterioara operatiunii de inventariere, prin testele desfasurate am obtinut asigurari rezonabile sa consideram valoarea stocului ca fiind reala si la valoarea justa. Page 5 of 10

6 Capitolul 3 Creante si datorii Situatia creantelor si datoriilor la Creante Sold la 31.dec.2015 Termen de lichiditate Sub 1 an peste 1an Total, din care: Clienti(4111,4118), din care: Creante restante Imobilizari garantii clienti(267) Provizioane pentru creante(ct.491) TVA de recuperat( ct.4424) TVA neexigibila(4428) Avansuri salariati(cont 425) Contributii FNUASS(4311.3) de recuperat Proiecte finantate din BS si FEDR inreg la subventii(ct.445). Debitori diversi(ct.461,4092), din care: furnizori-debitori(cont 4092) Alte creante fata de buget (4482) Decontari operatii in curs de clarificare Cheltuielile inregistrate in avans (cont 471) suma de lei reprezinta c/val. abonamente reviste de specialitate interne si externe (8.657 lei) si prime asigurari auto si calamitati ( lei). Auditorul a obtinut confirmari de solduri de la principalii clienti ai beneficiarului si prin testele desfasurate putem considera ca sumele prezentate sunt reale. La acest capitol trebuie sa mentionam faptul ca ar fi necesara o imbunatatire a modului de trimitere si confirmare a facturilor prin utilizarea unui sistem mai bun de facturare cum ar fi facturarea electronica cu confirmare de prinire pe . Beneficiarul urmareste atent ca incasarea creantelor sa se realizeze in termenele din contracte si cu toate acestea unele creante nu vor mai putea fi incasate din cauza ca unii dintre clienti au intrat in insolventa sau s-au lichidat. Pentru aceste creante au fost constituite provizioane insa nu la nivelul de 100%. lei Datorii Sold la 31 Termen de exigibilitate dec.2015 Sub 1 an 1-5 ani peste 5 ani Total din care: garantii furnizori(cont 167) furnizori(ct ) lei Page 6 of 10

7 Alti creditori din care: - Clienti- creditori(cont 419) - impozit profit (cont 4411) din care: - impozit trim IV impozit recalculat cf.corectie an TVA de plata (cont 4423) - Obligatii salariale achitate in , din care: *salarii lichidare dec 2015(clasa c42) *contributii salarii dec 2015 * impozit salarii dec 2015 (cont 444) * contributie handicapati dec(446.01) - Alti creditori(ct.462) - Majorare impozit pe profit- recalcul In ceea ce priveste datoriile Beneficiarul nu inregistreaza restante la plata nici fata de furnizorii sai dar nici fata de bugetul statului. Din confirmarile primite de auditor rezulta ca evidenta datoriilor fata de furnizori se tine in mod cronologic si sistematic iar suma ramasa in sold este reala. In ceea ce priveste datoriile faata de bugetul statului, auditorul a constatat ca au fost corect calculate, evidentiate si platite toate impozitele si taxele salariale, beneficiarul avand o concordanta intre balanta analitica si fisa de platitor de la ANAF. Au fost verificate jurnalele de vanzari si cumparari lunare precum si deconturile de tva si nu s-au inregistrat neconcordante. Capitolul 4 Disponibilitati La institutul inregistreaza urmatoarele solduri in conturile de disponibilitati in valoare de ,93 lei astfel: ,37 lei in conturile urmatoare - Leinr. Crt Denumire cont suma 1 Cont curent BCR ,53 2 Cont curent BTRL ,74 3 Cont Garantii Materiale Gestionari 4.964,88 4 Cont depozit 1 luna ,00 5 Conturi de garantie buna executie ,44 6 Cont trezorerie ,70 7 Cont trezorerie ,20 8 Conturi proiect MEDIND 1.013,88 Page 7 of 10

8 - Conturi la banci in valuta total, ,21 lei din care echivalent a ,84 eur si 8.491,18 usd -eurnr. Crt Denumire cont Suma in valuta Suma echivalenta in lei 1 Cont curent BCR - eur ,32 eur ,97 2 Cont Depozit BCR -eur ,60 eur ,47 3 Cont curent BTRL -eur 9.969,92 eur ,90 4 Cont BCR usd 8.491,18 usd ,87 5 Conturi de garantie buna executie ,44 Disponibil in casierie Casa in lei- cont ,25 lei Casa in valuta-cont ,00 lei Timbre fiscal si postale-cont ,10 lei Disponibilitatile bancare in valuta existente la s-au evidentiat in contabilitate la cursul de schimb al BNR valabil la data de iar diferentele de curs valutar favorabile, respectiv nefavorabile s-au inregistrat in conturile de venituri respectiv cheltuieli financiare. Toate aceste sume au fost confirmate la de catre institutiile bancare. Institutul respecta disciplina financiara in ceea cce priveste operatiunile cu numerar si toate registrele/jurnalele sunt completate cronologic si sistematic. Capitolul.5 Venituri si cheltuieli In anul 2015 structura veniturilor este urmatoarea: NR.CRT INDICATOR SUMA PONDERE 1 venituri din vinzarea prod reziduale 1.663,20 0,01% 2 venituri agenti economici ,74 57,29% 3 venituri din pn ii ,00 3,04% 4 venituri din nucleu ,00 21,96% 5 venituri din prg sectorial ,40 0,40% 6 venituri din posdru ,09 0,64% 7 alte venituri 2.504,98 0,01% 8 venituri in curs cce ,13 2,74% 9 venituri din penalitati ,49 0,45% 10 venituri din donatii si sponsorizari 8.129,96 0,05% 11 venituri din subventii pentru investitii ,81 0,22% 12 venituri din amortizarea ctr. de cercetare ,00 10,33% 13 alte venituri de exploatare 1.868,34 0,01% total venituri de exploatare ,14 97,14% Page 8 of 10

9 1 venituri din diferenta de curs ,52 0,61% 2 venituri din dobanzi 37452,84 0,21% 3 venituri din provizioane ,1 2,04% total venituri financiare ,46 2,86% total venituri ,60 100,00% Din analiza acestor categorii de venituri de observa ca ponderea cea mai insemnata o au prestarile de servicii catre agentii economici 57,29% iar pe locul 2 veniturile din contracte de cercetare cu o pondere de 26,03%. In anul 2015 au fost corect evidentiate in conturi toate veniturile obtinute de Institut. NR.CRT INDICATOR SUMA PONDERE 1 Cheltuieli cu materii prime ,11 1,78% 2 Cheltuieli cu materiale consumabile ,12 3,67% 3 Cheltuieli cu obiecte de inventar ,06 0,67% 4 Cheltuieli cu materiale nestocate 4.793,28 0,03% 5 Cheltuieli cu energia si apa ,75 1,22% 6 Cheltuieli cu reparatii si serv ex de terti ,14 1,12% 7 Cheltuieli cu consiliul de administratie ,00 0,75% 8 Cheltuieli cu comisioane si onorarii 3.850,00 0,03% 9 cheltuieli de protocol ,65 0,12% 10 Cheltuieli de publicitate ,99 0,11% 11 cheltuieli de transport si deplasari ,95 0,67% 12 cheltuieli cu posta si telecomunicatii ,94 0,28% 13 comisioane bancare ,39 0,14% 14 cheltuieli servicii terti ,02 3,65% 15 cheltuieli cu alte taxe ,9 1,59% 16 cheltuieli cu salariile ,36 47,44% 17 cheltuieli cu asig sociale ,13% 18 alte cheltuieli de exploatare ,38 0,67% 19 cheltuieli cu amortizarea ,98 20,63% 20 total cheltuieli de exploatare ,02 95,71% 21 cheltuieli cu diferente de curs 83937,3 0,55% 22 cheltuieli cu impozitul pe profit ,74% 23 total cheltuieli ,32 100% Cheltuiala cu salariile are o pondere semnificativa de 47,44%. Cheltuielile salariale au fost inregistrate in conformitate cu contractele de munca, cu pontajele pe fiecare proiect si pe activitatea de baza a institutului. Din pontajele prezentate rezulta ca angajatii respecta conditiile legale privind timpul de munca si de repaos Page 9 of 10

10 prevazut in Codul muncii. Toate taxele aferente salariilor si asimilate acestora au fost corect calculate, raportate in declaratiile fiscale si virate in termenul legal la bugetul statului si bugetele asigurarilor sociale de stat. Concluzii finale 1. Am realizat procedurile prevazute conforma standardelor de audit si probele de audit pe care le-am obţinut sunt suficiente şi adecvate pentru a furniza baza pentru o opinie de audit calificată. 2. In opinia noastra, situatiile financiare neconsolidate anexate, prezinta cu fidelitate sub toate aspectele semnificative, pozitia financiara a INCD ECOIND BUCURESTI la , precum si performanta sa financiara, fluxurile de trezorerie pentru anul incheiat la aceasta data in conformitate cu Ordinul Ministrului Finantelor nr. 1802/2014 cu modificarile ulterioare si cu politicile contabile descrise in notele la situatiile financiare. AUDIT PARTNER SRL Auditor Cojocea Bogdan Ioan Page 10 of 10