MANUAL DE UTILIZARE PENTRU DECLARAȚIA

Transcription

1 OmiKont MANUAL DE UTILIZARE PENTRU DECLARAȚIA 394 v.1/ Formularul 394, prin care se declară operațiunile efectuate în România de plătitorii de taxă pe valoarea adăugată (TVA), trebuie completat integral de la 1 octombrie 2016, astfel că acesta trebuie să cuprindă acum livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile de bunuri şi servicii realizate pe teritoriul României către/de la orice persoană, fie ea fizică sau juridică. De altfel, declaraţia aferentă perioadei curente, completată conform noilor reguli, trebuie transmisă Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală (ANAF) până cel târziu la finalul lunii următoare, spre deosebire de temenul de depunere a decarației 300 (TVA), care este pe data de 25 ale lunii următoare. Formularul 394 se depune în format electronic sub forma unui fișier PDF care are atașat un fișier XML. Transmiterea la ANAF se poate face online, caz în care plătitorul trebuie să deţină un certificat calificat pentru semnătură electronică. Procedeul de generare al formularului ce trebuie depus este următorul: din programul OmiKont se generează un fișier XML, pe baza căruia se va genera un fișier PDF, folosind aplicația pusa de catre ANAF la dispoziția contribuabililor în acest sens (regăsită sub numele de Soft J sau DUKIntegrator - mai multe informații puteți regăsi aici). Fișierul PDF obținut poate fi semnat folosind același Soft J. Acest fișier PDF-semnat este cel care se va depune pe portalul ANAF. 1. GENERAREA DECLARAȚIEI 394. PAGINA DE START Pentru GENERAREA DECLARAȚIEI, în OmiKont, accesați opțiunea Declaratie informativa 394 din meniul \\Contabilitate\Situatii rapoarte \ Depuneri finante. După cum bine știți, această versiune a Declarației 394 include o multitudine de informații, grupate pe secțuni. Asta se traduce în OmiKont într-o mare cantitate de informații ce trebuiesc prelucrate, verificate si, eventual, operate suplimentar în fereastra de generare a declarației. Astfel informațiile amintite mai sus sunt grupate în mai multe secțiuni (pagini), similare cu secțiunile din Declarația 394 (vezi formatul PDF din portalul ANAF): - A. DATE DE IDENTIFICARE ALE PERSOANEI ÎNREGISTRATE ÎN SCOPURI DE TVA - B. DATE DE IDENTIFICARE REPREZENTANT FISCAL/ LEGAL/ ÎMPUTERNICIT - C. REZUMAT DECLARATIE - D. REZUMAT DECLARATIE - E. REZUMAT DECLARATIE - F. REZUMAT DECLARATIE - G. REZUMAT DECLARATIE - H. REZUMAT DECLARATIE - I. ALTE INFORMATII facturi simplificate/achizitii bonuri fiscale - I. ALTE INFORMATII facturi emise pe serii - I. ALTE INFORMATII detalii rambursare TVA - I. ALTE INFORMATII detalii TVA deductibil/colectat - I. ALTE INFORMATII regim special - I. ALTE INFORMATII activitati inscrise in lista - DETALII SECTIUNEA G. LIVRARI BONURI FISCALE/ALTE INFORMATII - EXCEPTII 1 P a g e

2 Imaginea 1. Pagina principala de generare a Declarației 394 În pagina A. DATE DE IDENTIFICARE ALE PERSOANEI ÎNREGISTRATE ÎN SCOPURI DE TVA se vor regăsi datele de identificare ale persoanei impozabile (firma) care depune declarația. Singurul element editabil din aceasta pagină este Codul CAEN al activitatii preponderente efectiv desfasurate în perioada de raportare. În pagina B. DATE DE IDENTIFICARE REPREZENTANT FISCAL/ LEGAL/ ÎMPUTERNICIT trebuiesc completate toate datele referitoare la reprezentantul fiscal/legal/împuternicit al firmei care depune declarația, precum și datele de identificare ale persoanei fizice sau juridice care a întocmit această declarație. Aici se va înscrie codul de identificare fiscală sau codul numeric personal al reprezentantului legal, denumirea sau numele și prenumele acestuia, domiciliul fiscal si datele de contact (telefon, fax, ). În cazul în care persoana impozabilă care depune declarația 394 nu deține informații privind CIF/CNP al reprezentantului legal, declarația se validează numai prin completarea informațiilor privind denumire și domiciliul fiscal. Referitor la datele de contact, doar telefonul este element obligatoriu. La datele persoanei care a întocmit declarația, de asemenea se va inscrie, denumirea sau numele și prenumele, CIF-ul sau CNP-ul, după caz. În cazul în care declarația este întocmită de o persoană juridică, se vor completa denumirea, CUIul și calitatea acesteia, altfel se vor completa numele și prenumele, CNP/NIF, funcția în cadrul persoanei impozabile sau o altă calitate în afara persoanei impozabile. Tot în această pagină trebuie să precizați acordul dumneavoastră pentru ca datele înscrise în declarație, referitoare la tranzacțiile derulate cu fiecare persoană impozabilă (client/furnizor) înregistrată în scop de TVA să poată fi consultate de către aceasta prin intermediul aplicației informatice puse la dispoziție de ANAF. Binențeles, aveți opțiunea de a nu fi de acord cu acestă opțiune. Acordul (DA/NU) va fi dat în prima declarație depusă de persoana impozabilă și va fi valabil pentru toate declarațiile informative 394 pentru care există obligativitatea depunerii în anul fiscal menționat, fără a avea posibilitatea schimbării opțiunii. În cazul în care persoana impozabilă nu și-a exprimat acordul, aceasta are posibilitatea schimbării opțiunii în cursul anului. Astfel, persoana impozabilă va bifa în mod corespunzător căsuța corespunzătoare schimbării opțiunii. În situația în care persoana impozabilă nu și-a exprimat acordul prin nicio declarație informativă depusă pe parcursul anului, aceasta nu va putea 2 P a g e

3 consulta datele înscrise de parteneri în declarațiile informative 394, referitoare la tranzacțiile bilaterale, indiferent de opțiunea acestora. Detalierea următoarelor pagini o vom face ulterior, după ce vom parcurge toti pașii pentru centralizarea datelor necesare generării Declarației GENERAREA DECLARAȚIEI 394 CUM SE VOR PRELUA ȘI CENTRALIZA DATELE PENTRU DECLARAȚIA 394? Lansăm procedura de generare a declarației apasând butonul Calcul. Aceasta procedură se va derula pas cu pas, mai întâi se vor centraliza datele referitoare la livrări, apoi cele referitoare la achiziții. În fiecare din acești pași vor fi afișate pe ecran informații referitoare la datele centralizate. Utilizatorul are opțiunea de interveni manual asupra acestor date, prin excluderea voluntară a anumitor documente și/sau clienți/furnizori din Declarația 394. Pentru a opera aceste excluderi, puteți apăsa unul din butoanele Lista din dreptul fiecărei linii de date. Din lista disponibilă, elementele BIFATE în prima coloană vor fi EXCLUSE din Declarația 394, fie că vorbim aici de un document punctual sau de un client/furnizor anume (situație în care vor fi excluse toate documente emise/primise către/de la respectivul client/furnizor). Ca o NOUTATE ABSOLUTĂ, a fost implementat un sistem AUTOMAT de verificare a înregistrării în scopuri de TVA, pentru fiecare client sau furnizor în parte. FOARTE IMPORTANT: această verificare a status-ului referitor la TVA se va realiza LA DATA FACTURII (!!!) nu la data curentă. Procedura de verificare este foarte simplă, o puteți apela apăsând butonul Verificare TVA, separat pentru lista de livrări si cea de achiziții. Programul va interoga ONLINE, pentru fiecare client sau furnizor în parte inclus în declarație, pe baza codului fiscal, înregistrarea acestuia în scopuri de TVA în România. Pentru fiecare partener va fi făcută o interogare cu data emiterii facturii, asta înseamna că, pentru fiecare client/furnizor vor fi făcute atâtea interogări câte date distincte de facturi există în lista de documente emise/primite în perioada de raportare. Rezultatele interogărilor vor fi salvate în baza de date, marcând documentele emise sau primite cu rezultatul primit (plătitor sau neplătitor de TVA la data facturii). Mai multe informații referitoare la funcționalitatea de interogare online a înregistrării în scopuri de TVA puteți obtine răsfoind ghidul disponibil online aici: Ghid pentru verificarea inregistrarii Imaginea 2. Verificare online înregistrare în scopuri de TVA in scopuri de TVA. 3 P a g e

4 După parcurgerea tuturor pașilor pentru centralizarea livrărilor si a achizițiilor, programul va afișa un scurt centralizator al sumelor calculate. Tot în această pagină veți fi informat asupra eventualelor erori identificate. Nu ignorați aceste erori pentru că pot genera ulterior erori la validarea fișierului XML. Imaginea 3. Finalizare centralizare date (afișare erori identificate) În acest pas, pentru a finaliza procedura de preluare și centralizare date și a continua cu generarea Declarației 394 trebuie să apăsați butonul Terminare. În acest moment toate datele disponibile au fost centralizate din bazele de date și împărțite pe secțiuni, așa cu o cere formatul de declarație. Abia acum vom avea acces la informațiile prezente în celelalte pagini ale declarației, după cum vom detalia mai jos. În pagina C. REZUMAT DECLARATIE se va regăsi sumarul operațiunilor efectuate cu persoanele înregistrate în scopuri de TVA in România (platitori de TVA), centralizare pe cote de TVA, pe tipuri de tranzactii si pe coduri de produse (pentru tip tranzactie taxare inversa ). Aceste informații nu sunt noi, ele se regaseau și în versiunile anterioare ale declarației 394, însă în alte formate. Noutatea apare începând cu pagina următoare, D. REZUMAT DECLARATIE, unde se vor regăsi, separat, facturile emise/primite atât către/de la persoane fizice române/străine, cât și persoane juridice române/străine neînregistrate în scopuri de TVA (care nu se înregistrează la cartușele E și F), de asemenea centralizate pe cote de TVA. În plus, pentru ACHIZIȚIILE de la persoane neplătitoare de TVA, datele trebuiesc centralizare suplimentar după tip document și după cod produs (acest cod produs la care se face referire reprezentând natura bunurilor/serviciilor). Natura bunurilor/serviciilor se declară numai în cazul achizițiilor efectuate de la persoane fizice. Astfel, în cazul în care sunt efectuate achiziții de la persoane neînregistrate în scopuri de TVA, altele decât persoanele fizice, NU se detaliază natura bunurilor/serviciilor achiziționate. Aceste elemente noi se setează de către utilizator, în momentul operării documentelor. Astfel, pentru tip document aveti la dispoziție lista din pagina de setare pentru d394, la secțiunea Achiziții de bunuri sau servicii de la persoane neînregistrate în scopuri de TVA. Imaginea 4. Interfata de setări suplimentare pentru D394 4 P a g e

5 Imaginea 5. Alegerea tipului de document pentru achizitii de la persoane neînregistrate în scopuri de TVA Natura bunurilor/serviciilor se declară tot în momentul operării, accesând butonul de setare al TVA-ului, de pe fiecare linie de document în parte. Lista prezentă aici este similară cu cea prezentă în situația de taxare inversă Imaginea 6. Butonul de setare a TVA-ului pe linia de document PRECIZARE: Pentru perioada 1 octombrie decembrie 2016, la lista de facturi EMISE către PERSOANE FIZICE române/străine, vor fi cuprinse în lista de detaliu NUMAI facturile emise cu valoare individuală mai mare de lei. Pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate către persoane fizice pentru care au fost emise facturi cu valoare individuală mai mică sau egală cu lei, se va completa numărul total al facturilor emise, valoarea totală a bazei impozabile și TVA aferentă acestora, defalcate pe cote de TVA. Pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de persoanele impozabile care aplică regimul special pentru agențiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și Imaginea 7. Setarea pentru natura bunurilor/serviciilor antichități, către persoane fizice, pentru care au fost emise achiziționate de la persoane fizice facturi cu valoare individuală mai mică sau egală cu lei, se va completa numărul total al facturilor emise și valoarea acestora cu TVA inclusă. Aceste elemente se vor regasi in pagina EXCEPTII din fereastra de generare a Declaratiei 394. Începând cu data de , vor fi cuprinse în lista de detaliu toate facturile emise către persoanele fizice, indiferent de valoarea acestora. 5 P a g e

6 Imaginea 8. Pagina centralizatoarepentru livrări către persoane fizice su valoarea individuala mai muca de de lei În pagina E. REZUMAT DECLARATIE se va regăsi sumarul operațiunilor efectuate cu persoanele impozabile nestabilite în România, care sunt stabilite în alte state membre, neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, centralizate pe cote de TVA și pe tipuri de tranzacții. PRECIZARE: Se vor declara NUMAI operațiunile taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform art.275, respectiv art. 278 din Codul fiscal și, în cazul achizițiilor de bunuri/servicii beneficiarul este obligat la plata TVA conform art.307 alin.(2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal, care nu se înscriu în declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare (formular 390). În pagina F. REZUMAT DECLARATIE se va regăsi sumarul operațiunilor efectuate cu persoanele impozabile neînregistrate și care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene, centralizate pe cote de TVA și pe tipuri de tranzacții. PRECIZARE: Se vor declara NUMAI operațiunile taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform art.275, respectiv art. 278 din Codul fiscal și, în cazul achizițiilor de bunuri/servicii, beneficiarul este obligat la plata TVA conform art.307 alin.(2), (3), (5) și (6) din Codul fiscal. Nu vor fi declarate operațiunile de export și import de bunuri (inclusiv în cazul persoanei impozabile pentru care s-a acordat certificat de amânare de la plata in vamă a TVA) precum și operațiunile care se înscriu în declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile intracomunitare, formular 390. FOARTE IMPORTANT: programul NU VA INCLUDE automat nici una din tranzacțiile cu partenerii din afara țării, indiferent de cum au fost operate acestea (document Factura, Fact.ext. sau D.V.I. ). Includerea în declarație se face DOAR manual, la opțiunea utilizatorului, acesta având posibilitatea de a înscrie operațiunea în D394 accesând butonul de setare pentru D394 și selectând unul din tipurile de mai jos. 6 P a g e

7 Imaginea 9. Setarea manuală pentru includerea in declarație a tranzacțiilor cu partnerii externi În pagina G. REZUMAT DECLARATIE se vor regăsi informațiile centralizate referitor la încasările (livrările) efectuate prin intermediul AMEF (bonuri fiscale) cât și cele efectuate din activități exceptate de la obligația utilizării caselor de marcat. Aceste informații prezente în această pagină reprezinta sumarul operațiunilor declarate în pagina DETALII SECTIUNEA G. LIVRARI BONURI FISCALE/ALTE INFORMATII. Se vor declara: numărul de AMEF (numărul de case de marcat), numărul de bonuri fiscale emise, baza și valoarea TVA, acestea din urmă defalcate pe cote de TVA. IMPORTANT: în aceasta secțiune se vor înscrie TOATE bonurile fiscale, inclusiv cele care care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate, indiferent dacă au/nu au înscris codul de TVA al beneficiarului. Programul va putea prelua automat din bazele de date informațiile referitoare la aceste tipuri de tranzactii, acolo unde acestea sunt disponibile, astfel: - dacă operațiile au fost înregistrate pe tipul de document Bon fiscal, Rap.zilnic sau Raport z, acestea se vor înregistra în secțiunea I1-încasări prin intermediul AMEF... - dacă operațiile au fost înregistrate pe tipul de document Chitanta, Chit. Fisc, Disp.inc., Monetar sau Bon v.fixa, acestea vor fi înscrise în secțiunea I2-încasări din activități exceptate... Operatorul poate interveni asupra acestor mapări, în momentul operării datelor, accesând butonul de setare pentru D394. Tot în momentul operării, puteți înregistra și numărul de bonuri fiscale emise. Imaginea 10. Setarea pentru bonuri fiscale incluse în declarație IMPORTANT: Nu vor fi incluse în acest cartuș bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi conform art.319 din Codul fiscal în perioada de raportare. În situația în care bonul fiscal și factura se emit în perioade fiscale diferite, acestea se vor declara fiecare la momentul emiterii. Numărul de bonuri se declară cumulat, indiferent de cotele de TVA. Defalcat pe cote de TVA se declară totalul încasărilor, respectiv baza impozabilă și TVA. În situația în care pe același bon fiscal sunt operațiuni cu cote diferite de TVA, bonul va fi declarat o singură dată la rubrica "nr. bonuri fiscale". Referitor la încasările din perioada de raportare efectuate din activități exceptate de la obligația utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale înscrise in cartușul G - I2, se aplică aceeași regulă ca și la I1, în sensul că, dacă sunt emise facturi, nu se vor mai raporta încasările aferente acestora. ATENȚIE: se declară numai operațiunile taxabile din punct de vedere al TVA. La generarea Declaratiei 394, operatorul poate edita suplimentar o parte din acest date. Astfel puteți modifica numărul de AMEF și numărul de bonuri fiscale. ATENTIE: odată editate și salvate, aceste date vor fi păstrate și vor suprascrie orice alte informații referitoare la aceste elemente ce se vor prelua din documentele primare. 7 P a g e

8 Imaginea 11. Sectiunea "G" - bonuri fiscale și operațiuni exceptate de la utilizarea AMEF Pagina H. REZUMAT DECLARATIE reprezintă doar un centralizator al informațiilor prezentate în detaliu în fișierul XML, fișier ce se va genera la final. Această secțiune este foarte asemănătoare cu fișierul PDF ce se obține după validarea XML-ului și cu forma tipărită a declaratiei 394. Dacă anterior făceam referire la livrările cu bon fiscal, respectiv operațiuni exceptate de la utilizarea AMEF, în pagina I. ALTE INFORMATII facturi simplificate/achizitii bonuri fiscale ne vom referi la ACHIZIȚII cu bon fiscal și la LIVRĂRI/ACHIZIȚII pentru care au fost emise/primite facturi simplificate. În declarație se va înscrie valoarea totală a bazei impozabile aferentă livrărilor/achizițiilor, precum și valoarea totală a TVA aferentă acestora, defalcată pe cote de TVA. Se vor trece separat livrările de bunuri/prestările de servicii pentru care s-au emis facturi simplificate care AU ÎNSCRIS codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului față de cele care NU AU INSCRIS acest cod. Pentru achiziții, separarea constă în modul de aplicare al TVA-ului pentru furnizor (cu TVA normal sau cu TVA la încasare). IMPORTANT: se vor înscrie în declarație NUMAI acele achiziții cu bon fiscal sau factura simplificată care au înscris codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului!!! Programul va putea prelua automat din bazele de date informațiile referitoare la aceste tipuri de tranzacții, acolo unde acestea sunt disponibile, astfel: - dacă achizițiile au fost înregistrate pe tipul de document Bon fiscal sau Bon benz. acestea se vor înregistra în secțiunea Achiziții de bunuri și servicii defalcate pe fiecare cotă de TVA pentru care s-au primit bonuri fiscale... - dacă achizițiile sau livrarile au fost înregistrate pe tipul de document Fact.simpl acestea vor fi înscrise în secțiunea corespunzatoare achizițiilor sau livrarilor pentru care s-au emis facturi simplificate. 8 P a g e

9 Operatorul poate interveni asupra acestor mapări, în momentul operării datelor, accesând butonul de setare pentru D394. Tot prin această opțiune puteți marca anumite documente drept Factura simplificata care NU are inscris codul de inregistrate in scopuri de TVA al beneficiarului, document care NU va fi înscris în declarația 394. Imaginea 12. Setarea pentru achiziții cu bon fiscal sau factură simplificată În pagina I. ALTE INFORMATII facturi emise pe serii se regăsesc informațiile preluate AUTOMAT de program reprezentând numerele de facturi EMISE în perioada de raportare. Această listă se va regasi în dreapta-sus din această fereastră. În partea stangă se regăsesc informațiile referitoare la plaja de facturi alocate în perioada de raportare, iar mai jos, lista de facturi ANULATE, facturile emise prin AUTOFACTURARE sau STORNATE. Imaginea 13. Pagina referitoare la plaja de facturi alocate, lista de facturi emise, anulate, stornate etc. Referitor la PLAJA DE FACTURI EMISE, această informație nu se regăsește nicăieri în bazele de date și, de aceea, va trebui să fie operată manual în aceacestă fereastră. IMPORTANT: Odată introdusă aici, această informație va fi preluată automat pentru toate declarațiile 394 generate pe anul curent (nu uitați să apasați butonul Salvare pentru a fi păstrată această informație). Conform instrucțiunilor de completare pentru D394, contribuabilii vor completa plaja de facturi alocate prin decizie internă scrisă conform prevederilor legale în vigoare privind documentele financiar-contabile; se exclud facturile alocate pentru operațiunile intracomunitare cu bunuri și servicii, import/export de bunuri și operațiuni neimpozabile în România. Plajele de facturi/facturile înscrise în declaraţie se vor completa cu seria şi numărul de ordine, iar în situaţia în care acestea nu conţin decât număr de ordine, veti completa numai numerele respective. Puteti utiliza și serii 9 P a g e

10 alfanumerice. Vă recomandăm să alocați o plajă diferită de numere pentru facturile emise către entități din UE sau non- UE și care nu sunt considerate efectuate pe teritoriul național. EXCEPTIE: Pentru anul 2016, având în vedere că Formularul 394 este obligatoriu în forma integrală începând cu octombrie 2016, veți declara la pct. 2.1 numai plaja de facturi rămasă neutilizată din plaja de facturi alocată la începutul anului prin decizie internă. Facturile ANULATE se vor opera tot în această pagina, adaugându-se individual în lista. Exista posibilitatea de a prelua informațiile referitoare la facturile anulate direct din baza de date, dacă acestea au fost înregistrate în meniul \\Clienti\Livrari clienti\adaugare livrari clienti cu condiția ca aceste facturi să fi fost alocate pe un client numit FACTURI ANULATE. Dacă în listă apar și astfel de documente, ele vor fi afișate pe fundal gri-închis, semn ca nu pot fi editate sau șterse în această fereastra de către utilizator. Facturile STORNATE se vor prelua automat din baza de date. Factura stornată reprezintă factura emisă de persoana impozabilă, a cărei valoare totală este negativă. Facturile emise prin AUTOFACTURARE se preiau tot automat din bazele de date, cu condiția ca documntele să fi fost operate pe tip de document Autofact. sau marcate individual de către utilizator in acest sens. Imaginea 14. Setare documente emise prin autofacturare sau emise de beneficiar/terți în numele persoanei impozabile Facturile emise de BENEFICIARI sau TERTI în numele persoanei impozabile se vor prelua tot din baza de date, dacă utilizatorul a marcat individual aceste documente în acest sens. În aceasta situație utilizatorul trebuie să precizeze numele și codul de identificare fiscală al beneficiarului/terțului respectiv. Similar se vor prelua și facturile EMISE de persoana impozabila, in calitate de beneficiar, în numele furnizorilor. Imaginea 15. Setare facturi emise de persoana impozabilă în numele furnizorilor Dacă într-o perioadă fiscală înregistrați TVA de recuperat pe care îl solicitați la rambursare, în pagina I. ALTE INFORMATII detalii rambursare TVA va trebui să completați o rubrică referitoare la natura operațiunilor din care provine acesta (veți bifa căsuţa/căsuţele corespunzătoare fiecărei operaţiuni în parte): - achiziții de bunuri și servicii legate direct de bunuri imobile; - importuri de bunuri; - livrări/achiziții de imobilizari necorporale; - livrări de bunuri imobile; - livrări de bunuri, cu excepția celor imobile; - livrări intracomunitare de bunuri; - exporturi de bunuri; - prestări de servicii scutite de TVA; 10 P a g e

11 - prestări intracomunitare de servicii etc. Imaginea 16. Pagina de selecție pentru natura operațiunilor în cazul în care solicitați rambursarea de TVA În pagina I. ALTE INFORMATII detalii TVA deductibil/colectat vor fi preluate AUTOMAT informațiile prezente în jurnalele de TVA de vânzări și de cumpărări (după caz) referitor la TVA dedus și/sau colectat. Astfel: - persoanele impozabile care aplică sistemul normal de TVA vor prezenta TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în perioada de raportare, indiferent de data în care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplică sistemul TVA la încasare - personele impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare vor prezenta: o TVA colectată aferentă facturilor încasate în perioada de raportare, indiferent de data la care acestea au fost emise o TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în perioada de raportare, indiferent de data în care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplică sistemul normal de TVA o TVA deductibilă aferentă facturilor achitate în perioada de raportare, indiferent de data în care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplică sistemul de TVA la încasare. Toate aceste informații se vor prelua din jurnalele de cumpărari și vânzări și vor fi defalcate pe fiecare cotă de TVA în parte. 11 P a g e

12 Imaginea 17. Pagina TVA colectat/tva dedus Urmeaza pagina I. ALTE INFORMATII regim special, referitoare la TVA colectat aferentă marjei de profit din perioada de raportare, indiferent de data la care au fost efectuate operațiunile de către persoanele impozabile care aplică regimul special. Astfel: 1.Entitățile care aplică regimul special pentru agenţiile de turism, vor completa: - incasările agentiei; - costurile agentiei de turism; - marja de profit; - TVA aferentă. Baza de impozitare a serviciului unic este constituit din marja de profit, exclusiv TVA, care se determină ca diferenţă între suma totală care va fi plătită de călător, fără TVA, şi costurile agenţiei de turism, inclusiv TVA, aferente livrărilor de bunuri şi prestărilor de servicii în beneficiul direct al călătorului, în cazul în care aceste livrări şi prestări sunt realizate de alte persoane impozabile. 2. Entitățile care aplică regimul special pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi vor completa: - prețul de vânzare; - prețul de cumparare; - marja de profit; - TVA aferentă. În acest caz, marja profitului se determină ca diferenţă dintre preţul de vânzare aplicat de persoana impozabilă revânzătoare şi preţul de cumpărare şi TVA aferentă. 12 P a g e

13 Imaginea 18. Pagina TVA colectata pentru operațiunie derulate în regim special Daca aţi desfăşurat, în perioada de raportare, activităţi dintre cele prezentate mai jos, indiferent de activitatea preponderentă efectiv desfăşurată în perioada de raportare, în pagina I. ALTE INFORMATII activitati inscrise in lista se va regasi valoarea livrărilor/prestărilor, precum şi TVA aferentă, defalcate pe fiecare cota de TVA si pe fiecare dintre activitățile individual specificate. Aceste informatii se vor prelua automat din bazele de date cu condiția ca operatorul să fi marcat operațiunile în acest sens. Pentru asta, din fereastra de setare a TVA-ului, pe fiecare linie de document în parte, operatorul trebuie să selecteze faptul că operațiunea curentă se înscrie în una din activitățile precizate și să aleagă natura operției conform CAEN precum și tipul (livrare de bunuri sau prestare de servicii). Din păcate aceste elemente NU POT fi editate de către utilizator în momentul generării declarației 394, ceea ce înseamnă ca va trebui să faceți setarile necesare înscrierii operațiunilor, daca este cazul, direct din documentele primare, operate în program. Imaginea 19. Butonul de setare a TVA-ului pe linia de document 13 P a g e

14 Imaginea 20. Pagina cu sumele centralizate pentru activitățile înscrise în listă Lista acestor operatiuni, conform CAEN, este disponibilă pe portalul ANAF și poate suferi modificări: Cofetărie şi produse de patiserie Spălătorie auto Comerţ cu amănuntul al carburanţilor pentru autovehicule în magazine specializate Comerţ cu amănuntul al florilor, plantelor şi seminţelor Comerţ cu amănuntul al animalelor de companie şi a hranei pentru acestea, în magazine specializate Transporturi cu taxiuri Hoteluri Pensiuni turistice Restaurante Baruri şi activităţi de servire a băuturilor Activităţi de curăţenie Activităţi ale centrelor de fitness Activităţi de coafura şi de înfrumuseţare Servicii de pompe funebre 3. GENERAREA DECLARAȚIEI 394. PROCEDURA DE VALIDARE SI SEMNARE A DECLARATIEI P a g e

15 Dupa parcurgerea si completarea tutror paginilor declarației va trebui să generați un fisier XML, fișier ce poate fi validat și semnat DOAR folosind aplicația pusă la dispoziția contribuabililor în acest sens de către ANAF (regăsită sub numele de Soft J sau DUKIntegrator ; mai multe informații puteți regăsi aici). Pentru generarea fișierului XML apăsați butonul Genereaza fisier XML, iar pentru generarea fișierului PDF și semnarea acestuia apasați butonul Genereaza fisier PDF. Ambele operații necesită să aveți instalată platforma Java runtime environment în calculatorul dumneavoastr, fară de care softul J (sau DUKIntegrator ) nu poate funcționa (puteți accesa pentru mai multe informații). Atât la generarea fișierului XML cât și a celui PDF, inițial vi se va cere să alegeți locația unde acesta va fi generat. RETINEȚI această locație, pentru ca acolo veți regăsi fișierul PDF-semnat ce trebuie depus. La generarea fișierului XML, programul va încerca să valideze acest fițier apeland Softul J (DUKIntegrator). Dacă nu primiți nici un răspuns la validarea acestui fișier, cauza poate fi dată de faptul ca nu aveți platforma Java runtime environment instalată în Windows, fie anumite setari de securitate din Windows (sau antivirus) nu vă permit apelarea acestui Soft J din interiorul programului OmiKont. În această situație varianta rămasă este să generați doar fișierul XML din OmiKont, iar validarea acestuia, generarea PDF și semnarea celui din urmă sa o faceți lansând Softul J manual, independent de progamul OmiKont. Pentru asta trebuie să descarcați acest Soft J de pe portalul ANAF (mai multe informații puteți regăsi aici), să îl instalați undeva în calculatorul dumneavoastra și sî il lansați manual făcând dublu-click pe fișierul DUKIntegrator.jar. Pentru descarcarea acestui Soft J puteți apela link-ul de mai jos (versiunea este preluată de pe site-ul ANAF si actualizată la data de 23/11/2016). Imaginea 21. Apelarea manuală a softului DUKIntegrator În oricare din aceste variantele de generare fișier, prima etapa este validarea fisierului XML inițial. Dacă primiți ca răspuns faptul că aveți erori la validare, citiți aceste erori, faceți corecțiile necesare și reluați procesul de generare al declarației. Doar atunci când validarea s-a efectuat cu succes puteți continua cu etapa urmatoare și anume generarea fișierului PDF iar, ulterior, semnarea acestuia. Ambele aceste ultime etape se vor efectua EXCLUSIV folosind Softul J ( DUKIntegrator ) pus la dispoziție de către ANAF. Orice mesaje de eroare pe care le primiți în cadrul acestor proceduri nu sunt de competența noastră și nu putem interveni în nici un sens în rezolvarea lor. Noi am încercat integrarea acestui Soft J în programul OmiKont, însa doar la nivel de interacțiune de date. Programul OmiKont DOAR va lansa acest DUKIntegrator cu anumiți parametri și va încerca să capteze răspunsurile primite de la acesta. Funcționarea (sau nefuncționarea) acestui DUKIntegrator nu este un lucru pe care să îl putem controla. Trebuie să întelegeți că misiunea OmiKont-ului se încheie odată cu generarea fișierului XML, iar validarea acestui fișier, generarea fișierului PDF și semnarea celui din urmă răman în sarcina programului numit DUKIntegrator (sau Soft J ). Vă punem la dispoziție online un fișier de tip ajutor, referitor la instalarea și functionarea acestui soft (fișierul este extras din kit-ul de instalare pentru DUKIntegrator, luat de pe portalul ANAF) 15 P a g e

16 Imaginea 22. Generarea fișierului PDF si semnarea acestuia folosing DUKIntegrator 4. NOTA DE FINAL. PROCEDURA DE GESTIUNE A FORMULARULUI 394 Conform informațiilor gasite pe portalul ANAF, prelucrarea Declaraţiilor 394 se realizează de către organul fiscal până la data de 15 a lunii următoare termenului de depunere. După primirea declaraţiei, organul fiscal verifică îndeplinirea obligaţiei de depunere a declaraţiei, prin corelarea informaţiilor referitoare la persoanele impozabile care sunt înregistrate în scopuri de TVA şi au declarat în Decontul de TVA 300 numai operaţiuni efectuate pe teritoriul naţional cu informaţiile referitoare la persoanele impozabile care au depus declaraţii 394. Pentru entitatile care nu au depus Declaraţiile informative 394 se emit de către organul fiscal notificări până cel târziu la data de 15 a lunii următoare termenului legal de depunere a decontului de TVA. În cazul în care pe pagina de vizualizare a stării Declaraţiei 394 se afişează un mesaj cu erorile pe care le conţine documentul depus, trebuie ca, în termen de 3 zile lucrătoare, să corectati toate erorile comunicate şi să reluati procesul de depunere a Declaraţiei 394. Trebuie sa tineti cont si de urmatoarele prevederi. Conform art.103 din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, data depunerii unei declaraţii fiscale prin mijloace electronice de transmitere la distanţă este data înregistrării acesteia pe portal, cu condiţia validării conţinutului declaraţiei. În cazul în care declaraţia nu este validată, data depunerii declaraţiei este data validării, asa cum rezultă din mesajul electronic. Prin excepţie, daca declaraţia fiscală a fost depusă până la termenul legal, iar din mesajul electronic rezultă că aceasta nu a fost validată ca urmare a detectării unor erori în completarea declaraţiei, data depunerii declaraţiei este data din mesajul transmis iniţial în cazul în care depuneti o declaraţie validă până în ultima zi a lunii în care se împlineşte termenul legal de depunere. În cazul în care, după depunerea declarației, persoana impozabilă constată existența unor omisiuni/erori în datele declarate, aceasta trebuie să depună o nouă declarație corect completată cu operațiunile care necesită modificarea și/sau operațiunile care nu au fost declarate, declarație care înlocuiește declarația informativă depusă inițial. IMPORTANT: Nu vor face obiectul redepunerii declarației, facturile primite de persoana impozabilă în altă perioadă de raportare față de data emiterii acestora de către furnizori. PRECIZARE: În situația în care societatea a primit documente după depunerea declarației, acestea se vor declara în următoarea perioadă de raportare, adică la momentul primirii. În concluzie, data primirii unui document ce se declară în declarația 394 este data înregistrării documentului în evidența financiar - contabilă, respectiv în jurnalul de cumpărări și în decontul de TVA. 16 P a g e